小額貸款有限責(zé)任公司財務(wù)會計制度-預(yù)覽頁
【正文】 數(shù) ,加具封面 ,裝訂成冊 ,加蓋公蓋 。 貸款業(yè)務(wù)應(yīng)按發(fā)放貸款的期限劃分為短期貸款和中長期貸款 ,短期貸款是指期限在 1 年以下的各種貸款 。 低押貸款到期收不回來 , 公司可根據(jù)合同將抵押品依法處置 。 (2)將抵押品轉(zhuǎn)入帳內(nèi) ,按抵押貸款及應(yīng)收利息之和作價入帳 。 發(fā)生貸款呆帳損失 ,應(yīng)沖銷呆帳準(zhǔn)備 。 貸款呆帳準(zhǔn)備應(yīng)單獨核算 ,并在資產(chǎn)負(fù)債表上作為貸款的減項單位獨反映 。 利率的換算和利息的計算方法如下 : ⑴ 利率的換算 : 年利率247。 如在結(jié)息日計算時 ,應(yīng)包括結(jié)息日 ,其計算公式如下 : 利息 =累計計息積數(shù)日利率 對聯(lián)行往來資金利息的計息期 ,按各行有關(guān)規(guī)定辦理 。 其計算公式如下 : 全年整年整月的 :本金時期 (年或月數(shù) )年或月利率 =利息 全部化成天數(shù)的 :本金時期 (天數(shù) )日利率 =利息 (3)應(yīng)收入未收利息和應(yīng)付未付利息均應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算 。 第十二條 流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金 、 銀行存款 、 其他貨幣資金 、 應(yīng)收票據(jù) 、 應(yīng)收帳款 、 其他應(yīng)收款 、 預(yù)付帳款等 。 調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財 務(wù)管理制度 ,依據(jù)有效合同和合同憑證辦理手續(xù) ,不得私存私放資金 。對已經(jīng)損失的 ,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷 。 (二 ) 按凈利潤的 5%提取法定公益金 。年度財務(wù)會計報告應(yīng)于年度終了后 30天內(nèi)對外提供 . 第八章 財務(wù)信息 第五十條 在會計電算化的基礎(chǔ)上 , 整合業(yè)務(wù)和信息流程 ,推行財務(wù)管理信息化 .逐步實現(xiàn)財務(wù) \業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享 .會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備 ,包括護服器 \工作站 \網(wǎng)線 \印表機 \USP電源等 .會計電算化硬件由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用 ,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用 ,特殊情況確需使用時 , 應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn) ,在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行 . 第五十一條 公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理 ,嚴(yán)格按照本公司銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行 .電子支付密碼器 \智慧 IC卡 \帳戶密碼和操作人員密碼是使用本公司銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素 ,應(yīng)妥善保管 ,主管卡和操作員卡應(yīng)照分管并用的原則 ,由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼 ,不得一人統(tǒng)管使用 . 第五十二條 根據(jù)有關(guān)法律 \行政法規(guī)的規(guī)定 ,以及財政部的統(tǒng)一編制中期財務(wù)會計報告和年 度財務(wù)會計報告 ,并通過內(nèi)部審核 ,在規(guī)定期限內(nèi)向相關(guān)報表使用者報送 ,不得拒絕 \拖延財務(wù)信息的披露 . 第五十三條 報送的年度財務(wù)會計報告需經(jīng)會計師事務(wù)所審計 . 第五十四條 不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)信息 . 第五十五條 公司負(fù)責(zé)人對本企業(yè)財務(wù)信息的真實性 \完整性負(fù)責(zé) . 第九章 會計組織機構(gòu)和人員管理 第五十六條 公司設(shè)置財務(wù)部 ,財務(wù)部設(shè)會計崗位和出納崗位 ,財務(wù)部由兼管財務(wù)的副總直接管理 . 第五十七條 會計人員辭職必須提前 15 天書面報告主管領(lǐng)導(dǎo) ,公司同意 后與接管人員辦清書面交接手續(xù)方可離職 . 第五十八條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行 .
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