【正文】 電信費(fèi) （130107）核算酒店一次性繳納給電信局的費(fèi)用等，按受益期攤銷。待攤費(fèi)用—人事招聘 （130108）核算新開酒店開業(yè)前為招聘等支付的費(fèi)用，按一年攤銷。待攤費(fèi)用—客房類用品（130109）客房類用品包括：浴簾、臺(tái)燈、電話機(jī)、防滑墊、咖啡壺、裝飾畫、小垃圾桶等，按一年攤銷。待攤費(fèi)用—棉織品（130110）開業(yè)時(shí)從存貨中領(lǐng)用，分1年攤銷待攤費(fèi)用—廣告費(fèi)（130111）發(fā)布廣告的費(fèi)用按照實(shí)際受益期限攤銷，一年內(nèi)入待攤費(fèi)用，超過一年入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。發(fā)布廣告的費(fèi)用按照實(shí)際受益期限攤銷，但是轉(zhuǎn)出科目是營(yíng)業(yè)費(fèi)用—廣告費(fèi)。酒店門頭的燈箱屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分5年攤銷待攤費(fèi)用—裝飾畫（130112）客房及前臺(tái)的掛畫分1年攤銷。待攤費(fèi)用—餐廚具（130113）廚房餐廚具，包括玻瓷銀，分1年攤銷。待攤費(fèi)用—滅火器材（130114）開業(yè)一次購(gòu)買的滅火器材等消防設(shè)備，分一年攤銷。待攤費(fèi)用—有線電視費(fèi)（130115）支付的有線電視收視費(fèi)用，按受益期攤銷。待攤費(fèi)用—清潔費(fèi)（130116）支付的垃圾清運(yùn)費(fèi)分1年攤銷，但是不包括開業(yè)時(shí)的清潔費(fèi)，開業(yè)時(shí)清潔費(fèi)在開業(yè)的當(dāng)月一次性入費(fèi)用。待攤費(fèi)用—燈箱制作（130117）為制作燈箱而支付的材料及人工費(fèi)用。分一年攤銷。待攤費(fèi)用—基金及檔案托管費(fèi)（130118）一次性支付的社保及檔案托管費(fèi)用，按受益期攤銷。待攤費(fèi)用—?dú)埣踩吮Ｕ匣穑?30119）一次性支付的殘疾人保障基金，按受益期攤銷。待攤費(fèi)用—維修及工具 （130120）一次性購(gòu)買的工程維修工具，按1年攤銷。待攤費(fèi)用—印刷費(fèi)（130121）為印刷用品支付的費(fèi)用，按一年攤銷。待攤費(fèi)用—綠化費(fèi)（130122）為環(huán)境綠化支付的費(fèi)用，按1年攤銷。待攤費(fèi)用—衛(wèi)生檢測(cè)（130123）支付的衛(wèi)生檢測(cè)費(fèi)用，按1年攤銷。待攤費(fèi)用—環(huán)境評(píng)估（130124）支付給環(huán)保部門相關(guān)的評(píng)估費(fèi)用，按1年攤銷。待攤費(fèi)用—五項(xiàng)基金（130125）一次性支付的五項(xiàng)基金，按收益期攤銷。待攤費(fèi)用—治安聯(lián)防費(fèi)（130126）支付給公安部門的費(fèi)用，按收益期攤銷。待攤費(fèi)用—采暖費(fèi) （130127）按受益期攤銷。待攤費(fèi)用—河道費(fèi) （130128）按受益期攤銷待攤費(fèi)用—其他 （130199）科目名稱：長(zhǎng)期股權(quán)投資（1401）科目描述：本科目核算企業(yè)投出的期限在1年以上(不含1年)各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購(gòu)入的股票和其他股權(quán)投資等。長(zhǎng)期股權(quán)投資科目現(xiàn)下有3個(gè)2級(jí)科目。長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資（140101）長(zhǎng)期股權(quán)投資—其他股權(quán)投資（140102）長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整（140103）科目名稱：長(zhǎng)期債權(quán)投資（1402）科目描述：本科目核算企業(yè)投出的期限在1年以上(不含1年)各種債權(quán)性質(zhì)的投資，包括債權(quán)投資和其他債權(quán)投資等。長(zhǎng)期債權(quán)投資科目現(xiàn)下有2個(gè)2級(jí)科目。長(zhǎng)期股權(quán)投資—債權(quán)投資（140201）長(zhǎng)期股權(quán)投資—其他債權(quán)投資（140202）科目名稱：長(zhǎng)期債權(quán)投資（1421）科目描述：科目名稱：委托貸款（1431）科目描述：本科目核算企業(yè)按規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)。委托貸款科目下有2個(gè)2級(jí)科目委托貸款—本金（143101）委托貸款—利息（143102）科目名稱：固定資產(chǎn)（1501）科目描述：本科目核算的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運(yùn)輸工具，辦公設(shè)備以及其他經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具，工具等。本科目包括10類，分別按以下2級(jí)科目分類。本科目的固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)：購(gòu)入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，包裝費(fèi)，安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的，按照評(píng)估或者合同，協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)格加上運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)加上改擴(kuò)發(fā)生的支出，減去該擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)價(jià)收入后余額計(jì)價(jià)。盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)估計(jì)價(jià)調(diào)撥的，公司之間及各分店之間調(diào)撥的固定資產(chǎn)則按凈值入帳。固定資產(chǎn)分類及內(nèi)容如下：類別內(nèi)容折舊年限及殘值率電子設(shè)備類空調(diào)、電視機(jī)、電子門鎖、電腦、手提電腦、服務(wù)器、UPS、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、自動(dòng)售貨機(jī)、掃描儀、DVD、音響、監(jiān)控設(shè)備、交換機(jī)、除濕機(jī)、發(fā)電機(jī)、收銀機(jī)、吸塵器、投影機(jī)、洗衣機(jī)、地毯清洗機(jī)、發(fā)票稅控機(jī)、錄像硬盤、健身器材、多功能清潔機(jī)、傳真機(jī)5年攤銷，殘值率5%家具、用具類各類家具、沙發(fā)、行李架、貨架、更衣柜、床墊、工作臺(tái)、桌椅、餐臺(tái)、操作臺(tái)、保險(xiǎn)箱、白板、地毯、魚缸、照明柜、小商品柜、咖啡廳吧臺(tái)、咖啡廳家具、自動(dòng)麻將桌5年攤銷，殘值率5%.其中床墊3年攤銷，殘值率5%軟件類用友軟件、防火墻、公安治安上傳系統(tǒng)5年攤銷，殘值率0%機(jī)械設(shè)備類電梯、鍋爐、各類泵8年攤銷，殘值率5%.廚房設(shè)備類冷柜、烤箱、制冰機(jī)、消毒柜、開水器、抽風(fēng)機(jī)、蒸飯柜、水池系列、廚房用工作臺(tái)、低嗓音離心機(jī)5年攤銷，殘值率5%運(yùn)輸設(shè)備類車輛5年攤銷，殘值率5%科目名稱：在建工程（1603）科目描述：本科目核算企業(yè)進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實(shí)際支出，包括需要安裝設(shè)備的價(jià)值?？颇棵Q：固定資產(chǎn)清理（1701）科目描述：本科目核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等 科目名稱：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（1901）科目描述：本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分類及內(nèi)容如下：類別內(nèi)容及攤銷年限裝修工程設(shè)計(jì)費(fèi)，裝修，踢腳線，防盜門，放火門，龍頭，穿衣鏡，潔具，清運(yùn)費(fèi)用，五金等。按10年攤銷工程消防消防工程。按10年攤銷配套工程配電箱，電力改造，煤氣工程，通水工程，電信工程，有線電視工程。按租賃期限攤銷窗簾類窗簾。按6年攤銷燈箱類燈箱廣告。按5年攤銷開辦費(fèi)各類費(fèi)用歸納，轉(zhuǎn)出時(shí)分別轉(zhuǎn)到相應(yīng)費(fèi)用中去。開業(yè)時(shí)轉(zhuǎn)出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目現(xiàn)有6個(gè)2級(jí)科目，12個(gè)3級(jí)科目。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—裝修工程（190101），裝修（開業(yè)前所發(fā)生、與建筑物不可分割的裝修改良費(fèi)用，分10年攤銷），如租賃年限小于10年，則按照租賃年限攤銷。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—裝修工程—原值（19010101）核算原值增加及減少金額長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—裝修工程—攤銷 （19010102）核算攤銷金額長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—消防工程（190102）分10年攤銷，如租賃年限小于10年，則按照租賃期限攤銷。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—消防工程—原值（19010201）核算原值增加及減少金額長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—消防工程—攤銷（19010202）核算攤銷金額長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—配套工程（190103）水、電、煤等工程，按實(shí)際租賃合同年限攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—配套工程—原值（19010301）核算原值增加及減少金額長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—配套工程—攤銷（19010302）核算攤銷金額。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—窗簾類（190104）窗簾等布藝類裝飾（分6年攤銷）。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—窗簾類—原值（19010401）核算原值增加—及減少金額長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—窗簾類—攤銷（（19010402）核算攤銷金額長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—燈箱類（190105）燈箱廣告，分5年長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—燈箱類—原值（19010501）核算原值增加—及減少金額長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—燈箱類—攤銷（（19010502）核算攤銷金額科目名稱：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)（190106）科目描述：開辦費(fèi)從開始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，在籌建期間以以下各3級(jí)明細(xì)科目入賬（開辦費(fèi)包括開業(yè)之前裝修期間所發(fā)生的人員工資、差旅費(fèi)、水、電、煤、房租、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、招聘費(fèi)等）。下列費(fèi)用不包括在開辦費(fèi)用內(nèi)：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出；為取得各項(xiàng)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；以及籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出等科目名稱：短期借款（2101）科目描述：本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。 短期借款下有4個(gè)明細(xì)子科目，分別和銀行相關(guān)聯(lián)。 短期借款—工商銀行（210101）短期借款—招商銀行（210102）短期借款—委托貸款（210103）短期借款—招行麗園（210104）科目名稱：應(yīng)付票據(jù)（2111）科目描述：由出票人出票，由承兌人允諾在一定日期按票面確定的金額向持票人付款的書面憑證。在票據(jù)到期日之前，出票人或票據(jù)申請(qǐng)人作為債務(wù)人負(fù)有在票據(jù)到期日無條件付款的責(zé)任 科目名稱：應(yīng)付帳款（2121）科目描述：是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中，因賒購(gòu)商品或接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所引起的短期債務(wù)。應(yīng)付帳款一定要以真實(shí)的交易事項(xiàng)為基礎(chǔ)，如實(shí)反映企業(yè)的負(fù)債。并應(yīng)按照往來客戶設(shè)立三級(jí)明細(xì)核算。目前應(yīng)付賬款下有8個(gè)子科目。應(yīng)付賬款科目采用客商輔助核算。應(yīng)付賬款—工程類（212101），核算與所有與工程有關(guān)的負(fù)債。應(yīng)付賬款—客用品（212102），核算與所有客用品、客房類用品、清潔用品、相關(guān)的負(fù)債。應(yīng)付賬款—傭金類（212103），本科目核算酒店應(yīng)付給和美及班利公司的管理費(fèi)、CRS傭金、家賓卡服務(wù)費(fèi)等。應(yīng)付賬款—原材料類（212104），核算與食品、糧油類、調(diào)味料、酒水相關(guān)的負(fù)債。應(yīng)付賬款—固定資產(chǎn)類（212105），核算與固定資產(chǎn)有關(guān)的相關(guān)負(fù)債。應(yīng)付賬款—廣告類（212106），核算與廣告供應(yīng)商有關(guān)的相關(guān)負(fù)債。應(yīng)付賬款—攜程傭金（212107），核算與攜程中介的相關(guān)負(fù)債。應(yīng)付賬款—其他（212199），核算與其他供應(yīng)商的相關(guān)負(fù)債。注意點(diǎn)：取得發(fā)票的應(yīng)付賬款，其客商輔助掛入各明細(xì)客商，如果未取得發(fā)票（按照入庫(kù)單數(shù)量暫估入賬），其客商輔助應(yīng)入“期末暫估”。次月初，應(yīng)沖回上月末的暫估入賬以避免重復(fù)入賬?？颇棵Q：預(yù)收帳款（2121）科目描述：是指企業(yè)在銷貨之前預(yù)先向購(gòu)買方收取的款項(xiàng)，應(yīng)在1年以內(nèi)用產(chǎn)品或勞務(wù)來償付。 目前預(yù)收賬款下有4個(gè)子科目 預(yù)收賬款—預(yù)收客人押金（213101）核算預(yù)收客人的押金。 預(yù)收賬款—團(tuán)隊(duì)押金（213102）核算協(xié)議公司、團(tuán)隊(duì)等支付到我酒店的訂金，由于沒有排房未入PMS系統(tǒng)，前臺(tái)結(jié)帳后，財(cái)務(wù)將此款在科目中沖銷。 預(yù)收賬款—暫收款（213103）歸集酒店試營(yíng)業(yè)期間到取得相關(guān)證照之間的收入。 預(yù)收賬款—其他（213199）核算其他的預(yù)收款項(xiàng)。 科目名稱：應(yīng)付工資（2151）科目描述：本科目核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼等，不論是否在當(dāng)月支付，都應(yīng)當(dāng)通過本科目核算。不包括在工資總額內(nèi)的發(fā)給職工的款項(xiàng)，如醫(yī)藥費(fèi)、福利補(bǔ)助、退休費(fèi)等，不在本科目核算。目前應(yīng)付工資科目下有5個(gè)子科目應(yīng)付工資—工資（215101）該科目歸集每月的實(shí)際發(fā)放的工資。應(yīng)付工資—獎(jiǎng)金（215102）該科目歸集員工年終獎(jiǎng)，根據(jù)當(dāng)月計(jì)提工資額店長(zhǎng)工資計(jì)提額家賓卡獎(jiǎng)勵(lì)后按10%計(jì)提。新店從寬容期計(jì)提員工獎(jiǎng)金?？偛堪凑栈竟べY的25%提取年終獎(jiǎng)。應(yīng)付工資—考核預(yù)留（215103）該科目歸集店長(zhǎng)的考核預(yù)留，運(yùn)營(yíng)部門宣布開業(yè)的當(dāng)月計(jì)提4200元，寬容期后GOP提成=4200＋（上月實(shí)際GOP上月考核GOP）*10%。如果（實(shí)際GOP目標(biāo)GOP）*10%+42000，則將4200元不沖銷，（實(shí)際GOP目標(biāo)GOP）*10%沖銷到0為止。應(yīng)付工資—超額預(yù)留（215104）如計(jì)算基數(shù)大于人事部規(guī)定的上限，則超出部分予以在全年內(nèi)計(jì)提計(jì)算基數(shù)=本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售傭金家賓卡收入洗衣費(fèi)收入）*提取比例+家賓卡提成（普卡5元/張，金卡20元/張）應(yīng)付工資—董事袍金（215105）支付給董事會(huì)的薪酬。 科目名稱：應(yīng)付福利費(fèi)（2151）科目描述：本科目核算企業(yè)提取的福利費(fèi)。提取福利費(fèi)時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用等科目，貸記本科目。外資企業(yè)職工福利費(fèi)按照規(guī)定已不在計(jì)提，據(jù)實(shí)列支，但不得超過企業(yè)職工工資總額的14%。 內(nèi)資企業(yè)職工福利費(fèi)按照工資表中應(yīng)發(fā)數(shù)字14％計(jì)提，“店長(zhǎng)考核”和“員工獎(jiǎng)勵(lì)不再計(jì)提福利費(fèi)。目前應(yīng)付福利費(fèi)下有2個(gè)科目，分別是：應(yīng)付福利費(fèi)—大病統(tǒng)籌（215101） 應(yīng)付福利費(fèi)—員工福利（215102）該科目核按應(yīng)發(fā)工資的14%提取。應(yīng)發(fā)數(shù)不包括店長(zhǎng)考核、員工獎(jiǎng)勵(lì)和超額預(yù)留?？颇棵Q：應(yīng)交稅金（2171）科目描述：本科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅等。企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不在本科目核算。應(yīng)交稅金下有12個(gè)子科目，目前常用的有4個(gè)，分別是：應(yīng)交稅金—未交增值稅（217102）該科目歸集小商品、圖書等所需要繳納的增值稅。應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（217103）按其營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的稅率，計(jì)算應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，貸記本科目(應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅)。 銷售不動(dòng)產(chǎn)，按銷售額計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅記入“固定資產(chǎn)清理”科目，借記“固定資產(chǎn)清理”科目(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)房屋不動(dòng)產(chǎn)所交納的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目)，貸記本科目(應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅)。. 交納的營(yíng)業(yè)稅，借記本科目(應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅)，貸記“銀行存款”科目應(yīng)交稅金—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（217108）該科目歸集城市維護(hù)建設(shè)稅金，按照營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)比例（當(dāng)?shù)囟悇?wù)局制定）。應(yīng)交稅金—應(yīng)交個(gè)人所得稅（217112）該科目歸集應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金?？颇棵Q：其他應(yīng)交款（2176）科目描述：本科