【正文】 (十 ) 各帳戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄 “ 承前頁 ” (十一 )月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編 制會計報表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “ 本月合計 ” 、 “ 本季合計 ” 和 “ 本年合計 ” 的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。 (十二 ) 編制會計報表前，必須把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 ，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿，具體方法參見 “ 記賬規(guī)則 ” 的第 11 點。 賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。 第五十三 條 一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。 電子設(shè)備 (如微機、復(fù)印機、傳真機等 )。 機器設(shè)備 10年 。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊 。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 報廢的固定資產(chǎn)的變價收入 (減除清理費用后的凈額 )與 固定資產(chǎn)凈值 的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬 戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 第六十二 條 銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。 第 六 十四條 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。 第 六 十六條 嚴格 現(xiàn)金收支管理 ，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。 第 六 十九條 未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位 (含合資、合作企業(yè) )或個人擔保貸款。 第 七 十一條 所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。具體包括： 一、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。 第 七十三 條 每年形成的會計檔案，由財務(wù)部按照歸檔要求，負責 整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。如有特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理批準，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。定期保管期限分為 3年、 5年、 10年、 15年、 25年 5類。 二、總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 第 七十九 條 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當在辦理竣工結(jié)算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。交接完 畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章 第 八十 一條 預(yù)算、計劃、制度等文件材料，應(yīng)當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。 （八）以上七條如有出現(xiàn)部門經(jīng)理附有連帶責任。 第八十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號，應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 第 七十八 條 使用電子計算機進行會計核算，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。 四、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。 第 七十五 條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。 一、由檔案部門 建立健全會計檔案查閱、復(fù)制、登記制度。 二、移交檔案部門保管的會計檔案，原則上應(yīng)當保持原卷冊的封裝。 三、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務(wù)報告。個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。會計人員對 一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第 六 十五條 因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。 第六十三 條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途 。 第 六十一 條 銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。 第五十八 條 財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 盤盈的 固定資產(chǎn) ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 第五十六 條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。 其他設(shè)備 5 年。 其他設(shè)備。 第五十四 條 公司以單價 2020 元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類： 房屋及其他建筑物 。 第十章 會計核算原則及科目 第 五十二 條 記賬方法采用 借貸記賬法 。具體內(nèi)容如下： ：是指各種賬簿 (總賬、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等 )的記錄與會計憑證 (記賬憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。 ，應(yīng)編成記賬憑證記 入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。 (十三 ) 年度更換新賬時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明 “ 上年結(jié)轉(zhuǎn) ” 字樣。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以 及更正的理由和依據(jù)。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。 (五 ) 明細賬應(yīng)隨時登記，總賬定期登記，一般不超過 10天。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。 記賬憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期 (5天或 10天 )將所有記 證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類賬。 第九章 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第四十六 條 充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定 本規(guī)定。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： （一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。 第八章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括 資產(chǎn)負債表 、損益表。 （三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括： 固定資產(chǎn)盤虧 和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第四十三條 如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。 ，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。 第四十一條 加班費的規(guī)定 綜合計算工時工作制 。 第三十九條 福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批 (一 )實行 醫(yī)療保險制度 以后，職工本人醫(yī)藥費納入 社會統(tǒng)籌基金 ，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。 (十五 )員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。 (十一 )出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。 (七 )因特殊情況出差需乘坐飛機， 需 由公司總經(jīng)理批準 。 (三 )出差補助 根據(jù) 出差起止時間每天只享有伙食補 助，補助 按標準發(fā)放 。 ，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。 ，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。 第三十 七 條 出差開支標準及報銷審批 (一 )各部門負責人應(yīng)嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期 ，對因公外出人員按標準辦理應(yīng)報銷費用。 （四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于 5 年。 第三十 六 條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。 (三 )其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽? 第三十 一 條 對