分公司財務(wù)會計制度(編輯修改稿)
2024-12-02 12:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 福建柒牌集團分公司財務(wù)會計制度 7 空白收款收據(jù)由財務(wù)主管保管，出納人員必須通過核舊換新的方式領(lǐng)用，并在《收款收據(jù)領(lǐng)用 /核銷登記表》上予以登記。財務(wù)主管核銷時主要檢查收據(jù)是否缺號、財務(wù)聯(lián)是否全部交會計入帳、作廢收據(jù)各聯(lián)是否齊全并蓋“作廢章”；領(lǐng)用發(fā) 放時應(yīng)按收款收據(jù)的 順序 號碼進行。 加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計，檢查現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否存在錯誤記錄和舞弊行為?？偣矩攧?wù)或?qū)徲嫴棵磕曛辽賰纱蔚椒止緳z查財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況，現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須作為檢查的基本內(nèi)容。 第四章、采購管理制度 分公司屬總公司派駐異地專門從事產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù) 的 機構(gòu) ，采購業(yè)務(wù)主要 表現(xiàn) 為 設(shè)施設(shè)備、 辦公用品、工程用裝飾裝修材料 以及其他用品 等 的采購。 有關(guān)設(shè)施設(shè)備的采購制度在第七 章《固定資產(chǎn)管理制度》 中 述及。 設(shè) 專人 /組 采購 分公司 日用消費品 的采購業(yè)務(wù)雖然不多， 又 較為 零星，但為集中管理， 應(yīng)指定一人兼職負(fù)責(zé)采購事務(wù)。 因 自營工程 （裝飾裝修及安裝） 耗用 材料 較為 特殊， 分公司 對 采購材料在 質(zhì)量和價格 上 的 判 斷往往難以把握， 為保證其公正合理， 必須組成臨時 二人以上采購組 。 為加強內(nèi)部控制 和相互監(jiān)督， 特別規(guī)定 ， 付款審批人和付款執(zhí)行人不得從事采購； 二次 工程 用 材料由有 別于 上次 采購 組成員的 人員 組成 臨時 采購組 負(fù)責(zé)采購 。 采購 申請 日用 消費品 根據(jù)需要，由使用部門提出并填制請購單，送交采購員。采購員必須對請購單的內(nèi)容進行審核，檢查請購是否重復(fù)提出，是否存在不 合理的請購品 種及數(shù)量。如果采購員認(rèn)為請購單的提出是合理的，并在簽署 同意采購的意見后交分公司經(jīng)理審批。 外購用于銷售商品 根據(jù)市場需求，分公司需外購商品直接用于銷售的，一律須報總公司采購部審批，任何單位不得私自進行。 總公司 采購部在 審核 確認(rèn)外購商品的價格和數(shù)量后，與供應(yīng)商簽訂并執(zhí)行購銷合同。 工程用 材料 所有工程 （日常維修除外）均要 向 總公司 提交 工程合同和費用預(yù)算 等福建柒牌集團分公司財務(wù)會計制度 8 資料 （出包工程二 者 均要提供，自營工程 只提供費用預(yù)算） ， 同時為保證質(zhì)量， 工程主要材料 須詳細載明 名稱、規(guī)格型號、 生產(chǎn)廠家 及報價 。 總公司 在對工程 審定批準(zhǔn) 后 ，分公司方可進行 材料 采購 或 組織 施工。 采購 執(zhí)行 請購單經(jīng)分公司經(jīng)理審批后，交由采購員 或采購組 前往市場執(zhí)行采購。采購員 或采購組 應(yīng)按貨 比三家的原則確定供應(yīng)商。 外 購商品直接 用于銷售 的 ， 由于采購的特殊性， 分公司將應(yīng) 總公司采購部 授權(quán)或委托進行采購，具體協(xié)助 總公司執(zhí)行 購銷 合同 。 商品 /工程 驗收 如果采購的 日用 消費品 數(shù)量較少， 屬即買即耗，則 可不 通過倉庫周轉(zhuǎn)，收貨部門根據(jù)請購單 和發(fā)票 對采購貨物的數(shù)量和質(zhì)量進行驗收，驗收合格后在發(fā)票上簽字，貨物則可直接交給使用部門。特別規(guī)定 ： 采購員和會計部門人員 不得從事 日常消費品采購的 驗收工作。 分公司在收到 供應(yīng)商供應(yīng)的 直接 用于銷售的商品 后，須嚴(yán)格按照合同 中 規(guī)定的商品以及 數(shù)量和 質(zhì)量進行驗收，發(fā)現(xiàn)與購銷合同不符的商品，倉管應(yīng)拒絕驗收，并將商品退 回 供應(yīng)商。 如商品驗收合格 應(yīng)填開收貨單，并 送一份給總公司 財務(wù) 部 辦理 轉(zhuǎn)帳 結(jié)算 。 工程 材料 在運抵 施工地點 后 ，由 分公司 負(fù)責(zé)監(jiān)督工程施工的 人員對材料進行 驗收 。 自營工程 需要對 材料的數(shù)量和質(zhì)量 進行 檢驗 ， 在 確認(rèn)合格后須在采購發(fā)票上簽字； 出包工程 需要 對材料的質(zhì)量 以及 工程 施工 進度進行驗收 ， 并 將檢查的結(jié)果 形成 文字記錄 ， 作為工程驗收的一部 份 。 工程監(jiān)督人員 發(fā)現(xiàn)材料質(zhì)量不符合要求，可拒絕讓其進場 或向分公司經(jīng)理 報 告 。特別規(guī)定： 采購組成員和會計部門 人員不得兼工程監(jiān)督員。 分公司須根據(jù)各期自營工程材料的采購或出包工程款的支付情況，編制《 工程款支付情況表 》，反映專項資金的使用和工程進度 情況 。并將其作為會計報表的附表按期報送總公司財務(wù)部 。 工程竣工后， 分公司 應(yīng)組織辦公室、財務(wù)以及 使用 部門 等 人員對工程進行全面驗收， 驗收的結(jié)果按要求填制《工程竣工驗收 單 》， 只有驗收合格 的工程 才可投入使用 并 辦理 結(jié)算。 另外， 在此之前應(yīng) 對自營工程的余料進行清理， 及時 辦 理 退貨或變賣 等相關(guān) 事宜 。 第五章、費用管理制度 費用撥款申請 福建柒牌集團分公司財務(wù)會計制度 9 在資金管理上分公司實行“收支兩條線”制度，貨款收入不得坐支，日常費用開支必須通過申請撥入。 分公司于每月 5 日前由會計人員填報《月份費用撥款申請表》，送經(jīng)理復(fù)核簽批后，傳至總公司 財務(wù)部審核。 《月份費用撥款申請表》必須如實填報，其左半部份記錄上 一月份資金的撥入、開支及結(jié)存情況，右半部份記錄本月初資金余 缺 、本月各費用項目開支預(yù)算數(shù)及本月實際需要申請撥入資金數(shù)額。填報此表必須注意：第一、一次性 或單筆 支出超過分公 司經(jīng)理審批權(quán)限的 項目 ，必須在取得總公司批準(zhǔn)后才能申請費用；第二、有關(guān)固定資產(chǎn)的購建、營業(yè)場所裝飾裝修的開支， 也 必須在取得總公司對項目的批準(zhǔn)后才能申請費用；第三、較正常費用開支水平超出較多的，必須作出說明。 分公司經(jīng)理費用審批權(quán)限 專項費用一次性開支 2020 元以內(nèi)或單筆開支 2020 元以內(nèi)，分公司經(jīng)理有權(quán)審批，超過以上金額必須報總公司 授權(quán)部門 核準(zhǔn)。 日常費用一次性開支 2020 元以內(nèi)或單筆采購價值 500 元以內(nèi)，分公司經(jīng)理有權(quán)審批，超過以上金額必須報總公司 授權(quán)部門 核準(zhǔn)。 費用 審批 報支 程序 費用當(dāng)事人 或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出 申請 或填報費用單。 部門 負(fù)責(zé)人復(fù)核 確認(rèn) 。 財務(wù) 主管 審核 簽字。 分公司 經(jīng)理審批。 總公司董事長 或授權(quán)部門 核準(zhǔn)。 出納付款 。
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