【正文】 理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。 ，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。 ，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò) 48小 時(shí)，超過(guò) 48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第四十一條 加班費(fèi)的規(guī)定 綜合計(jì)算工時(shí)工作制 。 (三 )其他福利性開支 由 總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三十九條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一 )實(shí)行 醫(yī)療保險(xiǎn)制度 以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入 社會(huì)統(tǒng)籌基金 ，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。 (二 )業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。 (十五 )員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。 (十三 )出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特 殊情況未住飯店，可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。 (十一 )出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。 (九 )出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。 (七 )因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)， 需 由公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 。 (五 )其他雜費(fèi) ， 如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天 10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。 (三 )出差補(bǔ)助 根據(jù) 出差起止時(shí)間每天只享有伙食補(bǔ) 助，補(bǔ)助 按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放 。 ，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。 ，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。 ，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。 ，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下： ，從晚上 8 時(shí)至次日晨 7 時(shí)之間，在車上過(guò)夜 6 小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò) 12 小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。 第三十 七 條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批 (一 )各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期 ，對(duì)因公外出人員按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的 1%實(shí)行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的 1%提取。 （四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?5 年。 （二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、 職工教育經(jīng)費(fèi) 、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi) 、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。 第三十 六 條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。 (五 )借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù) 部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。 (三 )其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。 第六章 借款 及 成本費(fèi)用管理 第三十四 條 借款及報(bào)銷審批程序 (一 )出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “ 借款憑證 ” ，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按 “ 往返 車費(fèi) +（住宿費(fèi) +生活補(bǔ)助） *預(yù)計(jì)出差天數(shù) ” 計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于 10 年的期限攤銷。 第三十 一 條 對(duì)固定資產(chǎn)和 其他資產(chǎn) 要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。 第 三十 條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資 產(chǎn)明細(xì)賬。 第二十 七 條 固定 資 產(chǎn) 的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算： ①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等； ② 不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2020 元以上，并且使用期限超過(guò) 2 年的。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。 第二十 五 條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。 第二十 四 條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶 分頁(yè) 記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 → 部門負(fù)責(zé)人 → 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 → 總經(jīng)理 。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 ，每年年末按應(yīng)收賬款余額的 5? 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。 ，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。 財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。 第二十一條 應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理 ，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。 4. 加強(qiáng)對(duì)銀行 賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。 ，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù) 齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。 ，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。 （三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存 銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。 ，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。財(cái)務(wù) 部門 經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以 保證現(xiàn)金的安全和完整。 收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下 ， 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。 要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款 。 第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 第十八條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì) 確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。 第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加 資本 。 第三章 資本金和負(fù)債管理 第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。 第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移 交給接替人員。 第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。編制 會(huì)計(jì)憑證 、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的 會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制 記賬憑證 。 第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強(qiáng) 原 始憑證 管理，做到制度化、規(guī)范化。 （五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。 （三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，