【導讀】企業(yè)財務會計制度?務會計制度范文3?為了加強經營管理?和會計核算工作，?根據《中華人民共?和國會。計法》、《?施工企業(yè)會計核算?辦法》、公司章程?和總公司財經管理?關法規(guī)的規(guī)定，結?合本公司經營特點?，特制定本制度。司設置獨立的會計?機構，配備必要的?會計人員，辦理公?籌措資金，并有效?組織資金來源，滿?足工程施工和日常?行政辦公需要，又。要降低籌資成本，?門應明確財務會計?人員的崗位、職責?分明、實行崗位責?科學管理的要求，?建立健全企業(yè)內部?所有重大財務收支?行與監(jiān)督行為相結?員相分離的原則，?有牽制、有稽核。?財務運作和可能對?影響的經濟活動，?必須形成由總經理?度，下同)凡涉及?動必須報請董事會?求，違反財經紀律?則，有權抵制并向?務狀況，依法繳納?部門和主管部門的。原則，根據年度?落實責任，并按照?強檢查和考核，以?確保財務預算的有?值易耗品、產成品?并設置有數量、金?額的明細賬逐項逐?

　　

【正文】 施。 企業(yè)財務 ?會計制度范文三： ? 財務部 ?是公司一切財政事 ?務及資金活動的管 ?理與執(zhí)行機構，負 ?責公司日常財務管 ?理、籌資管理和財 ?務分析工作，其工 ?作范圍和職責主要 ?有： 1?.負責公司財務管 ?理工作。編制公司 ?各項財務收支計劃 ?。審核各項資金使 ?用和費用開支 。收 ?回售樓款，清理催 ?收應收 款項 。辦理 ?日?，F金收付、費 ?用報銷、稅費交納 ?、銀行票據結算， ?保管庫存現金及銀 ?行空白票據，按日 ?編報資金日報表 。?做好公司籌融資工 ?作 。處理、協(xié)調與 ?工商、稅務、金融 ?等部門間的關系， ?依法納稅。 ? ?計核算工作。遵守 ?國家頒布的會計準 ?則、財經法規(guī)，按 ?照會計制度，進行 ?會計核算 。編制年 ?度、季度、月份會 ?計報表 。按照會計 ?制度規(guī)定設置會計 ?核算科目、設置明 ?細賬、分類賬、輔 ?助賬，及時記賬、 ?結賬、對賬，做到 ?日清月結，賬賬相 ?符、賬實相符、賬 ?表相符、賬證相符 ?。管理好會計檔案 ?。 ?責公司成本核算和 ?成本管理。設置成 ?本歸集程序和成本 ?核算賬表，做好成 ?本核算，控制成本 ?支出，收集登記匯 ?總各項成本數據資 ?料，及時、正確地 ?為成本預測、控制 ?、分析提供資料 。?按合同、預算、審 ?核支付工程、設備 ?、材料款項，配合 ?工程部等部門做好 ?工程、材料設備款 ?的結算及竣工工程 ?決算 。完善各項成 ?本輔助賬的設置， ?健全各項統(tǒng)計數據 ?。 ?核算制度，利用會 ?計核算資料、統(tǒng)計 ?資料及其他 有關 ?的資料，定期進行 ?經濟活動分析，判 ?斷和評價企業(yè)的生 ?產經營成果和財務 ?狀況，為公司領導 ?決策提供依據。 ?部 ?審計。根據上述工 ?作范圍和職責，為 ?加強財務管理，特 ?制定本制度。 第 ?一章 資金審批制 ?度 ?則 ⑴所有款項的 ?支付，須經公司主 ?管領導批準。如果 ?主管領導不在公司 ?，應以電話或傳真 ?的方式與其聯系， ?確認是否批準款項 ?的支付，事后請其 ?在支出單上補簽意 ?見 。 ⑵財務專用 ?章、公司法人章及 ?支票必須分開保管 ?，公司法人章由辦 ?公室主任負責保管 ?，財務專用章和支 ?票由出納負責保管 ?。辦公室主任或出 ?納不在單位期間， ?印章應由法定代表 ?人指定的專人保管 ?。印章代管須辦理 ?交接手續(xù)，代管人 ?員必須對印章的使 ?用情況進行登記 。? ⑶財務部原則上 ?不得將已加蓋財務 ?專用章及公司法人 ?章的支票預留在公 ?司，如因工作需要 ?，需先填好限額， ?并經公司主管領導 ?批準 。 ⑷開具的 ?支票須寫明經批準 ?同意的收款人全稱 ?，收取的發(fā)票須與 ?收款相符。如收款 ?人因特殊情況需要 ?公司予以配合支付 ?給第三者，必須有 ?收款人的書面通知 ?并經公司主管領導 ?批準 。 ⑸往來款 ?項的沖轉 (指非正 ?常經營業(yè)務 )，須 ?公司主管領導批準 ?。 ⑹非正常經營 ?業(yè)務調出 資金須經 ?過公司主管領導批 ?準 。 ⑺用以支付 ?各種款項的原始憑 ?證必須保存原件， ?復印件不得作為原 ?始憑證。如遇特殊 ?情況須經公司主管 ?領導批準。 ? ?款審批制度 施工 ?工程用款由公司主 ?管領導批準支付。 ?其程序，按以下 ?施工工程用款支付 ?審批工作流程 執(zhí) ?行。施工工程用款 ?支付批工作流程 ? 行政費用 ?支出管理制度 ⑴ ?公司管理人員的費 ?用報銷，須經公司?主管領導批準后財 ?務方可報支 。 ⑵ ?涉及應酬等非正常 ?費用，須公司主管 ?領導批準。 ? ?開支制度 ⑴公司 ?員工到本市范圍以 ?外地區(qū)執(zhí)行公務可 ?享受差旅費補貼 。? ⑵公司職員出差 ?根據需要，由部門 ?經理決定選用交通 ?工具 。 ⑶公司職 ?員出差期間，住宿 ?費用及補貼按以下 ?規(guī)定執(zhí)行： ? ①房租標準： ? A、部門經 ?理以上職員，房租 ?標準為 120元 /?日 。B、一般職員 ?，房租標準為 10?0元 /日。 ?②伙食補貼、市內 ?交通補貼標準伙食 ?補貼每人 20 元 /?日 。市內交通費每 ?人 6元 /日。 ⑷ ?、實際報銷金額超 ?出公司的補貼標準 ?，需由部門經理或 ?帶隊經理說明原因 ?，報經公司主管領 ?導審批后支付。 ?維修費及 ?汽油費管理制度 ?⑴公司車輛維修保 ?養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管 ?理，應指定維修點 ?，維修費用一般采 ?取銀行轉賬的方式 ?結算 。 ⑵車輛的 ?易損備品備件由辦 ?公室統(tǒng)一安排采購 ?，以支票支付。需 ?用時應辦理領用手 ?續(xù)，并由辦公室建 ?賬予以核銷使用 。? ⑶公司汽油票由 ?辦公室統(tǒng)一保管并 ?設賬登記使用。 ?、會 ?議費用及其他費用 ?管理制度 ⑴公司 ?辦公用具由辦公室 ?統(tǒng)一采購、管理 。? ⑵辦公室設立賬 ?冊登記公司辦公用 ?品的采購、使用情 ?況 。 ⑶辦公室財 ?產臺賬為財務部附 ?設賬冊 。 ⑷辦公 ?室應對各部門 領用 ?的辦公用品情況進 ?行造冊、登記、定 ?期通報 。 ⑸公司 ?各部門因工作需要 ?，需邀請有關單位 ?人員召開會議的， ?應由部門經理提出 ?建議，報總經理批 ?準，其會務工作由 ?辦公室統(tǒng)一安排 。? ⑹有關工資、獎 ?金、福利費等各項 ?津貼的發(fā)放標準由 ?公司人事勞資管理?部門制定，經總經 ?理批準后報財務部 ?備案。 ?費用報銷制度 ⑴?公司行政費用現金 ?支出范圍為： ? 向職工支付工 ?資、獎金、津貼、 ?差旅費，向個人支 ?付的其他款項及不 ?夠支票起點 100?元的零星開支 。 ?⑵公司職員報銷行 ?政費用應填寫報銷 ?單，由經辦人員填 ?寫，公司主管領導 ?簽字認可后報送財 ?務部按照本制度有 ?關規(guī)定進行審核， ?并按本章第 1 條的 ?規(guī)定進行審批支付 ?。 ⑶應酬、禮品 ?費用支出實行一票 ?一單、事前申報制 ?，批準后方可實施 ?。 ⑷凡未具備報 ?銷條件 (如沒有對 ?方單位的收款憑證 ?)，需領用支票或 ?現金者必須填寫借 ?款單。借款單留財 ?務存底，待借款還 ?回時財務開沖賬收?據給經辦人 。 ⑸ ?支票領用單、借款 ?單必須由經辦人填 ?寫，公司主管領導 ?簽字，財務審核后 ?，由財務部直接支 ?付 。 ⑹銀行支票 ?如發(fā)生丟失，有關 ?責任人應及時向財 ?務部和開戶銀行報 ?告。如系空白支票 ?所造成的損失，丟 ?失人員負有賠償責 ?任 。 ⑺其他有關 ?費用及成本支出的 ?程序以公司規(guī)定為 ?準。 第二章 工 ?程成本管理制度 ? ?有工程經濟合同以 ?及涉及工程成本的 ?一切指標、保證、 ?承諾及其他經濟簽 ?證均需由總經理簽 ?署或授權委托簽署 ?。 ?司工程部主要負責 ?工程造價的預測及 ?審核、工程招投標 ?文件的編制、工程 ?決算的審定。 ? ?負責組織工程用設 ?備材料的采購供應 ?及經濟合同的談判 ?工作，對已經選擇 ?定型的設備、材料 ?進行采購，確保設 ?備材料及時供應， ?積極進行市場詢價 ?工作，建立市場價 ?格詢價登記薄，記 ?錄材料價格變動的 ?歷史資料。 4.?財務部主要負責工 ?程成本的總體控制 ?工作。 ⑴參與有 ?關工程經濟合同的 ?談判工作，及時準 ?確地了解公司各項 ?工程成本的構成及 ?用款計劃 。 ⑵負 ?責工程進度款的復 ?核工作，參與工程 ?造價的確定和最后 ?決算的審定工作。 ? ?算程序。 ⑴施工?單位于每月 25日 ?之前，將工程進度 ?結算報送工程部審 ?核，工程部結合工 ?程施工圖紙、施工 ?進度計劃以及其他 ?文件資料提出審核 ?意見，并在 5 日內 ?送財務部會簽 。 ?⑵財務部根據有關 ?文件資料、施工單 ?位領用的供應材料 ?數額，以及與施工 ?單位其他經濟往來 ?等情況，并參考公 ?司財務狀況提出付 ?款意見，報送公司 ?主管領導審批。 ?序 ?。 ⑴施工單位應 ?將工程決算書以及 ?各項經濟簽證資料 ?按工程中間結算同 ?樣的程序報工程部 ?復核，財務部會簽 ?。 ⑵財務部根據 ?各種經濟簽證、合 ?同以及經審定的工 ?程決算數和材料結 ?算數，扣除已付工 ?程數及墊付的各項 ?費用，結算應付工 ?程尾數，提出付款 ?方案，報公司主管?領導批準 。 ⑶大 ?工程辦理決算時， ?應由公司主管工程 ?領導牽頭，由工程 ?部、設計部、財務 ?部及其他有關部門 ?人員組成工程決算 ?小組，按照上述本 ?制度規(guī)定的職責范 ?圍聯合進行專項工 ?程決算 。 ⑷房屋 ?工程全部竣工驗收 ?合格交付使用時， ?商品房由工程部、 ?銷售部辦理竣工房 ?交接驗收入庫手續(xù) ?，財務部憑交樓入 ?庫手續(xù)辦理竣工房 ?成本結算。 第三 ?章 財產管理制度 ? ?財產的范圍 ⑴公 ?司財產包括固定資 ?產和低值易耗品 。? ⑵凡公司購入或 ?自制的機器設備、 ?動力設備、運輸設 ?備、工具儀器、管?理用具、房屋建筑 ?物等，同時具備單 ?項價值在 201X?元以上和耐用年限 ?在一年以上的列為 ?固定資產 。 ⑶凡 ?單項價值在 201?X元以下或價值在 ?201X 元以上但 ?耐用年限不足一年 ?的用品用具均屬低 ?值易耗品。 ? ?負責公司所有財產 ?的會計核算 ⑴公 ?司本部使用的所有 ?固定資產及公司所 ?有辦公用品用具由 ?辦公室歸口管理 。? ⑵公司各施工工 ?地使用機器設備、 ?動力設備、工具儀 ?器等由工程部歸口 ?管理 。 ⑶辦公室 ?和工程部應指定專 ?人負責公司財產的 ?業(yè)務核算，應設立 ?臺賬，登記公司財 ?產的購入、使用及 ?庫存情況，負責組 ?織公司財 產的保管 ?、維修并制定相應 ?的措施、辦法。 ? ?購置與調撥 ⑴辦 ?公室根據公司發(fā)展 ?需要編制財產采購 ?計劃及進行市場詢 ?價工作，經財務部 ?會簽，報公司主管 ?領導批準后方可采 ?購 。 ⑵財產購回 ?后，應填寫財產收 ?入驗收單。財產收 ?入驗收單一式兩聯 ?，財務部憑財產收 ?入驗收單、財物發(fā) ?票及采購計劃辦理 ?報銷手續(xù)。財產歸 ?口管理部門憑驗收 ?單登記臺賬 。 ⑶ ?各部門需領用固定 ?資產時，應填寫領 ?用單，領用單需經 ?部門經理同意，報 ?辦公室審批，公司 ?主管領導批準 。 ?⑷固定資產的領用 ?單由使用部門開具 ?，領用單一式三聯 ?。一聯由領用部門 ?存查，一聯送財產 ?歸口管理部門作為 ?財產發(fā)出憑據，一 ?聯由財產歸口管理 ?部門定期匯總后向 ?財務部報賬 。 ⑸ ?財產在公司內部之 ?間轉移使用應辦理 ?移交手續(xù)，移交手 ?續(xù)由財產歸口管理 ?部門辦理，送財務 ?部備案。 ?產的清查、盤點 ?⑴公司財產歸口管 ?理部門應定期進行 ?財產清查盤點工作 ?，年終必須進行一 ?次全面的盤點清查 ?。 ⑵各部門的年 ?終財產盤點必須有 ?財務人員參加 。 ?⑶財產盤點清查后 ?發(fā)現盤盈、盤虧和 ?毀損的，均應填報 ?損益報告表，書面 ?說明虧、損原因。 ?對因個人失職造成 ?財產損失的，必須 ?追究主管人員和經 ?辦人員的責任 。 ?⑷凡已達到自然報 ?廢條件的固定資產 ?，財產歸口管理部 ?門應會同財務部組 ?織評估，評估情況 ?上報公司主管領導 ?，由公司主管領導 ?決定處理意見 。 ?⑸凡尚未達到自然 ?報廢條件，但已不 ?能正常使用的固定 ?資產，使用部門應 ?查明原因，如實上 ?報 。屬個人責任事 ?故的應由有關責任 ?人員負責賠償損失 ?。屬自然災害或其 ?他不可抗力原因造 ?成損失的，應上報 ?總經理，決定處理 ?意見。 ?