【正文】 至 ?少兩臺不同的計算 ?機(jī)硬盤上各保存一 ?份。在 ?裝訂年度正式帳簿 ?時，科目發(fā)生及余 ?額表 后應(yīng)當(dāng)附有 ?當(dāng)年的年度會計報 ?表 。 第五十七 ?條 通過會計軟件 ?輸出的年度賬簿， ?應(yīng)當(dāng)在扉頁上加蓋 ?公章，并貼劃印花 ?稅票。 ?通過會計軟件輸出 ?的正式帳簿，應(yīng)當(dāng) ?按照封面、扉頁、 ?科目發(fā)生額及余額 ?表、總賬和明細(xì)賬 ?的順序進(jìn)行打印和 ?裝訂，各科目的總 ?賬和明細(xì)賬按科目 ?編號的順序?qū)幋蛴??和裝訂。 ?第五十五條 本公 ?司使用財務(wù)會計軟 ?件進(jìn)行會計核算， ?軟件輸出的會計帳 ?簿應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng) ?一會計制度的要求 ?，并及時裝訂。 第五十三條 ?財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定定 ?期對會計賬簿紀(jì)錄 ?金額與庫存金額、 ?貨幣資金、有價證 ?券、往來單位或個 ?人等進(jìn)行核實，做 ?到帳證、帳賬、帳 ?表、帳實相符，對 ?帳工作每年至少一 ?次，如遇人員調(diào)動 ?或發(fā)生非常事件， ?也應(yīng)及時對帳。各種帳簿必須有 ?統(tǒng)一固定的格式， ?要做到內(nèi)容真實完 ?整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘 ?要清楚、登記及時 ?，不漏記、錯記或 ?重記。開設(shè)若干個 ?銀行存款賬戶時， ?應(yīng)按開設(shè)的賬戶分 ?別登記銀行日記賬 ?，日記賬由出納根 ?據(jù)銀行收 (付 )款 ?、現(xiàn)金收 (付 )款 ?憑證登記，按憑證 ?發(fā)生日期、憑證號 ?依次登記，做到日 ?清月結(jié)，登記時不 ?得出現(xiàn)銀行存款或 ?現(xiàn)金的紅字。賬本格式 ?按照會計科目的設(shè) ?置、管理查賬的需 ?要，合理編排為借 ?貸余三欄式、成本 ?費用類多欄式、多 ?借一貸式、多貸一 ?借式和多借多貸式 ?。 ?第四十九條 根據(jù) ?電算化的要求，當(dāng) ?期所有記賬憑證數(shù) ?據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都 ?儲存于計算機(jī)。 第四 ?十七條 會計憑證 ?的歸檔，保管等事 ?項按照《會計檔案 ?管理辦法》的規(guī)定 ?辦理。 第四 ?十六條 通過財務(wù) ?會計軟件輸出紙質(zhì) ?記賬憑證，應(yīng)當(dāng)符 ?合《跨及基礎(chǔ)工作 ?規(guī)范》和會計電算 ?化有關(guān)工作的規(guī)范 ?的要求，并與所附 ?原始憑證一起裝訂 ?成冊。?收支的結(jié)轉(zhuǎn)，費用 ?的預(yù)提攤銷應(yīng)注明 ?期間。往來業(yè)務(wù) ?憑證，借款和報銷 ?業(yè)務(wù)應(yīng)具備對方單 ?位名稱或個人所屬 ?部門及姓名 。摘 ?要必須清楚，簡明 ?扼要 。 ? (三 ) 接待的 ?金額要相等 。附 ?件注明原始憑證張 ?數(shù)，時間按編制當(dāng) ?天日起填寫 。填制 ?記賬憑證必須符合 ?如下要求： ? (一 ) 以本人 ?的身份進(jìn)入財務(wù)會 ?計軟件填制憑證的 ?界面 。無法取得原始憑 ?證的，應(yīng)當(dāng)按照要 ?求自制或者要求相 ?關(guān)人員制作原始憑 ?證。 ?(四 ) 會計人員 ?受理原始記錄，進(jìn) ?行會計處理。 (二 ?) 有關(guān)人員簽字 ?后，交會計人員審 ?核 。 ?第四十二條 需要 ?進(jìn)行會計處理的原 ?始憑證按照如下的 ?程序進(jìn)行傳遞。對不完整的，有 ?權(quán)退回，經(jīng)辦人補(bǔ) ?正后再受理。 (五 ) ?必備內(nèi)容是否完備 ?齊全。? (三 ) ?經(jīng)辦人是否經(jīng)過授 ?權(quán)活在授權(quán)范圍內(nèi) ?填制內(nèi)容 。審核的內(nèi)容包括 ?： (一 )? 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是否本 ?單位發(fā)生的，內(nèi)容 ?是否真實、合法、 ?合 規(guī) 。 第三 ?十八條 對于涉及 ?多筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或需 ?要多次備查使用的 ?主要憑證和輔助憑 ?證，經(jīng)辦部門和需 ?要查詢的部門，應(yīng) ?當(dāng)同時保管相關(guān)原 ?始憑證的原件。 ? 第三十七條 輔 ?助憑證可不附在記 ?賬憑證的后面，但 ?應(yīng)當(dāng)單獨按照檔案 ?管理辦法進(jìn)行分類 ?整理，及時歸檔保 ?存。對兩張或兩張 ?以上記賬憑證起主 ?要支持作 用的原始 ?憑證，可附在其中 ?一張記賬憑證的后 ?面，其他記賬憑證 ?后附原始憑證的附 ?件或復(fù)印件，但其 ?他記賬憑證上必須 ?簽注原始憑證原件 ?所在記賬憑證的編 ?號。 (?六 ) 證明財務(wù)成 ?果計算和處理業(yè)務(wù) ?的憑證，包括說明 ?計算 (處理 )依據(jù) ?和過程的資料，以 ?及說明財務(wù)成果性 ?質(zhì)、金額的資料。 (四 )? 證明資本、基金 ?增減業(yè)務(wù)的憑證， ?包括確定其增建原 ?因、來源去向及審 ?批過程的資料，以 ?及確定所增減資本 ?(基金 )種類、金 ?額價值、性質(zhì)和權(quán) ?屬的資料 。 (二 ?) 證明財務(wù)收發(fā) ?、曾建和使用的憑 ?證，包括證明收發(fā) ?、性質(zhì)和使用原因 ?、來源取向和審批 ?過程的資料，以及 ?證明財物價值、種 ?類、性質(zhì)和權(quán)屬的 ?資料 。主 ?要憑證是對記賬憑 ?證其主要支持作用 ?的原始憑證。屬 ?于公司自制的原始 ?憑證必須按財務(wù)部 ?制定的統(tǒng) 一 ?、規(guī)范的格式，并 ?由經(jīng)辦人和具有審 ?批權(quán)限的相關(guān)人員 ?簽名或蓋章。 第三 ?十二條 同類經(jīng)濟(jì) ?也的原始憑證數(shù)量 ?較多時，可填制原 ?始憑證匯總表。 (二 )? 數(shù)字和金額出現(xiàn) ?錯誤時，不得在錯 ?誤憑證上更正，必 ?須由原單位重新開 ? 具 。 第三十一條 ?原始憑證出現(xiàn)錯誤 ?，必須按規(guī)定進(jìn)行 ?更正。 (八 )? 出具原始憑證單 ?位的名稱： ? 以行政公章、財 ?務(wù)專用章標(biāo)識時， ?印章必須清晰可辨 ?。 (?六 ) 金額： ? 各原始憑證上 ?記載的金額應(yīng)當(dāng)填 ?寫清楚，計算準(zhǔn)確 ?，大小寫必須一致 ?，格式化的原始憑 ?證上的金額還應(yīng)當(dāng) ?封頂 。 (?四 ) 數(shù)量 。 ? (二 ) 日 ?期： 一般 ?是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生 ?的時間或文件、合 ?同、簽呈、呈批件 ?的做成時間 。所有原始記錄必 ?須做到真實、完整 ?。 第六章 會計 ?原始憑證與記賬憑 ?證 第二十九條 ?原始憑證是指涉及 ?確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并 ?需要進(jìn)行會計處理 ?的文件、合同、發(fā) ?票收據(jù)等各種書面 ?紀(jì)錄，包括文件、 ?合同、簽呈、呈批 ?件、發(fā)票賬單、結(jié) ?算但、嚴(yán)守但、工 ?資表、收款收據(jù)、 ?支票存根、匯款回 ?單等。 ? 第五章 會計科 ?目的設(shè)置 第二十 ?七條 公司執(zhí)行財 ?政部頒發(fā)的《企業(yè) ?會計制度》，《企 ?業(yè)會計準(zhǔn)則》和《 ?公司經(jīng)營企業(yè)會計 ?制度》，并根據(jù)具 ?體經(jīng)營特點選用總 ?賬會計科目，其明 ?細(xì)科目根據(jù)編制報 ?表要求，按便于理 ?解，方便管理和符 ?合公司經(jīng)濟(jì)活動分?析的需要合理設(shè)置 ?。 第二 ?十五條 公司的固 ?定資產(chǎn)按直線法計 ?提折舊。 ?第二十三條 記帳 ?原則和方法： ? 以權(quán)責(zé)發(fā)生制 ?為原則，實行借貸 ?記賬法。 ?第四章 主要會計 ?政策 第二十一條 ? 本公司執(zhí)行的會 ?計及財務(wù)制度為： ? 《會計法 ?》、《企業(yè)會計制 ?度》、《公路經(jīng)營 ?企業(yè)會計制度》等 ?。競聘 ?成功的，直接由公 ?司任命。具體補(bǔ)貼 ?標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī) ?定。 第十八條 公 ?司對委派財務(wù)人員 ?實行外勤補(bǔ)貼。 ? 第十七條 公司 ?委派財務(wù)人員的工 ?資和費用一般由公 ?司負(fù)責(zé)，不在所在 ?分、子公司支付。 第十五條 ? 各分、子公司設(shè) ?立相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu) ?，其財務(wù)人員根據(jù) ?公司業(yè)務(wù)發(fā)展和規(guī) ?范管理的需要，在 ?條件成熟時，公司 ?可逐步實行會計派 ?制。 ? 第三章 會計機(jī) ?構(gòu)和會計人員 第 ?十四條 公司財務(wù) ?部為依法設(shè)立的會 ?計機(jī)構(gòu)，并根據(jù)工 ?作需要配備相應(yīng)的 ?會計人員。 第十三條 公 ?司領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理 ?其他員工應(yīng)當(dāng)按照 ?本制度的規(guī)定，在 ?各自的權(quán)限內(nèi)真實 ?、完整的審核和提 ?供各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的 ?原始資料。 (五 )? 法律法規(guī)規(guī)定或 ?上級主管部門授予 ?的其他職責(zé)。 (?三 ) 最終審批公 ?司所有財務(wù)支出事 ?項 。 ? 第十一條 公私 ?財務(wù)負(fù)責(zé)人為財務(wù)?副總，依法行如下 ?會計管理職責(zé)： ? (一 ) 依 ?法設(shè)立會計機(jī)構(gòu)、 ?配備會計人員，并 ?支持他們的工作， ?保障會計人員依法 ?履行職責(zé) 。 第 ?九條 公司審核原 ?始憑證、填制會計 ?憑證、登記會計賬 ?簿、編報財務(wù)會計 ?報告和管理會計檔 ?案，應(yīng)當(dāng)遵循有關(guān) ?法律法規(guī)和本制度 ?的要求。 第七條 ? 公司會計機(jī)構(gòu)和 ?會計人員應(yīng)當(dāng)依照 ?會計法律法規(guī)的規(guī) ?定，按照真實、完 ?整的要求，進(jìn)行會 ?計核算，實行會計 ?監(jiān)督，并向公司董 ?事會、總經(jīng)理定期 ?匯報會計工作情況 ?，報送財務(wù)會計報 ?告和其他必要資料 ?。必要時 ?，根據(jù)不同分公司 ?的業(yè)務(wù)特點制定相 ?應(yīng)的財務(wù)管理細(xì)則 ?。 第四條 ? 公司設(shè)立財務(wù)部 ?，負(fù)責(zé)財務(wù)會計方 ?面的日常工作，財 ?務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司 ?財務(wù)收支計劃的執(zhí) ?行，主管公司的會 ?計核算和資金管理 ?工作，主持制定公 ?司的財務(wù)規(guī)章制度 ?，規(guī)范各級財務(wù)管?理實施細(xì)則，統(tǒng)一 ?公司會計核算辦法 ?，配合財務(wù)副總協(xié) ?調(diào)外部關(guān)系。負(fù) ?責(zé)公司會計機(jī)構(gòu)的 ?設(shè)置，對財會人員 ?的配備、熱恩面和 ?獎懲提出建議，并 ?確保會計機(jī)構(gòu)、會 ?計人員依法興職責(zé) ?。財務(wù)副 ?總應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會計 ?法》的規(guī)定，確保 ?公司會計工作和會 ?計資料的真實性和 ?完整性 。 第二條 ?公司會計工作的基 ?本任務(wù)是貫徹執(zhí)行 ?國家財政政策和會 ?計法規(guī)，強(qiáng)化財務(wù) ?管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān) ?督，規(guī)范各項財務(wù) ?收支的計劃控制、 ?核算、分析和考核 ?工作，如實反映公 ?司財務(wù)狀況和經(jīng)營 ?成果，依法納稅， ?接受股東大會、董 ?事會、監(jiān)事會等內(nèi) ?部機(jī)構(gòu)以及財政、 ?稅收、審計、證券 ?監(jiān)管等有關(guān)部門和 ?行業(yè)主管部門的監(jiān) ?督檢查，依法合理 ?籌措資金，有效利 ?用公司的各項資產(chǎn) ?，增收節(jié)支，為公 ?司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀， ?為公司決策，為企 ?業(yè)創(chuàng)造最大利潤，?為股東創(chuàng)造最大收 ?益提供服務(wù)。 ? 二十 八、 ?本制度解釋權(quán)在公 ?司計劃財務(wù)部。因 ?匯率不同而出現(xiàn)的 ?差額，作為匯單損 ?益，計入當(dāng)期損益 ?。 ?公司對外發(fā)生外幣 ?業(yè)務(wù)時，無論增加 ?或減少，均應(yīng)采用 ?當(dāng)日市場匯率折合 ?為記賬本位幣，即 ?人民幣記賬。 二 ?十 六、公司 ?的外幣業(yè)務(wù)，是指 ?對記賬本位幣 ?人民幣以外的貨 ?幣進(jìn)行的款項收付 ?、往來結(jié)算以及計 ?價等業(yè)務(wù)。 年 ?度終了，按照合同 ?、章程有關(guān)規(guī)定， ?并根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的 ?利潤或虧損和以前 ?年度未分配利潤或 ?未彌補(bǔ)的虧損，編 ?制利潤分配方案， ?提交董事會討論決 ?定后據(jù)以記賬 。職工獎勵基金和 ?福利基金應(yīng)當(dāng)用于 ?公司員工的非經(jīng)常 ?性獎勵或各項福利 ?。 ?公司的利潤按月計 ?算，在年度內(nèi)，采 ?用表結(jié)法，年度終 ?了，采用賬結(jié)法。營業(yè)外收入 ?包括固定資產(chǎn)盤盈 ?、處理固定資產(chǎn)收 ?益、罰款收入等 。 營業(yè)利 ?潤為主營業(yè)務(wù)收入 ?減去營業(yè)成本后的 ?毛利，再減管理費 ?用和財務(wù)費用，加 ?上其他業(yè)務(wù)利潤、 ?減其他業(yè)務(wù)支出的 ?凈額。 當(dāng)月收 ?到以前年度的銷售 ?收入時，應(yīng)相應(yīng)結(jié) ?轉(zhuǎn)以前年度的成本 ?和費用，并在當(dāng)月 ?財務(wù)分析中予以說 ?明。 二十四、當(dāng)月 ?實現(xiàn)的銷售收入應(yīng) ?全部記入本月賬內(nèi) ?，并應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷 ?售成本和費用。 根據(jù)公 ?司生產(chǎn)經(jīng)營的特點 ?，工程成本核算采 ?用工號法。 分清本 ?期成本、費用和下 ?期成本、費用的界 ?限，不得任意預(yù)提 ?和攤銷費用 。 應(yīng)按規(guī)定 ?的成本項目和費用 ?項目分別匯集，項 ?目建設(shè)期間應(yīng)匯集 ?在建工程所發(fā)生的 ?各項工程建設(shè)費用?、生產(chǎn)運(yùn)行期間應(yīng) ?匯集生產(chǎn)經(jīng)營過程 ?中所發(fā)生的各項費 ?用。 ?應(yīng)付工資的核算應(yīng) ?根據(jù)核定的工資標(biāo) ?準(zhǔn)、工資形式、獎 ?勵津貼以及公司的 ?考勤記錄、工時記 ?錄等有關(guān)記錄，計 ?算員工工資，計入 ?成本、費用 。凡已支出 ?的費用，應(yīng)由本期 ?和以后各期分擔(dān)的 ?費用，應(yīng)作為待攤 ?費用，分期攤?cè)氤?