分公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度-資料下載頁
2024-10-27 12:40本頁面
【導(dǎo)讀】蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆肁肂薁蚈螁莈蕆蚈袃膁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈螅螈蒄螄袀膇莀螃羀莆螃螂膆節(jié)螂襖肈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋袈袁肅薇袇羃芀蒃袇肅肅葿袆裊荿蒞蒂羇膁芁蒁肀莇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂蒞莁蕿羄膈芇薈肆羈薆薇螆膆薂薆羈罿蒈薅肁芅莄薄螀肇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄螞肇芁莀蟻螇肄芆蝕衿芀膂蠆肁肂薁蚈螁莈蕆蚈袃膁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈螅螈蒄螄袀膇莀螃羀莆螃螂膆節(jié)螂襖肈薀螁羇芄蒆螀聿肇莂蝿蝿節(jié)羋袈袁肅薇袇羃芀蒃袇肅肅葿袆裊荿蒞蒂羇膁芁蒁肀莇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂蒞莁蕿羄膈芇薈肆羈薆薇螆膆薂薆羈罿蒈薅肁芅莄薄螀肇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄螞肇芁莀蟻
【正文】 開具手工發(fā)貨單，辦理商品出庫手續(xù) 。發(fā)貨單一式三聯(lián)， 第一聯(lián) 倉庫留存 ，第二聯(lián)隨貨同行，第三聯(lián)財(cái)務(wù)結(jié)算。 倉管員須按商品的 屬性和客戶要求對待發(fā)商品進(jìn)行包裝，并附發(fā)貨單“隨貨同行聯(lián)”，發(fā) 至計(jì)劃發(fā)貨單指定的客戶。 發(fā)出商品必須嚴(yán)格執(zhí)行總公司的價(jià)格政策，分銷售系統(tǒng)中有關(guān)商品發(fā)貨折扣的調(diào)整權(quán)限歸客服部統(tǒng)一管理，客服部不得以任何理由，將權(quán)限授予倉庫或財(cái)務(wù)部職員。特殊情況需要對部分商品發(fā)貨折扣作出調(diào)整，尤其是需要進(jìn)行特價(jià)處理的商品，客服部應(yīng)送有關(guān)折扣調(diào)整的批準(zhǔn)文件予財(cái)務(wù)部備案，以便商品發(fā)貨價(jià)格的執(zhí)行能得到更好的監(jiān)督。無條碼以及代購商品的收發(fā)因是手工操作，其發(fā) 貨價(jià)格在執(zhí)行時(shí) 更應(yīng) 謹(jǐn)慎 。 商品退貨 入庫退回 商品如因質(zhì)量問題需要退回總公司的，必須得到分公司客服部的確認(rèn)，倉管在認(rèn)真核對鑒定單與實(shí)物后，辦理相應(yīng)的退貨手續(xù)，將入庫退回單“隨貨同行聯(lián)”和質(zhì)量問題鑒定報(bào)告單隨貨退回總公司客服部。 質(zhì)量問題以外的商品，原則上不允許退回總公司。特殊情況確福建柒牌集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度 13 實(shí)需要退回的，經(jīng)請示總公司并得到批準(zhǔn)后，方可辦理退貨。 銷售退回 原則上發(fā)往各經(jīng)銷商的商品不予退貨，但經(jīng)分公司客服部鑒定確有質(zhì)量缺陷的商品可辦理退貨。此 類 商品必須 先 經(jīng)過倉庫辦理銷售退回，再辦理入庫退回退貨總公司，客服部不得在不經(jīng)過倉庫的情況下，將客戶退回的有質(zhì)量缺陷的商品直接退回總公司。 商品調(diào)撥 由于各地市場的供求差異，分公司與分公司以及分公司與總代理之間往往需要調(diào)撥商品。一般情況下，由調(diào)入方提出書面申請，載明需要調(diào)入商品的詳細(xì)信息，報(bào)總公司批準(zhǔn)， 由總公司指定 調(diào)出 方 ， 任何單位 未經(jīng)批準(zhǔn) 不得私自進(jìn)行 調(diào)撥 。商品一旦實(shí)現(xiàn)調(diào)撥，調(diào)入方 于收貨時(shí) 確認(rèn) 簽收，并將簽收的調(diào)撥單傳至調(diào)出方及總公司辦理轉(zhuǎn)帳 結(jié)算 。 出入庫單據(jù)報(bào)送 商品出入庫手續(xù)履行完畢后，倉庫應(yīng)按分公司會計(jì)部門的要求，及時(shí)報(bào)送商品出入庫的各 種原始單據(jù)。 貨款結(jié)算 分公司會計(jì)部門 在收到倉庫報(bào)送的出入庫 、入庫 退 回和銷售退回單據(jù) 后，應(yīng)與分銷系統(tǒng)核對資料是否完整 。 只有在 單據(jù) 資料完整的情況下，才可進(jìn)行 應(yīng)收、應(yīng)付 帳務(wù)處理 ，不得漏單 。 并且 當(dāng) 月的單據(jù) 必須在當(dāng)月 內(nèi) 處理 完畢 ，不得跨月。 月 份 終了，分公司 除一方面 要 與 總公司 核對 應(yīng)付 往來帳 款 外 ， 另一方面 還 必須 與各經(jīng)銷商 核對應(yīng)收往來帳款， 并且 要求 取得經(jīng)銷商 的 確認(rèn)簽名 。 1商品清查 參與商品清查的人員必須有獨(dú)立于倉管或會計(jì)人員以外的第三者參加。 由于商品類多 量大、日 常收發(fā)頻繁，要想進(jìn)行經(jīng)常性的全面清查確有困難。但為管理的需要，分公司每年末必須對庫存商品進(jìn)行一次全面實(shí)地清查，平時(shí)可分大類進(jìn)行局部清查。在商品清查的過程中，必須認(rèn)真仔細(xì)，防止遺漏，并將清查的結(jié)果整理成《商品清查盈虧報(bào)告表》，由清查人員和倉庫保管人員簽字確認(rèn)。 在商品清查的過程中，如發(fā)現(xiàn)存在需要報(bào)廢處理的商品， 應(yīng)詳細(xì)填寫《商品報(bào)損、報(bào)失、報(bào)廢申請表》。 對于商品的帳面數(shù)與實(shí)物庫存數(shù)之間的差異，以及需要報(bào)廢處理的商品，分公司應(yīng)認(rèn)真核實(shí)，查找原因，并按規(guī)定程序上報(bào)分公司經(jīng)理審批，及時(shí)處理。對于短少 或報(bào)廢的商品，經(jīng)查證屬于人為原因造成的，一律要求照價(jià)賠償。 福建柒牌集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度 14 第七 章、固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn) 標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)，指 使用年限超過 1 年的房屋、 建筑物、運(yùn)輸工具 、營業(yè)家具 以及其他與營業(yè)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具 等。不屬于營業(yè)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 600 元以上 ，使用年限超過 2 年的也作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn) 管理 固定資產(chǎn)由 分 公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定 資產(chǎn)取得后，即 由財(cái)務(wù) 部門依其類別予以分類編號 ， 貼粘 標(biāo) 簽 。同時(shí)， 建立固定資產(chǎn)登記簿 ，按固定資產(chǎn)的分類和使用部門進(jìn)行明細(xì)分類核算 。 固定資產(chǎn) 計(jì)價(jià) 固定資產(chǎn)在取得時(shí)， 應(yīng)按取得時(shí)的成本入帳。取得時(shí)的成本包括買價(jià)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)用 ，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。 購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等 ， 作為入帳價(jià)值。 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入帳價(jià)值。 在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值，加上由于改擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 前發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入帳價(jià)值。 無償接受的固定資產(chǎn)，按調(diào)出 方 提供的有關(guān)憑證上標(biāo)明 的 金額 加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；調(diào)出方?jīng)]有提供有關(guān)憑證的 ，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額，加上相關(guān)的稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值； 如果接受系舊的固定資產(chǎn) ， 按前面 方法 確定的價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額 ，作為入帳 價(jià)值。 投資者投入 的固定資產(chǎn)，按雙方確 認(rèn) 的 價(jià)格， 加上 發(fā)生的 包裝 費(fèi) 、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等 相關(guān)費(fèi)用 ，作為入帳價(jià)值 。 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，估 計(jì)的金額減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗 后的余額，作為入帳 價(jià)值。 固定資產(chǎn) 采 購 、 調(diào)撥、 處置程序 固定資產(chǎn)的采購 分公司因營業(yè)需要購置固定資產(chǎn)的， 必須 由使用部門提出 ， 并按要求 填制固定資產(chǎn)采購申請單， 分公司經(jīng)理 簽署意見后 ， 報(bào) 經(jīng) 總公司批準(zhǔn)方可 采購 。特別規(guī)定： 分公司經(jīng)理不得同時(shí)兼資產(chǎn)采購申請 人 。 購入的固定資產(chǎn)必須履行 驗(yàn)收手續(xù)， 必須經(jīng)過使用部門在質(zhì)量方面的檢查 ， 但采購人員 或 款項(xiàng)支付人員不得 參與 驗(yàn)收 。 對于分公司自制福建柒牌集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度 15 自建的設(shè)備設(shè)施，在建造或安裝的過程中 ，應(yīng)指定至少一名職員根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙或合同條款的 具體 要求 ，逐步監(jiān)督建造或安裝 的 進(jìn)度、數(shù)量及質(zhì)量，形成的文字記錄
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