財務管理：公司財務管理制度修訂稿-資料下載頁
2025-05-27 11:42本頁面
【導讀】第一條為了規(guī)范上海廣電股份有限公司的財務行為，業(yè)企業(yè)財務制度》，結合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。限公司會計制度》執(zhí)行。作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨立核。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準方可。預支現(xiàn)金一般不超過20xx元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支。由有權審批人批準方可領取。未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內交回財務。權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。周轉容器等，為低值易耗品。置低值易耗品登記簿。控制各使用部門的在用低值易耗品。
【正文】 司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè) 務人員定期反饋，責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。 第四十條 加強對子公司籌資行為的管理 各子公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重 的利息及償債負擔。 公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算 (內容包括籌資渠道、用途、借款期限等 )并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。 股份公司財務管理制度 15 第四十一條 嚴格各子公司的資產報損管理 各子公司要加強資產的管理和核算，有效的控制資產損失。各子公司如需處理資產損失，須遞交擬報廢資產清單報公司有關部門審核。根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后，方能進行會計處理。 確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的 條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。 第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失 ,加強對被投資企業(yè)的管理 各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。 各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強 對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。 第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制 各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上，編制 成本費用預算。 各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理，子公司領導在加強全面預算管理時，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現(xiàn)。預算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原 因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。 各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算，加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。 股份公司財務管理制度 16 各子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。 第四十四條 實行重大事項報審制度 各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產或生產經(jīng)營設施的添置、產權變更 (兼并、破產、股改制度 )、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關，凡規(guī)定要向公司上 報的要及時上報。 第四十五條 控制擔保風險 各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。 在防范擔保風險上，各子公司領導要有風險意識，必須經(jīng)領導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領導違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定，將嚴肅處理。 第四十六條 強化預算監(jiān)督控制管理 各子公司要 重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制 ,要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執(zhí)行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。 為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執(zhí)行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預算進行調整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請 ，就預算調整內容和原因作出詳細說明。 股份公司財務管理制度 17 各預算單位在每年 10 月份預測當年預算執(zhí)行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。 第四十七條 深化財務總監(jiān)委派制 各子公司財務總監(jiān)負責組織領導各子公司的財務管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務經(jīng)理向財務總監(jiān)負責并報告工作；財務總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務部負責并報告工作。 附 則 第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關規(guī)定為準。 第四十九條 本制度由公司董事會授權公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權財務部進行修改和補充，并負責解釋。 第五十條 本制度自二○○○年一月一日起施行。
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