【導(dǎo)讀】4、資金和負(fù)債管理制度···········································································

　　

【正文】 宣傳廣告，須事先做計劃，寫清廣告內(nèi)容、版面大小、刊登時間、廣告費用 等，由服務(wù)中心經(jīng)理申請，人事行政處經(jīng)理審核，報公司總經(jīng)理（或 副總）審批同意后執(zhí)行，其費用由直接受益的服務(wù)中心承擔(dān)或由共同受益的服務(wù)中心合理分?jǐn)偂? ? 因經(jīng)營管理需要的各類報表、資料、值班記錄登記表等，由公司人事行政處統(tǒng)一印刷發(fā)放，其印刷費用由各服務(wù)中心合理分?jǐn)偂? ? 各服務(wù)中心因業(yè)務(wù) 的原因需要購買工具書、業(yè)務(wù)書籍資料的，必須事先做好計劃，報公司人事行政處審核，總經(jīng)理審批，其發(fā)生的費用在各服務(wù)中心經(jīng)營費用中列支。各服務(wù)中心購買的圖書屬公司的資源，應(yīng)建立圖書庫，做好登記和借閱手續(xù)，并把圖書目錄定期報公司人事行政處，由公司人事行政處經(jīng)理統(tǒng)一協(xié)調(diào)，供公司及各服務(wù)中心人員借閱，以充分利用公司資源。 ④ 會議費用 公司組織召開各類會議，統(tǒng)一由人事行政處策劃組織，策劃方案應(yīng)包括會議內(nèi)容、時間、地點、人數(shù)及費用預(yù)算，交公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。其發(fā)生的費用由各服務(wù)中心合理分?jǐn)?。各服?wù)中心召開會議 的費用，需由各服務(wù)中心另行上報審批，其費用在各服務(wù)中心經(jīng)營費用中列支。 各種 會議原則上不發(fā)咨詢費，不發(fā)紀(jì)念品、禮品，與會者不發(fā)任何補(bǔ)貼。 ⑤ 職工培訓(xùn)費 經(jīng)公司批準(zhǔn)的員工脫產(chǎn)、半脫產(chǎn)或利用業(yè)余時間參加與本職工作相 關(guān)的專業(yè)技術(shù)學(xué)習(xí)，經(jīng)考試合格取得畢（結(jié)）業(yè)證書，并與公司簽定培訓(xùn)合同者，學(xué)費、書費予以全額報銷。原則上每人每年累計培訓(xùn)費不得超過 20xx 元。 未經(jīng)批準(zhǔn)或不簽培訓(xùn)合同的，其培訓(xùn)費用由個人自負(fù)。 ⑥ 業(yè)務(wù)招待費 ? 公司正副總經(jīng)理及服務(wù)中心經(jīng)理因業(yè)務(wù)需要可開支業(yè)務(wù)招待費。 ? 任何業(yè)務(wù)接待費不設(shè)飯店、酒樓與 餐廳簽單記帳。 ? 公司正副總經(jīng)理因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的業(yè)務(wù)接待費按實報銷；服務(wù)中心經(jīng)理確因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，必須事先請示公司分管副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng) 財務(wù)部 審核，方可報銷。 ? 報銷單需注明接待事宜，附合法的發(fā)票并具完善的簽批手續(xù)，即經(jīng)辦人、證明人、服務(wù)中心經(jīng)理或總經(jīng)理審批。 ? 全公司年業(yè)務(wù)招待費應(yīng)控制在年營業(yè)收入的 3‰ ~5‰ 以內(nèi)，或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，原則上不允許突破。 ⑦ 醫(yī)療費 所有聘用員工的醫(yī)療費按公司醫(yī)療保險之有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各服務(wù)中心自行招聘的臨時工不屬此規(guī)定范圍。 ⑧ 加班費 公司實行定員工作制，確 因工作需要， 每次時間加班在 4 小時以內(nèi)的補(bǔ)貼 10 元， 4 小時以上 8 小時以內(nèi)的每次補(bǔ)貼 20 元。假日加班原則上以輪休形式由各單位自行消化，個別確實不能安排輪休的，按國家有關(guān)規(guī)定計發(fā)加班工資。 利潤及利潤分配管理 辦法 1. 目的 明晰公司利潤的合理分配。 2. 適用 范圍 適用于利海物業(yè)公司財務(wù)部 3. 職責(zé) 3． 1 財務(wù)部負(fù)責(zé)公司利潤結(jié)算和出具年度財務(wù)報表和財務(wù)分析。 3． 2 總經(jīng)理負(fù)責(zé)利潤分配的總體把控。 4. 方法和過程控制 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金 及附加－營業(yè)支出 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè) 外支出 投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。 營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后， 依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： 被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； 彌補(bǔ)公司以前年度虧損； 提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的 10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的 50％時不再提取。 提取公積金、公益金按稅后利潤的 5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。 向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 財務(wù)報告與財務(wù)分析 1. 目 的 通過對公司財務(wù)狀況 和經(jīng)營成果進(jìn)行分析、評價，為公司管理層和外部利益團(tuán)體的相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù) 2. 適用 范圍 適用于利海物業(yè)公司財務(wù)部 3. 職 責(zé) 3． 1 財務(wù)部負(fù)責(zé)編制和提供年度及其他時段的財務(wù)報表和財務(wù)分析。 3． 2 總經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)報表和財務(wù)分析的審定及經(jīng)營管理決策調(diào)整。 4. 方法和過程控制 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月 15 日內(nèi) 完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年 90 日 內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： 業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。 財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的 其他事項。 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn) 行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增 收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比 率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 會計電算化 管理 制度 1. 目的 為了 增強(qiáng) 公司 會計電算化工作的科學(xué)性、規(guī)范性 ，提高工作 效率 。 2. 適用 范圍 適用于利海物業(yè)公司財務(wù)部 3. 職責(zé) 3． 1 財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)電算化的監(jiān)管和統(tǒng)籌。 3． 2 會計組負(fù)責(zé)電算化的設(shè)備管理及軟 件應(yīng)用。 4. 方法和過程控制 會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線 、打印機(jī)、 UPS 電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保 相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。 每月 10 日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電 子支付密碼器、智能 IC 卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù) 部 負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。 附 則 一 、公司財務(wù)核算年度為公歷年度，即為每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。月度核算日期為每月 1 日至 30 日 (或 31 日 )。 二 、公司 財務(wù)部 、各服務(wù)中心必須嚴(yán)格遵守本管理規(guī)定，公司將定期或不定期對財務(wù)工作進(jìn)行審計或抽查。 三 、對嚴(yán)重違反財務(wù)制度，擅自擴(kuò)大開支費用的，除向個人追回超標(biāo)部分外，財務(wù)主辦人員、服務(wù)中心經(jīng)理要視情追究 有關(guān)責(zé)任，對弄虛作假、損公肥私，少用多報、私用公報者，一經(jīng)查實，將嚴(yán)格追究其經(jīng)濟(jì)、刑事責(zé)任。 四 、各服務(wù)中心及下屬部門，可根據(jù)實際情況制訂補(bǔ)充規(guī)定，報公司批準(zhǔn)備案 后實施。 五 、本規(guī)定與國家有關(guān)法規(guī)政策相抵觸的，按國家法規(guī)政策有關(guān)規(guī)定執(zhí) 行。與集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 修訂記錄 頁 日 期 修訂狀態(tài) 修改內(nèi)容 /范圍 動議修改人 審核人 批準(zhǔn)人