小企業(yè)公司財務(wù)會計制度模板-資料下載頁
2025-08-03 11:33本頁面
【正文】 人員審核蓋章。 會計人員配備實行回避制度。 主管會計或財務(wù)部經(jīng)理不定期核對抽查現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金，每月核對銀行對賬單、銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并做出抽查、檢察記錄；定期審核會計憑證、會計賬簿、會計報表 第十章 會計檔案管理制度 總則為保證公司的會計檔案保存完整，依據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。 會計檔案的概念及范圍會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計資料等會計核算的專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案的范圍一般包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。實行電算化核算存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件等會計資料也應(yīng)視為公司的會計檔案一并管理。 會計檔案的裝訂會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷。按憑證、賬簿、財務(wù)報告、其他資料進行分類。（一）憑證包括：原始憑證、記賬憑證。（二）賬簿包括：總分類賬、明細分類賬、銀行存款賬、現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)清單簿及其他輔助賬。（三）財務(wù)報告包括：月度、年度報表及報表說明、分析；中介公司出具的審計報告、評估報告；向上級主管、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計等部門報送的報表。（四）其他資料包括：銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表、支票登記本、財務(wù)部負責存檔的合同（協(xié)議）、工資及人員費用資料、會計工作交接簿、會計檔案借用登記簿等。會計憑證一般每月裝訂一次。（一）裝訂前將記賬憑證按編號順序排列，檢查憑證有無缺號，附件是否齊全。（二）摘除憑證上的金屬物，將憑證及附件折疊成記賬憑證的大小。（三）記賬憑證上有關(guān)人員的印章加蓋齊全。（四）裝訂憑證厚度在2厘米左右，裝訂規(guī)格一致，保證裝訂牢固、美觀。（五）裝訂好的憑證在封面上注明年度、月份、本月冊數(shù)、憑證起止號等信息。會計賬簿在會計年度結(jié)賬后進行裝訂。（一）會計年度結(jié)賬后，將財務(wù)軟件中的賬簿按統(tǒng)一的格式打印出來。（二）總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、明細賬分別裝訂成冊，總分類賬和明細賬按會計科目的編號順序排列。（三）裝訂好的賬簿封面上注明年度、賬簿名稱。（四）固定資產(chǎn)按編號順序打印出清單，要求清單中列明固定資產(chǎn)名稱、使用部門、原值、累計折舊金額、凈值、剩余使用年限等信息，單獨裝訂成冊，封面注明年度。財務(wù)報告在年終決算及財務(wù)分析報告報出后進行裝訂。會計報表、公司內(nèi)部財務(wù)報表分別裝訂。（一）會計報表為：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，按1－12月順序排列裝訂成冊。（二）公司內(nèi)部財務(wù)報表裝訂順序為：報表封面、報表編制說明（分析）、內(nèi)部報表，按1－12月排列裝訂。（三）年度預算及說明、年度決算及財務(wù)分析單獨裝訂成冊。（四）中介公司出具的審計報告、評估報告按出具報告的時間先后順序編號歸檔。（五）向上級主管、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計等部門報出的報表按報出的時間順序排列裝訂成冊。（六）其他會計資料按文書檔案的要求進行歸檔、裝訂。 會計檔案的保管會計檔案由財務(wù)部設(shè)專人保管，編制檔案目錄，隨檔保存。出納員不得兼管會計檔案。公司的會計檔案不得借出，如遇特殊情況須攜帶出公司，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，辦理登記手續(xù)，公司派員跟隨不得少于二人，且其中有財務(wù)部人員。公司的會計檔案向會計師事務(wù)所等有關(guān)機構(gòu)提供查閱、復制等情況時須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并辦理登記手續(xù)。會計檔案必須妥善保管，做到“四防”：防火、防盜、防蟲、防腐。會計檔案的保管期限分為永久性和定期性兩種。年度決算及財務(wù)分析、會計檔案保管清冊和銷毀清冊為永久性保管?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款帳保管25年；會計憑證、會計賬簿及會計移交清冊保管15年；其他各種會計資料保管5年。會計檔案的保管期限自會計資料所屬的會計年度終了后的第一天算起。 會計檔案的銷毀將保管期滿可以進行銷毀的會計檔案編制銷毀清冊，清冊中列明會計檔案的名稱、所屬年度，冊數(shù)、應(yīng)保管年限、已保管年限、銷毀時間?？偨?jīng)理在銷毀清冊上簽署意見并上報公司董事會批準。銷毀會計檔案時由行政人事部和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。銷毀之前，監(jiān)銷人按照銷毀清冊清點核對會計檔案；銷毀之后，監(jiān)銷人在銷毀清冊上簽字蓋單，并將監(jiān)銷情況報總經(jīng)理。保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的會計資料（包括原始憑證、相關(guān)協(xié)議、合同等）不得銷毀，應(yīng)抽出單獨裝訂成冊，保管至未了事宜清結(jié)后為止。單獨建冊的會計檔案在檔案保管清冊和銷毀清冊上予以注明。公司對采用電腦進行會計核算的磁性介質(zhì)，磁盤、光盤等必須妥善保管。盤面上要寫明存儲內(nèi)容、年度、單位名稱等。，由財務(wù)部妥善保管，不得外借使用。公司因撤銷、解散或其他原因而終止的。在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，由投資方代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認真；無能的人！不在做事上認真，只在情緒上計較。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻給所有努力的人.學習
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