【正文】 專管人員應(yīng)隨時核查使用各種票據(jù)的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交，在各種票據(jù)核銷后，應(yīng)對整本票據(jù)報收款項有否上交進(jìn)行核查。 第八部分 應(yīng)收款項管理一、應(yīng)收款項管理（包括其他應(yīng)收款）公司收到應(yīng)收款，現(xiàn)金必須于當(dāng)日送存銀行并進(jìn)行賬務(wù)處理。收取支票、匯票等，必須按《票據(jù)法》的有關(guān)要求，審查其有效性、真實性，當(dāng)即出具發(fā)票或往來發(fā)票。財務(wù)部及時填寫 銀行進(jìn)賬單，于當(dāng)日或下一工作日送存銀行。相關(guān)經(jīng)辦人員收到的票據(jù)，必須符合《票據(jù)法》規(guī)定。二、預(yù)收賬款管理財務(wù)人員收到承租方預(yù)交匯款、支票、匯票等款項，必須及時存儲、進(jìn)行賬務(wù)處理，于款項到賬日發(fā)放銀行到款通知單。經(jīng)辦人員應(yīng)及時到財務(wù)部辦理到款確認(rèn)。經(jīng)確認(rèn)到款應(yīng)及時增加銀行存款。 預(yù)收賬款既可單獨(dú)設(shè)置會計科目核算，也可與應(yīng)收賬款科目一并核算。但在填列會計報表，進(jìn)行內(nèi)部統(tǒng)計管理時要按各明細(xì)借方余額合計與貸方余額合計分別匯總填列，借方余額合計為應(yīng)收款，貸方余額合計為預(yù)收款。 第九部分 費(fèi)用管理一、費(fèi)用管理原則本著節(jié)約開支原則，加強(qiáng)對費(fèi)用管理。加強(qiáng)對費(fèi)用總額控制，實行預(yù)算管理。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，對超預(yù)算支出，需經(jīng)集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示，否則財務(wù)有權(quán)拒支。公司審批權(quán)限分級：總經(jīng)理簽字權(quán)限、重大事項集團(tuán)董事會審批。嚴(yán)格執(zhí)行各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，對超標(biāo)準(zhǔn)開支，超權(quán)限審批，財務(wù)有權(quán)不予辦理。二、目的本規(guī)程規(guī)范費(fèi)用報銷程序，確保各項費(fèi)用支出得到合理控制。 三、 適用范圍 本規(guī)程適用于公司各項報銷費(fèi)用的控制。 四、職責(zé) 財務(wù)部部長負(fù)責(zé)報銷單據(jù)的及時審核。 集團(tuán)公司或公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)報銷費(fèi)用的審批。 五、報銷程序 報銷費(fèi)用的填制要求 （1）經(jīng)辦人員原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的5個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。 （2）將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據(jù)同向）粘貼在報銷單的反面左邊。 （3）用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內(nèi)容，如：報銷時間、報銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。 （4）采購類經(jīng)營費(fèi)用，須憑有效的《請購單》（或采購計劃表）和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將其附在報銷單據(jù)的后面。 （5）非采購類的行政、辦公或其他費(fèi)用，直接填制報銷單據(jù)。 （6）外出培訓(xùn)費(fèi)憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報銷手續(xù)。 報銷單據(jù)的審核 （1）費(fèi)用報銷單據(jù)經(jīng)手人簽名后，由各部門主管簽字確認(rèn)。 （2）財務(wù)部部長應(yīng)在收到報銷單據(jù)的一個工作日內(nèi)，對各項報銷費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核，凡符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后，由報銷人交總經(jīng)理審批。 （3）經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或在有其他疑問，而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告時，審核人應(yīng)退回報銷單據(jù)。 六、費(fèi)用項目分類、開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。注：依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡屬于本期的收入和費(fèi)用，無論款項是否收付，均應(yīng)計入本期損益。如：工資及計提（每月都提?。?、取暖費(fèi)（待攤）、租賃費(fèi)（預(yù)提）等。費(fèi)用二級科目的設(shè)置原則（表內(nèi)各項保險計提比例為沈陽市標(biāo)準(zhǔn)）科目名稱計提標(biāo)準(zhǔn)或者應(yīng)入項目工資包括工資、獎金教育經(jīng)費(fèi)%提取養(yǎng)老保險按工資總額的27%計算交納（企業(yè)19%,個人8%）醫(yī)療保險按工資總額的10%計算提取（企業(yè)8%，個人2%）生育保險%計算提?。ㄆ髽I(yè)承擔(dān)）失業(yè)保險按工資總額的3%計算交納（企業(yè)2%，個人1%）工傷保險%計算交納（企業(yè)承擔(dān)）住房公積金按工資總額的 %計算交納（企業(yè) %，個人 %）運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)貨時發(fā)生的過橋費(fèi)、裝卸費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、停車費(fèi)、進(jìn)貨雇車費(fèi) 差旅費(fèi)會務(wù)費(fèi)、車船費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、出差補(bǔ)助、住宿費(fèi)，注意：過橋費(fèi)、油費(fèi)同時報銷時入差旅費(fèi)，油費(fèi)單獨(dú)報銷時入物料消耗。業(yè)務(wù)招待費(fèi)餐費(fèi)、招待職能部門的水果、礦泉水等支出辦公費(fèi)與辦公相關(guān)的如：印刷費(fèi)、沖印費(fèi)、郵寄費(fèi)、辦公用打印紙、筆、單、電話費(fèi)、曲別針、稿紙、鋼筆水、刻章、印臺、印泥、算盤、計算器、收據(jù)、賬繩、賬簿、訂書器、文件夾、檔案袋及桶裝水等水電費(fèi)按發(fā)票額入賬（提供發(fā)票）取暖費(fèi)暖氣費(fèi)燃料費(fèi)主要用于經(jīng)營燃燒使用的汽油、煤油、煤氣等燃料費(fèi)物料消耗包括工作服、洗衣粉、膠帶、拖布、笤帚、插座、保鮮膜、桶、電線、燈管、不干膠、汽油、刻字刀、膠卷、辦公用噴繪、辦公用KT板等低值易耗品攤銷單位價值在2000元以下，包括辦公桌椅、工具組合、卷柜、檔案柜、對講機(jī)、電子秤、驗鈔機(jī)、小型打印機(jī)等，使用一次性攤銷方法。修理費(fèi)正常辦公設(shè)備修理、門窗、房屋、汽車小型修理咨詢、訴訟費(fèi)法律訴訟費(fèi)等折舊費(fèi)按固定資產(chǎn)原值、使用年限、采用直線法、殘值為5%印花稅按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)文件執(zhí)行房產(chǎn)稅%交納；租金收入的12%計算交納。土地使用稅按占地面積稅率，——10元。河維費(fèi)按營業(yè)收入（主營業(yè)收入＋其他業(yè)務(wù)收入）‰到1‰或按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定征收方式計算加每人每年5元交納河維費(fèi)。內(nèi)部車輛費(fèi)汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、修車費(fèi)、驗車費(fèi)、車輛保險費(fèi)等。價調(diào)基金按營業(yè)收入（主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入）的1‰交納的價格調(diào)控基金其他行政事業(yè)單位收取的費(fèi)用及細(xì)目中無法列支的項目。費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容要求：運(yùn)輸費(fèi)：購進(jìn)材料等而支付運(yùn)輸費(fèi)用，憑運(yùn)費(fèi)發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人審批、財務(wù)審核后報銷。對外支付運(yùn)費(fèi)、使用車隊車輛費(fèi)、其它。 咨詢、訴訟費(fèi) （1）在預(yù)算范圍內(nèi)法律訴訟費(fèi)，需經(jīng)集團(tuán)簽字審批，同時將情況說明報送集團(tuán)公司備案。 （2）在預(yù)算范圍內(nèi)，單筆咨詢費(fèi)在1000元以上，需經(jīng)集團(tuán)董事長簽字審批；單筆咨詢費(fèi)在1000元以下，由集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽字審批。 （3）超出預(yù)算范圍，應(yīng)編寫新增預(yù)算報告報集團(tuán)公司審批，審批后方可使用。 （4）所有咨詢費(fèi)支出均需取得咨詢業(yè)專用發(fā)票后報銷，通過支票、匯款方式付款。 郵電費(fèi)：郵寄費(fèi)、市話費(fèi)、長話費(fèi)、傳真費(fèi)、移動電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、其它。 （1）一般郵電費(fèi)，由集團(tuán)直接管理上級部門具有簽字權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字審批。 （2）網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)（如Intnet），列入預(yù)算由總經(jīng)理審批；未列入預(yù)算報集團(tuán)董事會審批。 （3）移動電話購置前必須經(jīng)集團(tuán)總裁審批，費(fèi)用限額為每月200元/部，總經(jīng)理每月200元／部，超出部分由使用人承擔(dān)，特殊情況，需由集團(tuán)審批后方可報銷。 外埠差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定。住宿補(bǔ)助：出 差 地 點(diǎn)住宿補(bǔ)助（元/天）北京、上海180省會城市、直轄市、特區(qū)、計劃單列市150非省會城市120公出人員要提供實際“住宿發(fā)票”，根據(jù)實際住宿天數(shù)報銷住宿補(bǔ)助。住宿補(bǔ)助以標(biāo)準(zhǔn)為上限，低于上限實報實銷，高于上限只報規(guī)定補(bǔ)助額。出差地有企業(yè)簽約酒店的，必須入住簽約酒店，特殊情況報總經(jīng)理批準(zhǔn)。用餐補(bǔ)助：補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（單位：元，在下列時間之前出發(fā)的、之后歸來的，享受該頓補(bǔ)助）時 間7:0013:0018:00合計北京、上海10202050省會城市、直轄市、特區(qū)、計劃單列市8161640非省會城市6121230出發(fā)和歸來途中6121230公出人員報銷時要提供合格的足額餐飲發(fā)票，根據(jù)出差時間計發(fā)餐補(bǔ)，不足一天的按頓計算。參加會議的，會議費(fèi)中含有餐費(fèi)的不再發(fā)餐補(bǔ)，可發(fā)放途中餐補(bǔ)。當(dāng)?shù)赜羞B鎖企業(yè)安排就餐的，不報銷餐補(bǔ)，也不收取餐費(fèi)。交通工具標(biāo)準(zhǔn)：級 別客車火車輪船飛機(jī)總經(jīng)理以下普通/空調(diào)/快客硬臥/硬座三等艙一事一定總經(jīng)理以上普通/空調(diào)/快客硬座/軟座/硬臥/軟臥二等艙一事一定乘坐臥鋪條件：白天行車8小時和夜間行車4小時以上。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)特殊批準(zhǔn)的，按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具。市內(nèi)交通費(fèi)：出差人提供合格票據(jù)，寫清日期、出發(fā)地和到達(dá)地，實報實銷。說明：1）、總經(jīng)理級以上人員標(biāo)準(zhǔn)加倍。2）、總經(jīng)理級以上人員占出差人數(shù)50%（含）的，提供合格發(fā)票實報實銷。3）、經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的，差旅費(fèi)提供合格發(fā)票可以實報實銷。子公司總經(jīng)理本人參與的，且不滿足第二條的，需報請集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4）、評優(yōu)獎勵的集體外出在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。5）、丟失發(fā)票、收據(jù)及車票的，丟失人寫清花銷明細(xì)，經(jīng)帶隊負(fù)責(zé)人簽字后，給予報銷70%，個人承擔(dān)30%，取得發(fā)票復(fù)印件并有對方單位簽章的，可憑票據(jù)報銷。6）、公出人員要一人管錢一人記賬,帶隊領(lǐng)導(dǎo)事先安排好日程。注：計劃單列市：深圳、寧波、廈門、青島、大連 經(jīng)濟(jì)特區(qū)：深圳、珠海、汕頭、廈門、海南 直轄市：北京、天津、上海、重慶運(yùn)雜費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)、租車費(fèi)、車隊用車費(fèi)、其它。 （1）報銷出租車票必須填寫出租車票報銷登記表，必須寫清乘車人、起點(diǎn)、終點(diǎn)、詳盡事由，部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人需對其內(nèi)容認(rèn)真審核、簽字，附在報銷單后。 （2）出租車票自乘車日期一個月內(nèi)報銷，超過一個月不予報銷，報銷登記表內(nèi)容填列不詳，不予報銷。 （3）各公司因車輛運(yùn)力不足而租車、包車費(fèi)用，必須經(jīng)總經(jīng)理及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)會同簽字審批（長期租包車要簽定協(xié)議），報集團(tuán)公司備案。 （4）貨物運(yùn)輸費(fèi)用由總經(jīng)理或集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)會同審批。 （5）汽油、養(yǎng)路、保險費(fèi)由總經(jīng)理或集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)會同審批。 辦公費(fèi)：印刷費(fèi)、辦公用軟件、內(nèi)部領(lǐng)用、其它。 （1）辦公用品及辦公設(shè)備消耗：指辦公用品及辦公設(shè)備耗材消耗開支。 （2）1000元以下辦公費(fèi)用，由總經(jīng)理或集團(tuán)具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人會同審批。 （3）1000元以上辦公費(fèi)用，由集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 （4）超出預(yù)算額度辦公費(fèi)用，由公司事先報送增加辦公費(fèi)預(yù)算報告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報銷手續(xù)。 （5）所有辦公費(fèi)發(fā)票均應(yīng)列明購買名稱或購貨清單。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：招待費(fèi)、禮品費(fèi)等 （1）客戶費(fèi)用：為客戶拿來發(fā)票報銷費(fèi)用，包括市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等。 （2）凡報銷招待、禮品費(fèi)，需填寫招待、禮品費(fèi)支出審批清單 ，應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、姓名、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可借款報銷。 （3）一次招待、禮品費(fèi)在200元以內(nèi)，由總經(jīng)理或授權(quán)人審批。 （4）一次招待、禮品費(fèi)在500元以內(nèi)，由集團(tuán)相關(guān)上級主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 （5）一次招待、禮品費(fèi)在2000元以內(nèi)，由總經(jīng)理會同集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。 （6）一次招待、禮品費(fèi)在2000元以上，需經(jīng)總經(jīng)理會同集團(tuán)董事長簽批后報賬。 （7）為進(jìn)一步規(guī)范支付業(yè)務(wù)活動費(fèi)，有效地控制招待費(fèi)支出，凡市內(nèi)招待費(fèi)超過一仟元，必須使用支票結(jié)算，否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)者審批。 （8）總經(jīng)理以下人員，在外地出差期間，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得用公款請客吃飯，特殊需要應(yīng)事先申請，由總經(jīng)理審批。員工出差期間，非業(yè)務(wù)性餐費(fèi)一律自費(fèi)。 （9）因公外出（不同于出差）或加班午餐、晚餐，餐費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)不得超過20元／人次（報銷單據(jù)需注明就餐人數(shù)、姓名）。 （10）禮品領(lǐng)取以及購入報銷，必須附有發(fā)往何處說明清單；大宗禮品購入要附有入庫清單，并設(shè)專人管理。 會議費(fèi)：自行組織會議、參加外單位會議、公司會議室使用費(fèi)。 （1）自行組織的各類會議費(fèi)用，應(yīng)事先報會議費(fèi)用計劃，經(jīng)總經(jīng)理會同批準(zhǔn)后，方可借款報銷。 （2）外出參加會議，須持會議通知和有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部報銷。 勞務(wù)費(fèi)：臨時人員三個月以內(nèi)勞務(wù)報酬支出。 勞務(wù)費(fèi)支出必須填列勞務(wù)費(fèi)支出憑單按內(nèi)容真實填報經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財務(wù)部取款。 修理費(fèi) （1）房屋修理費(fèi)：不改變房屋結(jié)構(gòu)修理費(fèi)。 （2）房屋裝修費(fèi)：改變辦公環(huán)境房屋裝修費(fèi)。 （3）辦公設(shè)備維修，需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審批后，方可借款、報銷，1000元以下由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批，1000元以上報固定資產(chǎn)管理部門審批備案后，方可借款、報銷。 （4）房屋維修：所有房屋維修，應(yīng)在當(dāng)年預(yù)算范圍內(nèi)提出維修裝修方案，在預(yù)算范圍內(nèi)，由總經(jīng)理會同集團(tuán)審批。 1內(nèi)部車輛費(fèi)：汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、修車贊、驗車費(fèi)、車輛保險費(fèi)等。 （1）分配用車費(fèi)。 （2）車輛保險費(fèi)由總經(jīng)理審批。 （3）內(nèi)部用車費(fèi)，制定內(nèi)部用車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，財務(wù)部將此費(fèi)用分?jǐn)偟礁饔密嚥块T。 1各種稅費(fèi)：除營業(yè)稅、所得稅以外其他稅費(fèi)，按稅法規(guī)定執(zhí)行。七、工資的發(fā)放（一）目的 本規(guī)程規(guī)范工資發(fā)放程序，確保員工能及時、如數(shù)、安全地領(lǐng)取工資。 （二）適用范圍 適用于物業(yè)公司員工的工資發(fā)放工作。（三）職責(zé) 公司行政人事部負(fù)責(zé)每月員工考評及員工動態(tài)資料的編制。 財務(wù)部出納員負(fù)責(zé)員工工資計算和《工資發(fā)放表》的編制。 財務(wù)部長負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審核。 總經(jīng)理負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審批。 （四）工作程序要點(diǎn) 員工每月工資的計算程序 （1）財務(wù)部負(fù)責(zé)每月10日發(fā)放上月130日的工資，遇節(jié)假日順延（春節(jié)除外）（2）公司人事部或辦公室在每月2日前將員工考勤表送出納或作工資的人員手中（3）出納員或作工資的人員每月4日前根據(jù)考勤表，編制《員工工資發(fā)放表》（4）員工工資的計算工式： 員工月工資＝（基本工資＋崗位工資＋業(yè)績工資）*當(dāng)月出勤天數(shù)/當(dāng)月全勤天數(shù)。 （5）出納員或作工資的人員必須在編制完畢的《員工工資發(fā)放表》的制表人欄簽署姓名及日期并于每月5日前報集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)審核。 （6）財務(wù)總監(jiān)應(yīng)在每月7日前審核《員工工資發(fā)放表》。如有疑問，應(yīng)及時查清并予以更正；如無疑問，應(yīng)在財務(wù)部審核欄內(nèi)簽署姓名及日期后于8日前報總經(jīng)理審批。 （7）總經(jīng)理原則在9日前將