小企業(yè)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度模板-資料下載頁(yè)
2025-08-03 11:33本頁(yè)面
【正文】 人員審核蓋章。 會(huì)計(jì)人員配備實(shí)行回避制度。 主管會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理不定期核對(duì)抽查現(xiàn)金日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金，每月核對(duì)銀行對(duì)賬單、銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并做出抽查、檢察記錄；定期審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表 第十章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 總則為保證公司的會(huì)計(jì)檔案保存完整，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。 會(huì)計(jì)檔案的概念及范圍會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)資料等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案的范圍一般包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四個(gè)部分。實(shí)行電算化核算存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件等會(huì)計(jì)資料也應(yīng)視為公司的會(huì)計(jì)檔案一并管理。 會(huì)計(jì)檔案的裝訂會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。按憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、其他資料進(jìn)行分類。（一）憑證包括：原始憑證、記賬憑證。（二）賬簿包括：總分類賬、明細(xì)分類賬、銀行存款賬、現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)清單簿及其他輔助賬。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告包括：月度、年度報(bào)表及報(bào)表說(shuō)明、分析；中介公司出具的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告；向上級(jí)主管、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等部門報(bào)送的報(bào)表。（四）其他資料包括：銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表、支票登記本、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存檔的合同（協(xié)議）、工資及人員費(fèi)用資料、會(huì)計(jì)工作交接簿、會(huì)計(jì)檔案借用登記簿等。會(huì)計(jì)憑證一般每月裝訂一次。（一）裝訂前將記賬憑證按編號(hào)順序排列，檢查憑證有無(wú)缺號(hào)，附件是否齊全。（二）摘除憑證上的金屬物，將憑證及附件折疊成記賬憑證的大小。（三）記賬憑證上有關(guān)人員的印章加蓋齊全。（四）裝訂憑證厚度在2厘米左右，裝訂規(guī)格一致，保證裝訂牢固、美觀。（五）裝訂好的憑證在封面上注明年度、月份、本月冊(cè)數(shù)、憑證起止號(hào)等信息。會(huì)計(jì)賬簿在會(huì)計(jì)年度結(jié)賬后進(jìn)行裝訂。（一）會(huì)計(jì)年度結(jié)賬后，將財(cái)務(wù)軟件中的賬簿按統(tǒng)一的格式打印出來(lái)。（二）總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、明細(xì)賬分別裝訂成冊(cè)，總分類賬和明細(xì)賬按會(huì)計(jì)科目的編號(hào)順序排列。（三）裝訂好的賬簿封面上注明年度、賬簿名稱。（四）固定資產(chǎn)按編號(hào)順序打印出清單，要求清單中列明固定資產(chǎn)名稱、使用部門、原值、累計(jì)折舊金額、凈值、剩余使用年限等信息，單獨(dú)裝訂成冊(cè)，封面注明年度。財(cái)務(wù)報(bào)告在年終決算及財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)出后進(jìn)行裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表分別裝訂。（一）會(huì)計(jì)報(bào)表為：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，按1－12月順序排列裝訂成冊(cè)。（二）公司內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簣?bào)表封面、報(bào)表編制說(shuō)明（分析）、內(nèi)部報(bào)表，按1－12月排列裝訂。（三）年度預(yù)算及說(shuō)明、年度決算及財(cái)務(wù)分析單獨(dú)裝訂成冊(cè)。（四）中介公司出具的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告按出具報(bào)告的時(shí)間先后順序編號(hào)歸檔。（五）向上級(jí)主管、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等部門報(bào)出的報(bào)表按報(bào)出的時(shí)間順序排列裝訂成冊(cè)。（六）其他會(huì)計(jì)資料按文書(shū)檔案的要求進(jìn)行歸檔、裝訂。 會(huì)計(jì)檔案的保管會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部設(shè)專人保管，編制檔案目錄，隨檔保存。出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。公司的會(huì)計(jì)檔案不得借出，如遇特殊情況須攜帶出公司，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)，公司派員跟隨不得少于二人，且其中有財(cái)務(wù)部人員。公司的會(huì)計(jì)檔案向會(huì)計(jì)師事務(wù)所等有關(guān)機(jī)構(gòu)提供查閱、復(fù)制等情況時(shí)須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，做到“四防”：防火、防盜、防蟲(chóng)、防腐。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久性和定期性兩種。年度決算及財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和銷毀清冊(cè)為永久性保管。現(xiàn)金日記賬和銀行存款帳保管25年；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管15年；其他各種會(huì)計(jì)資料保管5年。會(huì)計(jì)檔案的保管期限自會(huì)計(jì)資料所屬的會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 會(huì)計(jì)檔案的銷毀將保管期滿可以進(jìn)行銷毀的會(huì)計(jì)檔案編制銷毀清冊(cè)，清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)檔案的名稱、所屬年度，冊(cè)數(shù)、應(yīng)保管年限、已保管年限、銷毀時(shí)間?？偨?jīng)理在銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)并上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)由行政人事部和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。銷毀之前，監(jiān)銷人按照銷毀清冊(cè)清點(diǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)檔案；銷毀之后，監(jiān)銷人在銷毀清冊(cè)上簽字蓋單，并將監(jiān)銷情況報(bào)總經(jīng)理。保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的會(huì)計(jì)資料（包括原始憑證、相關(guān)協(xié)議、合同等）不得銷毀，應(yīng)抽出單獨(dú)裝訂成冊(cè)，保管至未了事宜清結(jié)后為止。單獨(dú)建冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案在檔案保管清冊(cè)和銷毀清冊(cè)上予以注明。公司對(duì)采用電腦進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的磁性介質(zhì)，磁盤、光盤等必須妥善保管。盤面上要寫(xiě)明存儲(chǔ)內(nèi)容、年度、單位名稱等。，由財(cái)務(wù)部妥善保管，不得外借使用。公司因撤銷、解散或其他原因而終止的。在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，由投資方代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來(lái)越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來(lái)越難。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無(wú)能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無(wú)悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.學(xué)習(xí)
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1