小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度范本免費(fèi)-資料下載頁
2025-04-07 23:07本頁面
【正文】 款的審批?程式是:借?款人→部門?負(fù)責(zé)人→財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人→?總經(jīng)理。借?用現(xiàn)金，必?須用於現(xiàn)金?結(jié)算范圍內(nèi)?的各種費(fèi)用?專案的支付?。 ? 第二十四?條短期投資?的管理:短?期投資是指?一年內(nèi)能夠?并準(zhǔn)備變現(xiàn)?的投資，短?期投資必須?在公司授權(quán)?范圍內(nèi)進(jìn)行?，按現(xiàn)行財(cái)?務(wù)制度規(guī)定?記帳、核算?收入成本和?損益。 ? [篇?四:某公司?財(cái)務(wù)管理制?度標(biāo)準(zhǔn)范本?] 第一章?總則 ? 1為?建立現(xiàn)代化?企業(yè)制度，?建立健全財(cái)?務(wù)管理體系?，根據(jù)、?、特制定?本財(cái)務(wù)管理?制度。 ? ? 2本?管理制度適?用于xxx?x公司及其?控股公司；?各部門、人?員在財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)工作中必?須認(rèn)真執(zhí)行?本管理制度?。 ? 第二章會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)?計(jì)人員的管?理 ?1公司?設(shè)立財(cái)務(wù)部?作為財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)?務(wù)部的職責(zé)?:在公司總?經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)?下，具體負(fù)?責(zé)全公司的?財(cái)務(wù)管理工?作和會(huì)計(jì)核?算工作，包?括:財(cái)會(huì)人?員的管理、?指導(dǎo)檢查各?獨(dú)立核算單?位的會(huì)計(jì)核?算工作、協(xié)?助公司領(lǐng)導(dǎo)?籌集資金、?合理分配使?用資金；做?好與倉庫部?門的對(duì)賬工?作，指導(dǎo)倉?庫保管員建?賬、對(duì)賬；?指導(dǎo)車間統(tǒng)?計(jì)員做好工?時(shí)、材料消?耗額編制工?作、建立車?間工序流轉(zhuǎn)?程序、建立?適合自己企?業(yè)需求與發(fā)?展的成本核?算模式、制?定成本管理?制度與控制?制度；做好?財(cái)務(wù)分析工?作，為公司?領(lǐng)導(dǎo)決策提?供各種信息?資料，當(dāng)好?領(lǐng)導(dǎo)的參謀?。 ? 2?、2財(cái)務(wù)部?下設(shè)財(cái)務(wù)科?、供應(yīng)科、?倉儲(chǔ)科、審?計(jì)科；崗位?設(shè)置為:部?長、科長、?主管會(huì)計(jì)、?各崗位會(huì)計(jì)?、出納員、?成本核算員?、采購員、?內(nèi)勤管理員?、保管員。? ? ?3各崗位人?員必須具備?相應(yīng)任職條?件和資格，?持證上崗。? ? ?4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?人員調(diào)換工?作時(shí)，按會(huì)?計(jì)法規(guī)定辦?理交接手續(xù)?。 ? 原材料庫?、產(chǎn)成品庫?的核算工作?和車間統(tǒng)計(jì)?工作，由財(cái)?務(wù)部門負(fù)責(zé)?業(yè)務(wù)管理。?倉庫保管員?，車間統(tǒng)計(jì)?員調(diào)換工作?時(shí)，由財(cái)務(wù)?部會(huì)同有關(guān)?部門辦理交?接手續(xù)。 ? ? 5?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人?員、倉庫保?管員、車間?統(tǒng)計(jì)員實(shí)行?定崗、定人?、定責(zé)制度?，按績效考?核結(jié)果，兌?現(xiàn)勞動(dòng) 報(bào)?酬。 ? 第三章?流動(dòng)資產(chǎn)的?管理 ? 1流?動(dòng)資產(chǎn)包括?現(xiàn)金、各種?存款、應(yīng)收?及預(yù)付賬款?、其他應(yīng)收?款、存貨等?。 ? 3?、2現(xiàn)金管?理 ? ?1現(xiàn)金?出納會(huì)計(jì)要?認(rèn)真執(zhí)行和?有關(guān)現(xiàn)金的?管理規(guī)定。? ?要嚴(yán)格控制?費(fèi)用報(bào)銷和?個(gè)人借款，?個(gè)人借款、?對(duì)外付款等?要實(shí)行總經(jīng)?理一支筆簽?字批準(zhǔn)制度?，要有經(jīng)辦?人員簽字和?部門負(fù)責(zé)人?審核并注明?用途?？偨?jīng)?理外出或因?生產(chǎn)經(jīng)營急?需等特殊情?況下經(jīng)總經(jīng)?理授權(quán)的人?員也可簽批?，但是總經(jīng)?理歸來后補(bǔ)?辦有關(guān)手續(xù)?。 ? 3?、 2?、2出納員?不得兼管有?關(guān)債權(quán)、債?務(wù)、收入、?費(fèi)用的賬務(wù)?登記工作和?會(huì)計(jì)檔案管?理工作。 ? 收?付款憑證的?內(nèi)容必須完?整、合法；?報(bào)銷憑證必?須是國家印?制的發(fā)票及?單據(jù)，不得?使用白條或?其他不規(guī)范?的憑證報(bào)銷?各項(xiàng)費(fèi)用，?憑證經(jīng)審核?后方可逐筆?登記現(xiàn)金日?記賬。 ? 日記?賬要逐日結(jié)?出余額，并?與庫存現(xiàn)金?相核對(duì)，月?末與總賬相?核對(duì)。出現(xiàn)?長、短款且?又無法查明?原因的，長?款歸公，短?款由責(zé)任人?賠償。 ? ? ? 3有?關(guān)人員因公?外出時(shí)要做?好出差登記?，方可到財(cái)?務(wù)部門預(yù)借?差旅費(fèi)。出?發(fā)歸來后的?三天之內(nèi)及?時(shí)到財(cái)務(wù)部?門結(jié)算，做?到一次一清?，不允許跨?月結(jié)算和幾?個(gè)地方出差?混合結(jié)算，?對(duì)于前賬未?清或跨月拖?欠占用公款?者，可按月?息10%計(jì)?收利息并扣?發(fā)工資。 ? ? ? 4?企業(yè)可根據(jù)?業(yè)務(wù)大小核?定合理的庫?存現(xiàn)金限額?(三天零用?量)，當(dāng)日?收取的現(xiàn)金?要及時(shí)送存?銀行，不得?留存超限額?的過夜現(xiàn)金?，以確保財(cái)?產(chǎn)的安全。? ? ? ?5企業(yè)職工?報(bào)銷費(fèi)用時(shí)?，出納人員?要及時(shí)扣除?各種借款，?不允許職工?長期占用企?業(yè)資金，各?種借款條月?底必須入賬?，不允許出?現(xiàn)跨月白條?頂庫現(xiàn)象。? ? ? ?6現(xiàn)金出納?是企業(yè)的資?金結(jié)算中心?，企業(yè)應(yīng)將?營業(yè)收入、?下角料變現(xiàn)?，職工罰款?等款項(xiàng)及時(shí)?交付財(cái)務(wù)部?門，以便及?時(shí)處理賬務(wù)?。 ? 3?、3銀行存?款管理 ? ? 1?會(huì)計(jì)人員要?認(rèn)真執(zhí)行，?銀行支票等?結(jié)算憑證和?印鑒要由兩?人分開保管?。 ? 3?、 3?、2財(cái)務(wù)人?員要嚴(yán)格銀?行存款支出?控制，銀行?付款必須經(jīng)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?，手續(xù)齊備?，不準(zhǔn)攜帶?空白支票外?出，確須攜?帶空白支票?外出者，須?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，辦理領(lǐng)用?登記手續(xù)，?要建立支票?領(lǐng)用登記簿?，空白支票?必須填寫日?期并在預(yù)計(jì)?最高金額位?畫人民幣符?號(hào)，因使用?支票不當(dāng)造?成企業(yè)損失?時(shí)，應(yīng)由當(dāng)?事人承擔(dān)賠?償責(zé)任。攜?帶空白支票?辦理結(jié)算后?，要當(dāng)天將?存根和有關(guān)?憑證帶回，?并到財(cái)務(wù)部?門及時(shí)結(jié)算?，不準(zhǔn)將空?白支票留存?其他單位。?凡前賬未清?者，不準(zhǔn)再?領(lǐng)用支票。? ? ? ?3銀行存款?日記賬逐筆?逐日登記，?每日結(jié)出余?額，定期與?銀行對(duì)賬單?相核對(duì)，并?編制銀行余?額調(diào)節(jié)表，?調(diào)整未達(dá)賬?項(xiàng)，出現(xiàn)長?期未達(dá)賬項(xiàng)?時(shí)要查明原?因，上報(bào)領(lǐng)?導(dǎo)。 ? ?4應(yīng)收?賬款及預(yù)付?賬款的管理? 3?、 4?、1企業(yè)要?根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的內(nèi)容和?戶別設(shè)置應(yīng)?收賬款明細(xì)?分類賬，即?按債務(wù)人的?具體名稱設(shè)?置登記明細(xì)?分類賬，不?準(zhǔn)籠統(tǒng)的以?地名代替。?應(yīng)收賬款的?發(fā)生和確定?必須有索取?價(jià)款的憑據(jù)?(包括合同?、收到條、?欠款條以及?業(yè)務(wù)經(jīng)辦人?員的保證書?等)，不得?單方入賬。? ?財(cái)務(wù)部門要?會(huì)同供應(yīng)、?銷售部門建?立健全銷售?商、供應(yīng)商?的客戶檔案?。 ? 3?、 4?、2各項(xiàng)債?權(quán)，債務(wù)要?定期進(jìn)行清?理核對(duì)，每?年最少進(jìn)行?一次發(fā)函或?派員核對(duì)，?每季末要編?制賬齡分析?表，并上報(bào)?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。?對(duì)發(fā)生的應(yīng)?收賬款、其?他應(yīng)收款、?預(yù)付賬款等?應(yīng)收款項(xiàng)，?按照誰經(jīng)辦?誰回收的原?則，損失者?或已采取各?種必要措施?確實(shí)無法收?回的壞賬損?失，由當(dāng)事?人按責(zé)任賠?償相應(yīng)損失?后及時(shí)處理?賬務(wù)。 ? ? ? 3收?回的賬款要?及時(shí)上交財(cái)?務(wù)部門，如?發(fā)現(xiàn)貨款已?被私自挪用?不交者，交?司法部門處?理。 ? ? ?4企業(yè)?要嚴(yán)格控制?內(nèi)部職工的?業(yè)務(wù)借款和?生活借款，?健全借款審?批制度，職?工調(diào)離時(shí)財(cái)?務(wù)部門應(yīng)當(dāng)?與其他部門?搞好各種債?權(quán)債務(wù)的清?算工作。 ? ? ? 5?支付預(yù)付賬?款必須有合?同、協(xié)議書?等書面文件?，根據(jù)合同?需預(yù)付賬款?時(shí)，須經(jīng)辦?人簽章，經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后?方可付款，?并同時(shí)向財(cái)?務(wù)部門提拱?有關(guān)合同協(xié)?議書等有關(guān)?材料。 ? ? ? 6本?企業(yè)采用壞?賬準(zhǔn)備金制?度，每年年?末按應(yīng)收賬?款余額的5?? 專業(yè)整理分享
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