【正文】 負 責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記；會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。 十一、資產(chǎn)的出租與外借 公司資產(chǎn)的出租與外借，應(yīng)由管理部門會同財務(wù)部門報公司經(jīng)理批準后方可辦理，并制定契約，其內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅負、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。 八、資產(chǎn)增置手續(xù) 公司新增置的資產(chǎn)，應(yīng)由財務(wù)部門填寫“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門簽章后，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時計入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財務(wù)部門、管理部門、使用部門各一份；財務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對“資產(chǎn)登記卡”的記載事項。 三、資產(chǎn)的管理 公司資產(chǎn)必須按財務(wù)要求進行分類，由指定部門指定人員負責(zé)管理，其管 理及保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門制定，同時應(yīng)有使用記錄，凡與公司事務(wù)無關(guān)的一律不準使用，否則，費用由經(jīng)手人自付。 第六節(jié) 財務(wù)分析 為了規(guī)范財務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定； 一、 財務(wù)分析報告：從產(chǎn)值、收入、費用、利潤 、現(xiàn)金流量等方面對公司本月的經(jīng)營活動作一簡單評價，并與上月及同期水平作一對比說明。 3. 將填寫好的借款單交給會計審核并簽字。 4. 一次性報銷金額在 20xx 元或以上，必須提前一天通知出納準備資金。 第四節(jié) 報銷管理規(guī)定 一、 報銷流程 ? 報銷人到財務(wù)部領(lǐng)取費用報銷單； ? 報銷人在報銷單上注明報銷原因、報銷金額、報銷用途、報銷時間、還款期限等事項； ? 將填寫好的報銷單交給會計審核并簽字； ? 將會計審核后的報銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款 后補簽； ? 報銷人將審核完的報銷單交給出納，由報銷人簽字并領(lǐng)款； 在費用報銷單上 注明 報銷原因、 所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計單價等并附上正 式發(fā)票和入庫單 。 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶 出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。 5. 財務(wù)人員應(yīng)當會同行政部門人員定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第二節(jié) 財務(wù)管理細則 一、 財務(wù)工作管理 1. 財務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第四章 財務(wù)管理規(guī)定 第一節(jié) 財務(wù)部門工作規(guī)定 一、 依年度財務(wù)計劃，辦理有關(guān) 銀行款項和往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地運用公司資金。 第三節(jié) 成本費用支出管理 一、成本、費用支出管理 1. 每項費用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會計、 經(jīng)理簽字，出納方可支出。 第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理 一、收入管理 。 第三章 資金 管理制度 第一節(jié) 印章 及票據(jù)管理 一、 印章 管理 公司財務(wù)印章 分為財務(wù)專用章、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，由出納掌管財務(wù)專用章和發(fā)票專用章，會計保管法人名章，印章使用時必須經(jīng)公司經(jīng)理批準并在《印章使用登記本》上登記，注明使用的時間和用途。 二 、財務(wù)分析 是公司財務(wù)管理的重要組成部分 ，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為 有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 三、設(shè)置二級明細分類帳三本，分別登記資產(chǎn)類、負債及所有者權(quán)益類、損益 類明細帳。 五、其他業(yè)務(wù)收入 由于單純的設(shè)計業(yè)務(wù)收取設(shè)計費，按 _%_給設(shè)計師提成，其余 __%計入“其他業(yè)務(wù)收入”。 二、低值易耗品 使用年限在二年以下，單價在 1500 元以下的。 3． 明細帳隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天； 4． 每一 筆帳都必須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略 ，每筆帳記完后，在記帳憑證上畫“√”號； 5． 記賬 的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴禁刮擦、挖補、涂改，不得跳行隔頁，應(yīng)將空行或空頁畫斜線注銷； 6． 紅字沖帳除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項： ? 經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出； ? 經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤發(fā)生多付或多收； ? 帳戶的借方或貸方需要保持一個方向； ? 其他必 須沖銷原記數(shù)字的事項； 8. 編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個 科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符；不 準先出報表，后補記帳簿。 第二章 會計管理制度 第一節(jié) 會計基礎(chǔ)工作規(guī)定 一、 會計基礎(chǔ) 1. 會計基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和本規(guī) 定執(zhí)行； 會計科目的使用及帳簿的設(shè)置，應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置 。 ? 參與監(jiān)督、核算財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管等情況。隨著公司不斷 發(fā)展壯大，隨時調(diào)整相關(guān)財務(wù)人員。 北京興天程建筑裝飾工程有限公司 財 務(wù) 管 理 制 度 為了規(guī)范北京興天程裝飾工程有限公司的財務(wù)行為，根據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》，結(jié)合公司的實際情況和合同，制定本制度。 財務(wù)人員守則 一、 遵紀守法，廉潔奉公； 二、 克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)； 三、 嚴守機密，謹言慎行； 四、 遵守制度，工作有序； 五、 積極主動，團結(jié)互助； 六、 待人和藹，舉止得體； 第一章 基礎(chǔ)工作的建立 一、 公司 財務(wù) 部門人員 職責(zé) 及 其培訓(xùn) 公司 配置專職會計一名、出納各一名。 ? 參與公司人員編制計劃、制定經(jīng)濟指標、簽訂經(jīng)濟合同等。 2) 出納根據(jù)原始憑證采用收、付、轉(zhuǎn)方式制單，負責(zé)現(xiàn)金、銀行帳，會計進行憑證審核、記賬、出表、報稅、進行成本控制和財務(wù)分析等工作的培訓(xùn)。 2． 記帳必須以 審核過的會計憑證為依據(jù)，沒有合法的會計憑證，不得登記帳簿 。 折舊方法：平均年限法，年限為： 5 年，殘值率為 0，按月計提折舊。 四、其他應(yīng)付款 按施工總額的 5%提取質(zhì)保金，從“預(yù)收帳款”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金 —— 某施工隊長”。 二、設(shè)置多欄式帳簿一本，登記管理 費用帳。 2. 會計每月編制《設(shè)計師工資及提成明細表》、《管理費用明細表》、《在施工程結(jié)算表》、《完工工程結(jié)算表》、《收入與費用比例表》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》。 妥善保管 電子支付密碼器、智能 IC 卡、帳戶密碼 ，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。 3. 支票 ： 公司的支票由出納負責(zé)購買和使用 ，會計負責(zé)審核，出納收到支票時必須注意 支票印章 是否清晰、準確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應(yīng)當日送存銀行，最遲不得超過 24 小時入帳；支票的填寫應(yīng)正確無誤，支票的使用必須經(jīng)會計和公司經(jīng)理簽字認可后方可使用，同時在《支票使用登記本》上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數(shù)額的支票，業(yè)務(wù)部門收到的支票必須在當日送交財務(wù)，否則所造成的責(zé)任皆由當事人承擔(dān)。 ，包括其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入，應(yīng)及時入帳，不得無故拖延入帳。 4. 工程款撥付的比例為：進場費為施工總額的 40%、二期撥款為施工總額的 20%、尾款為施工總額的 35%，其余施工總額的 5%作為 質(zhì)保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修費用從質(zhì)保金中扣除。 四、 依據(jù)公司經(jīng)營計劃，擬訂本單位工作計劃，進而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制 。 4. 財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證；會計、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。