公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算辦法-資料下載頁(yè)
2025-04-07 20:27本頁(yè)面
【正文】 。要嚴(yán)格劃分營(yíng)業(yè)外支出與成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍，不得將由營(yíng)業(yè)外支出的開(kāi)支列作成本、費(fèi)用，亦不得將成本費(fèi)用計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，營(yíng)業(yè)外支出的范圍嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定，不得擴(kuò)大。利潤(rùn)分配及其管理 （一）利潤(rùn)總額的分配順序： 利潤(rùn)由公司財(cái)務(wù)按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一分配，按國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，按照下列順序分配：① 提取法定盈余公積、法定公益金。② 提取任意盈余公積。③ 其他按規(guī)定應(yīng)分配和未分配的利潤(rùn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量的文件，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。公司按照國(guó)家財(cái)政部門(mén)的規(guī)定的報(bào)表種類(lèi)及格式上報(bào)，月、季主要報(bào)表是：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度報(bào)表是：資產(chǎn)負(fù)債表；利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)：主要說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配，資金增減和周轉(zhuǎn)。對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告以前發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。（二）經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)分析：公司按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為綜合評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)財(cái)政部制定的規(guī)章制度，特指定以下十項(xiàng)主要評(píng)價(jià)指標(biāo)。銷(xiāo)售利潤(rùn)率：反映企業(yè)銷(xiāo)售收入的獲得水平。計(jì)算公式：銷(xiāo)售利潤(rùn)率=利 潤(rùn) 總 額/產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入100%其中產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入：指扣除銷(xiāo)售折讓，折扣和退回之后的銷(xiāo)售凈額?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率：用于衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲利的能力。計(jì)算公式：總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）／平均資產(chǎn)總額100% 其中：（平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）／2資本收益率：指企業(yè)運(yùn)用投資者投放資本獲得收益的能力。計(jì)算公式：資本收益率=凈利潤(rùn)／實(shí)收資本100%資本保值增值率：主要反映投資者投放企業(yè)的資本完整性和保全性。計(jì)算公式：資本保值增值率=期末所有者權(quán)益總額／期初所有者權(quán)益總額%其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值資產(chǎn)負(fù)債表：用于衡量公司負(fù)債水平高低情況。計(jì)算公式：資產(chǎn)負(fù)債表=負(fù)債總額／資產(chǎn)總額100%①流動(dòng)比率：衡量公司在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期的債務(wù)能力，又稱短期償債能力比率。計(jì)算公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債100%②速動(dòng)比率：指速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。它是衡量公司在某一時(shí)間運(yùn)用隨時(shí)可變現(xiàn)的資產(chǎn)償短期債務(wù)的能力。計(jì)算公式：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債100% 其中：流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)存貨應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：也稱收帳比率，用于衡量公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)快慢。計(jì)算公式： 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷(xiāo)凈額／平均應(yīng)收帳款余額100%其中：賒銷(xiāo)凈額=銷(xiāo)售收入現(xiàn)銷(xiāo)收入銷(xiāo)售退回折讓折扣，平均應(yīng)收帳款余額=（期初應(yīng)收帳款余額+期末應(yīng)收帳款余額）／2存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量公司在一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，反映產(chǎn)、供、銷(xiāo)平衡效率的一種尺度，公式如下：存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本／平均存貨成本100%其中平均存貨成本=（期初存貨成本=期末存貨成本）／2社會(huì)貢獻(xiàn)率：是衡量運(yùn)用全部資產(chǎn)為國(guó)家或社會(huì)創(chuàng)造或支付價(jià)值的能力。公式如下：社會(huì)貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額100%企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額：即企業(yè)為國(guó)家或社會(huì)創(chuàng)造或支付的價(jià)值總額，包括（含資金、津貼等工資性收入），勞動(dòng)退休統(tǒng)籌及社會(huì)福利支出、利息指出凈額，應(yīng)交增值稅，應(yīng)交產(chǎn)品消費(fèi)稅及附加，應(yīng)交所得稅，凈利潤(rùn)等。社會(huì)積累率：衡量企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額中多少用于上交國(guó)家財(cái)政。計(jì)算公式：社會(huì)積累率=上交國(guó)家財(cái)政總額／企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額100%上交國(guó)家財(cái)政總額：包括應(yīng)交增值稅，應(yīng)交消費(fèi)稅及附加，應(yīng)交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財(cái)務(wù)分析的基本方法，通過(guò)與上年周期或同行業(yè)對(duì)比，以及成本降低率，效益增長(zhǎng)等分析，考核各項(xiàng)任務(wù)完成情況，找出原因，指定措施。（四）編制要求 公司財(cái)務(wù)根據(jù)登記完整，核實(shí)無(wú)誤的帳簿記錄編制報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，資料齊全，各種鉤稽關(guān)系銜接。報(bào)表及說(shuō)明要報(bào)送及時(shí)，印章齊全，書(shū)寫(xiě)認(rèn)真。公司將財(cái)務(wù)報(bào)表作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，切實(shí)抓細(xì)抓好，不斷提高報(bào)表質(zhì)量，適應(yīng)管理的要求，用以知道經(jīng)營(yíng)管理工作。財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)送時(shí)間。公司財(cái)務(wù)部于次月10日前報(bào)出月季報(bào)表，并于次月15日前報(bào)出財(cái)務(wù)分析或說(shuō)明和公司經(jīng)濟(jì)效益分析指標(biāo)。
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