【文章內(nèi)容簡介】 根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理（或 常務(wù)副總）批準(zhǔn)后處理。 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，由利海集團董事局主席批準(zhǔn)后，由利海集團財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā)，利海物業(yè) 財務(wù)部 據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時向集團財務(wù)部匯報，并督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 貨幣資金 管理 辦法 1. 目的 為了 確保 貨幣資金 的 安全和合理使用。 2. 適用 范圍 適用于利海物業(yè)公司財務(wù)部 3. 職責(zé) 經(jīng)理負(fù)責(zé)貨幣資金使用的審批、管理的監(jiān)督。 會計負(fù)責(zé)各種資金的核算、做帳。 出納負(fù)責(zé)資金的 管理 和發(fā)放。 4. 方法和過程控制 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出 1000 部分要及時送存銀行。 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。集團財務(wù)部經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳 戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳 戶印簽。 期票的管理：未經(jīng)集團董事局主席批準(zhǔn)，嚴(yán)禁對外開期票。 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 所有經(jīng)營收入 (包括資本金收入、管理費收入、專項服務(wù)收入、特約服務(wù)收入、車場經(jīng)營收入及其它收入等 )均要設(shè)置明細(xì)帳戶進(jìn)行核算。 服務(wù)中心管理費收取時間定于每月 5 日至當(dāng)月月底，按月收取。所收繳之管理費必須在24 小時內(nèi)存入公司指定的開戶銀行，由公司集中管理，統(tǒng)籌使用，同時將進(jìn)帳單交公司財務(wù)部復(fù)核后入帳。未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，各服務(wù)中心不得私自在銀行開設(shè)帳戶。 備用金借支管理 公司 各部門填制 “ 備用金借款單 ” ，一方面 財務(wù)部 核定其零星開支便于管理； 另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。 各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。 部門備用金管理人員 (出納員 )手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金。 備用金保管 備用金收支應(yīng)設(shè)置 “ 備用金 ” 賬戶，并編制 “ 收、支日報表 ” 送 財務(wù)部 經(jīng)理。 備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。 備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。 出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。 做好庫存現(xiàn)金的管理工作。有價證券和現(xiàn)金必須存放在保險柜，確保其安全，對指定使用備用金的人員每年 6 月和 12 月進(jìn)行定期檢查、核對，必要時可以隨時抽查。 各級財 務(wù)人員必須加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)和提高，涉及各項經(jīng)營活動的經(jīng)費收支原則上均通過銀行結(jié)算，對現(xiàn)金支付超過人民幣壹仟元（含￥ 1000 元）的，必須注明原因。各級財務(wù)人員必須加強對偽鈔假幣的識別，注重防范，任何人員在以現(xiàn)金收付過程中收取的偽鈔假幣，均由具體實施人員自行承擔(dān)。 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程序。 短 期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在集團公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 存貨的管理： 除了非常急需的材料，各部門應(yīng)在月底前擬定下月的采購計劃，經(jīng)綜合處審核，公司分管副總經(jīng)理以上審批后統(tǒng)一采購。 各服務(wù)中心必須視其自身管理服務(wù)工作的需要，制定材料最低補倉線或最高存?zhèn)}量，報綜和處審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后核定執(zhí)行。材料采購要堅持“勤進(jìn)少儲”的倉儲原則，嚴(yán)格按計劃定點采購材料。外購材料到貨后，由倉庫保管員按照“倉庫管理規(guī)程” 的規(guī)定對材料的名 稱、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格逐項驗收，并分門別類擺放妥當(dāng)。對低質(zhì)或與原始憑證不相符的物品，倉管員應(yīng)提出退貨或拒收。按財務(wù)制度要求建立原材料進(jìn)銷存明細(xì)帳，及時填制進(jìn)、出庫材料單并登帳、登卡，逐筆記錄材料進(jìn)出庫情況。 進(jìn)出庫單填寫要完整清楚，要有經(jīng)手人、倉管員和部門主管簽字，并寫明用途。每月 1 日前向公司財務(wù)部報上月材料進(jìn)銷存報表和本月材料采購計劃。倉管員要經(jīng)常檢查庫存材料，防止發(fā)生潮濕、霉變、生銹、變質(zhì)或損壞，確保庫存材料完好，保證企業(yè)日常維護(hù)需要。一旦發(fā)現(xiàn)上述損壞或盤盈、盤虧情況，要及時查明原因，報告部門、由服務(wù)中心 專題書面報告公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可處理。 公司 財務(wù)部 和各服務(wù)中心報帳員是各級倉庫材料監(jiān)管的責(zé)任人，其主要工作職責(zé)是代表公司或服務(wù)中心行使對材料的采購、進(jìn)倉、供應(yīng)等每個環(huán)節(jié)的監(jiān)督、檢查、審核，具體要求有：按章審核月度進(jìn)銷存報表，每月檢查一次倉儲情況，主要抽查帳、卡、物是否相符，材料分類擺放是否整齊，標(biāo)識是否清楚，有無損壞變質(zhì)，并做好抽查記錄。每半年至少進(jìn)行一次全面盤點，要求帳、卡、物相符。 七 長期資產(chǎn)管理 辦 法 1. 目的 為保證長期資產(chǎn)的安全 完整，提高使用效率，管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益 2. 適用 范圍 適用于利海物業(yè)公司財務(wù)部 3. 職責(zé) 財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與 監(jiān)督 管理 總辦負(fù)責(zé)公司長期資產(chǎn)的歸口管理。 各服務(wù)中心負(fù)責(zé)所在管理項目的資產(chǎn)使用與管理。 4. 方法和過控制 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投 資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由 財務(wù)部 辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒 有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算： 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等； 不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限超過 2 年的。 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì) 帳。 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 房屋、營業(yè)用房 2040 年 交通運輸設(shè)備 10 年 電子及辦公設(shè)備 5 年 其他設(shè)備 5 年 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明 原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于 10 年的期限攤銷。 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?5 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 項目 收費管理 制度 1. 目的 保證利海物業(yè)公司各項目管理資金及時到位，確保 項目 管理的正常運作，保持有較高的管理費收繳率 2. 適用 范圍 適用于 各 項目 收費點 3. 職 責(zé) 服務(wù) 中心的收款員負(fù)責(zé)收