【導(dǎo)讀】企業(yè)財務(wù)會計制度?務(wù)會計制度范文3?為了加強經(jīng)營管理?和會計核算工作，?根據(jù)《中華人民共?和國會。計法》、《?施工企業(yè)會計核算?辦法》、公司章程?和總公司財經(jīng)管理?關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)?合本公司經(jīng)營特點?，特制定本制度。司設(shè)置獨立的會計?機構(gòu)，配備必要的?會計人員，辦理公?籌措資金，并有效?組織資金來源，滿?足工程施工和日常?行政辦公需要，又。要降低籌資成本，?門應(yīng)明確財務(wù)會計?人員的崗位、職責(zé)?分明、實行崗位責(zé)?科學(xué)管理的要求，?建立健全企業(yè)內(nèi)部?所有重大財務(wù)收支?行與監(jiān)督行為相結(jié)?員相分離的原則，?有牽制、有稽核。?財務(wù)運作和可能對?影響的經(jīng)濟活動，?必須形成由總經(jīng)理?度，下同)凡涉及?動必須報請董事會?求，違反財經(jīng)紀律?則，有權(quán)抵制并向?務(wù)狀況，依法繳納?部門和主管部門的。原則，根據(jù)年度?落實責(zé)任，并按照?強檢查和考核，以?確保財務(wù)預(yù)算的有?值易耗品、產(chǎn)成品?并設(shè)置有數(shù)量、金?額的明細賬逐項逐?

　　

【正文】 施。 企業(yè)財務(wù) ?會計制度范文三： ? 財務(wù)部 ?是公司一切財政事 ?務(wù)及資金活動的管 ?理與執(zhí)行機構(gòu)，負 ?責(zé)公司日常財務(wù)管 ?理、籌資管理和財 ?務(wù)分析工作，其工 ?作范圍和職責(zé)主要 ?有： 1?.負責(zé)公司財務(wù)管 ?理工作。編制公司 ?各項財務(wù)收支計劃 ?。審核各項資金使 ?用和費用開支 。收 ?回售樓款，清理催 ?收應(yīng)收 款項 。辦理 ?日?，F(xiàn)金收付、費 ?用報銷、稅費交納 ?、銀行票據(jù)結(jié)算， ?保管庫存現(xiàn)金及銀 ?行空白票據(jù)，按日 ?編報資金日報表 。?做好公司籌融資工 ?作 。處理、協(xié)調(diào)與 ?工商、稅務(wù)、金融 ?等部門間的關(guān)系， ?依法納稅。 ? ?計核算工作。遵守 ?國家頒布的會計準 ?則、財經(jīng)法規(guī)，按 ?照會計制度，進行 ?會計核算 。編制年 ?度、季度、月份會 ?計報表 。按照會計 ?制度規(guī)定設(shè)置會計 ?核算科目、設(shè)置明 ?細賬、分類賬、輔 ?助賬，及時記賬、 ?結(jié)賬、對賬，做到 ?日清月結(jié)，賬賬相 ?符、賬實相符、賬 ?表相符、賬證相符 ?。管理好會計檔案 ?。 ?責(zé)公司成本核算和 ?成本管理。設(shè)置成 ?本歸集程序和成本 ?核算賬表，做好成 ?本核算，控制成本 ?支出，收集登記匯 ?總各項成本數(shù)據(jù)資 ?料，及時、正確地 ?為成本預(yù)測、控制 ?、分析提供資料 。?按合同、預(yù)算、審 ?核支付工程、設(shè)備 ?、材料款項，配合 ?工程部等部門做好 ?工程、材料設(shè)備款 ?的結(jié)算及竣工工程 ?決算 。完善各項成 ?本輔助賬的設(shè)置， ?健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù) ?。 ?核算制度，利用會 ?計核算資料、統(tǒng)計 ?資料及其他 有關(guān) ?的資料，定期進行 ?經(jīng)濟活動分析，判 ?斷和評價企業(yè)的生 ?產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù) ?狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo) ?決策提供依據(jù)。 ?部 ?審計。根據(jù)上述工 ?作范圍和職責(zé)，為 ?加強財務(wù)管理，特 ?制定本制度。 第 ?一章 資金審批制 ?度 ?則 ⑴所有款項的 ?支付，須經(jīng)公司主 ?管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果 ?主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司 ?，應(yīng)以電話或傳真 ?的方式與其聯(lián)系， ?確認是否批準款項 ?的支付，事后請其 ?在支出單上補簽意 ?見 。 ⑵財務(wù)專用 ?章、公司法人章及 ?支票必須分開保管 ?，公司法人章由辦 ?公室主任負責(zé)保管 ?，財務(wù)專用章和支 ?票由出納負責(zé)保管 ?。辦公室主任或出 ?納不在單位期間， ?印章應(yīng)由法定代表 ?人指定的專人保管 ?。印章代管須辦理 ?交接手續(xù)，代管人 ?員必須對印章的使 ?用情況進行登記 。? ⑶財務(wù)部原則上 ?不得將已加蓋財務(wù) ?專用章及公司法人 ?章的支票預(yù)留在公 ?司，如因工作需要 ?，需先填好限額， ?并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo) ?批準 。 ⑷開具的 ?支票須寫明經(jīng)批準 ?同意的收款人全稱 ?，收取的發(fā)票須與 ?收款相符。如收款 ?人因特殊情況需要 ?公司予以配合支付 ?給第三者，必須有 ?收款人的書面通知 ?并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo) ?批準 。 ⑸往來款 ?項的沖轉(zhuǎn) (指非正 ?常經(jīng)營業(yè)務(wù) )，須 ?公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準 ?。 ⑹非正常經(jīng)營 ?業(yè)務(wù)調(diào)出 資金須經(jīng) ?過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批 ?準 。 ⑺用以支付 ?各種款項的原始憑 ?證必須保存原件， ?復(fù)印件不得作為原 ?始憑證。如遇特殊 ?情況須經(jīng)公司主管 ?領(lǐng)導(dǎo)批準。 ? ?款審批制度 施工 ?工程用款由公司主 ?管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。 ?其程序，按以下 ?施工工程用款支付 ?審批工作流程 執(zhí) ?行。施工工程用款 ?支付批工作流程 ? 行政費用 ?支出管理制度 ⑴ ?公司管理人員的費 ?用報銷，須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財 ?務(wù)方可報支 。 ⑵ ?涉及應(yīng)酬等非正常 ?費用，須公司主管 ?領(lǐng)導(dǎo)批準。 ? ?開支制度 ⑴公司 ?員工到本市范圍以 ?外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可 ?享受差旅費補貼 。? ⑵公司職員出差 ?根據(jù)需要，由部門 ?經(jīng)理決定選用交通 ?工具 。 ⑶公司職 ?員出差期間，住宿 ?費用及補貼按以下 ?規(guī)定執(zhí)行： ? ①房租標準： ? A、部門經(jīng) ?理以上職員，房租 ?標準為 120元 /?日 。B、一般職員 ?，房租標準為 10?0元 /日。 ?②伙食補貼、市內(nèi) ?交通補貼標準伙食 ?補貼每人 20 元 /?日 。市內(nèi)交通費每 ?人 6元 /日。 ⑷ ?、實際報銷金額超 ?出公司的補貼標準 ?，需由部門經(jīng)理或 ?帶隊經(jīng)理說明原因 ?，報經(jīng)公司主管領(lǐng) ?導(dǎo)審批后支付。 ?維修費及 ?汽油費管理制度 ?⑴公司車輛維修保 ?養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管 ?理，應(yīng)指定維修點 ?，維修費用一般采 ?取銀行轉(zhuǎn)賬的方式 ?結(jié)算 。 ⑵車輛的 ?易損備品備件由辦 ?公室統(tǒng)一安排采購 ?，以支票支付。需 ?用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手 ?續(xù)，并由辦公室建 ?賬予以核銷使用 。? ⑶公司汽油票由 ?辦公室統(tǒng)一保管并 ?設(shè)賬登記使用。 ?、會 ?議費用及其他費用 ?管理制度 ⑴公司 ?辦公用具由辦公室 ?統(tǒng)一采購、管理 。? ⑵辦公室設(shè)立賬 ?冊登記公司辦公用 ?品的采購、使用情 ?況 。 ⑶辦公室財 ?產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附 ?設(shè)賬冊 。 ⑷辦公 ?室應(yīng)對各部門 領(lǐng)用 ?的辦公用品情況進 ?行造冊、登記、定 ?期通報 。 ⑸公司 ?各部門因工作需要 ?，需邀請有關(guān)單位 ?人員召開會議的， ?應(yīng)由部門經(jīng)理提出 ?建議，報總經(jīng)理批 ?準，其會務(wù)工作由 ?辦公室統(tǒng)一安排 。? ⑹有關(guān)工資、獎 ?金、福利費等各項 ?津貼的發(fā)放標準由 ?公司人事勞資管理?部門制定，經(jīng)總經(jīng) ?理批準后報財務(wù)部 ?備案。 ?費用報銷制度 ⑴?公司行政費用現(xiàn)金 ?支出范圍為： ? 向職工支付工 ?資、獎金、津貼、 ?差旅費，向個人支 ?付的其他款項及不 ?夠支票起點 100?元的零星開支 。 ?⑵公司職員報銷行 ?政費用應(yīng)填寫報銷 ?單，由經(jīng)辦人員填 ?寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo) ?簽字認可后報送財 ?務(wù)部按照本制度有 ?關(guān)規(guī)定進行審核， ?并按本章第 1 條的 ?規(guī)定進行審批支付 ?。 ⑶應(yīng)酬、禮品 ?費用支出實行一票 ?一單、事前申報制 ?，批準后方可實施 ?。 ⑷凡未具備報 ?銷條件 (如沒有對 ?方單位的收款憑證 ?)，需領(lǐng)用支票或 ?現(xiàn)金者必須填寫借 ?款單。借款單留財 ?務(wù)存底，待借款還 ?回時財務(wù)開沖賬收?據(jù)給經(jīng)辦人 。 ⑸ ?支票領(lǐng)用單、借款 ?單必須由經(jīng)辦人填 ?寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo) ?簽字，財務(wù)審核后 ?，由財務(wù)部直接支 ?付 。 ⑹銀行支票 ?如發(fā)生丟失，有關(guān) ?責(zé)任人應(yīng)及時向財 ?務(wù)部和開戶銀行報 ?告。如系空白支票 ?所造成的損失，丟 ?失人員負有賠償責(zé) ?任 。 ⑺其他有關(guān) ?費用及成本支出的 ?程序以公司規(guī)定為 ?準。 第二章 工 ?程成本管理制度 ? ?有工程經(jīng)濟合同以 ?及涉及工程成本的 ?一切指標、保證、 ?承諾及其他經(jīng)濟簽 ?證均需由總經(jīng)理簽 ?署或授權(quán)委托簽署 ?。 ?司工程部主要負責(zé) ?工程造價的預(yù)測及 ?審核、工程招投標 ?文件的編制、工程 ?決算的審定。 ? ?負責(zé)組織工程用設(shè) ?備材料的采購供應(yīng) ?及經(jīng)濟合同的談判 ?工作，對已經(jīng)選擇 ?定型的設(shè)備、材料 ?進行采購，確保設(shè) ?備材料及時供應(yīng)， ?積極進行市場詢價 ?工作，建立市場價 ?格詢價登記薄，記 ?錄材料價格變動的 ?歷史資料。 4.?財務(wù)部主要負責(zé)工 ?程成本的總體控制 ?工作。 ⑴參與有 ?關(guān)工程經(jīng)濟合同的 ?談判工作，及時準 ?確地了解公司各項 ?工程成本的構(gòu)成及 ?用款計劃 。 ⑵負 ?責(zé)工程進度款的復(fù) ?核工作，參與工程 ?造價的確定和最后 ?決算的審定工作。 ? ?算程序。 ⑴施工?單位于每月 25日 ?之前，將工程進度 ?結(jié)算報送工程部審 ?核，工程部結(jié)合工 ?程施工圖紙、施工 ?進度計劃以及其他 ?文件資料提出審核 ?意見，并在 5 日內(nèi) ?送財務(wù)部會簽 。 ?⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān) ?文件資料、施工單 ?位領(lǐng)用的供應(yīng)材料 ?數(shù)額，以及與施工 ?單位其他經(jīng)濟往來 ?等情況，并參考公 ?司財務(wù)狀況提出付 ?款意見，報送公司 ?主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 ?序 ?。 ⑴施工單位應(yīng) ?將工程決算書以及 ?各項經(jīng)濟簽證資料 ?按工程中間結(jié)算同 ?樣的程序報工程部 ?復(fù)核，財務(wù)部會簽 ?。 ⑵財務(wù)部根據(jù) ?各種經(jīng)濟簽證、合 ?同以及經(jīng)審定的工 ?程決算數(shù)和材料結(jié) ?算數(shù)，扣除已付工 ?程數(shù)及墊付的各項 ?費用，結(jié)算應(yīng)付工 ?程尾數(shù)，提出付款 ?方案，報公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準 。 ⑶大 ?工程辦理決算時， ?應(yīng)由公司主管工程 ?領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程 ?部、設(shè)計部、財務(wù) ?部及其他有關(guān)部門 ?人員組成工程決算 ?小組，按照上述本 ?制度規(guī)定的職責(zé)范 ?圍聯(lián)合進行專項工 ?程決算 。 ⑷房屋 ?工程全部竣工驗收 ?合格交付使用時， ?商品房由工程部、 ?銷售部辦理竣工房 ?交接驗收入庫手續(xù) ?，財務(wù)部憑交樓入 ?庫手續(xù)辦理竣工房 ?成本結(jié)算。 第三 ?章 財產(chǎn)管理制度 ? ?財產(chǎn)的范圍 ⑴公 ?司財產(chǎn)包括固定資 ?產(chǎn)和低值易耗品 。? ⑵凡公司購入或 ?自制的機器設(shè)備、 ?動力設(shè)備、運輸設(shè) ?備、工具儀器、管?理用具、房屋建筑 ?物等，同時具備單 ?項價值在 201X?元以上和耐用年限 ?在一年以上的列為 ?固定資產(chǎn) 。 ⑶凡 ?單項價值在 201?X元以下或價值在 ?201X 元以上但 ?耐用年限不足一年 ?的用品用具均屬低 ?值易耗品。 ? ?負責(zé)公司所有財產(chǎn) ?的會計核算 ⑴公 ?司本部使用的所有 ?固定資產(chǎn)及公司所 ?有辦公用品用具由 ?辦公室歸口管理 。? ⑵公司各施工工 ?地使用機器設(shè)備、 ?動力設(shè)備、工具儀 ?器等由工程部歸口 ?管理 。 ⑶辦公室 ?和工程部應(yīng)指定專 ?人負責(zé)公司財產(chǎn)的 ?業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立 ?臺賬，登記公司財 ?產(chǎn)的購入、使用及 ?庫存情況，負責(zé)組 ?織公司財 產(chǎn)的保管 ?、維修并制定相應(yīng) ?的措施、辦法。 ? ?購置與調(diào)撥 ⑴辦 ?公室根據(jù)公司發(fā)展 ?需要編制財產(chǎn)采購 ?計劃及進行市場詢 ?價工作，經(jīng)財務(wù)部 ?會簽，報公司主管 ?領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采 ?購 。 ⑵財產(chǎn)購回 ?后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收 ?入驗收單。財產(chǎn)收 ?入驗收單一式兩聯(lián) ?，財務(wù)部憑財產(chǎn)收 ?入驗收單、財物發(fā) ?票及采購計劃辦理 ?報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸 ?口管理部門憑驗收 ?單登記臺賬 。 ⑶ ?各部門需領(lǐng)用固定 ?資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng) ?用單，領(lǐng)用單需經(jīng) ?部門經(jīng)理同意，報 ?辦公室審批，公司 ?主管領(lǐng)導(dǎo)批準 。 ?⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用 ?單由使用部門開具 ?，領(lǐng)用單一式三聯(lián) ?。一聯(lián)由領(lǐng)用部門 ?存查，一聯(lián)送財產(chǎn) ?歸口管理部門作為 ?財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一 ?聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理 ?部門定期匯總后向 ?財務(wù)部報賬 。 ⑸ ?財產(chǎn)在公司內(nèi)部之 ?間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理 ?移交手續(xù)，移交手 ?續(xù)由財產(chǎn)歸口管理 ?部門辦理，送財務(wù) ?部備案。 ?產(chǎn)的清查、盤點 ?⑴公司財產(chǎn)歸口管 ?理部門應(yīng)定期進行 ?財產(chǎn)清查盤點工作 ?，年終必須進行一 ?次全面的盤點清查 ?。 ⑵各部門的年 ?終財產(chǎn)盤點必須有 ?財務(wù)人員參加 。 ?⑶財產(chǎn)盤點清查后 ?發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和 ?毀損的，均應(yīng)填報 ?損益報告表，書面 ?說明虧、損原因。 ?對因個人失職造成 ?財產(chǎn)損失的，必須 ?追究主管人員和經(jīng) ?辦人員的責(zé)任 。 ?⑷凡已達到自然報 ?廢條件的固定資產(chǎn) ?，財產(chǎn)歸口管理部 ?門應(yīng)會同財務(wù)部組 ?織評估，評估情況 ?上報公司主管領(lǐng)導(dǎo) ?，由公司主管領(lǐng)導(dǎo) ?決定處理意見 。 ?⑸凡尚未達到自然 ?報廢條件，但已不 ?能正常使用的固定 ?資產(chǎn)，使用部門應(yīng) ?查明原因，如實上 ?報 。屬個人責(zé)任事 ?故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任 ?人員負責(zé)賠償損失 ?。屬自然災(zāi)害或其 ?他不可抗力原因造 ?成損失的，應(yīng)上報 ?總經(jīng)理，決定處理 ?意見。 ?