【正文】 第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 第十九條 現(xiàn)金管理 《現(xiàn)金管理暫 行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。 、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。 出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。 ，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。 ，債務(wù)要定 期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 、 協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。 第二十 三 條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。 第二十 六 條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投 資，分為 股權(quán)投資 和債權(quán)投資。 第二十 八 條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第三十 三 條 遞延資產(chǎn)是不能全部 計(jì)入當(dāng)期損益 ，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。 (二 )凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。 (六 )報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證： “ 請(qǐng)購(gòu)審批單 ” 或 “ 費(fèi)用審批單 ” ，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù) 固定資產(chǎn)原值 和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。 （六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的 50%發(fā)給。調(diào)入人員的交通、住宿、伙 食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)發(fā)。 (六 )車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn) 報(bào)銷 。 (十 )出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。 (十四 )出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。 (三 )超審批金額外的業(yè)務(wù) 招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。 第四十條 其他費(fèi)用（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性及非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用）開支標(biāo)準(zhǔn)及審批，憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票， 先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后 ， 送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒(méi)完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。 第四十二條 特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見，報(bào)總經(jīng)理研究決定。 第七章 收入、 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、 其他營(yíng)業(yè)收入 等。 （二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括： 固定資產(chǎn)盤盈 、處理固定資產(chǎn)凈收益、 教育費(fèi)附加 返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。 （五）向投資者 分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。 第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明 書 。 第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括： ① 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、 所有者權(quán)益比率 ； ② 經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 。 第四 十九 條 會(huì)計(jì)核算組織程序 采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下： (一 )根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證； (二 )根據(jù) 原始憑證匯總表 編制記賬憑證匯總表； (三 )根據(jù)記賬憑證匯 總登記總分類賬； (四 )根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬； (五 )根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬； (六 )月終，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說(shuō)明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。 (四 ) 會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 (七 ) 記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。 、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)， 先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。 第五十一 條 結(jié)賬、對(duì)賬 (一 ) 結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下： ，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。 (二 ) 對(duì)賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。 ：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次 。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 運(yùn)輸工具 。 電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 5 年 。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 第五十七 條 固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn) 一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。 公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。 第六十 條 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。 第 六 十七條 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。 第七十 條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。 二、會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì)計(jì)賬簿。 一、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。 三、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 三、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由檔案部門和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保 管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。 第 八十 條 單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。 附表一：會(huì)計(jì)檔案保管期限表 第十二章 處罰辦法 第八十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 13 倍： （一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； （二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的； （三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的； （四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； （五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； （六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； （七） 以上六條 如有出現(xiàn)部門經(jīng)理附有連帶責(zé)任。 附則 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋