財務管理：公司財務管理制度（修訂稿）-預覽頁
【正文】 低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。 第十七條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司 賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用股份公司財務管理制度 6 帳戶。 第五章 長期投資 第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。 第二十一條 總投資 300 萬元人民幣以下的項目，符合國家產業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。 公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據(jù)。 第二十四條 對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性分析。 第二十六條 公司的固定資產由規(guī)劃部或設備 主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。 公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報 告，固定資產盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過 10 萬元應書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后進行會計處理，數(shù)額較大的應報公司董事會審批。 第二十八條 經(jīng)公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。 單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內，計入開辦費；在投入生產經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調整原估價和已計提折舊。合同 簽訂后，合同由公司財務部存檔。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產、住房周轉金轉入、資產評估增值、投資準備五個項目。 第十章 費用管理 第三十三條 公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內，各部門可在相應的權限內開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。（該審批權限適用于本章所有費用） 第三十五條 費用開支的審批規(guī)定 公司辦公經(jīng)費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據(jù)全年 工作規(guī)劃編制當年預算計劃，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。 4) 出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。 8) 各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。超過 1000 元的均由總會計師核準，總經(jīng)理批準后報銷。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準，各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應事先請示公司相關主管領導。 交際應酬費 因開展業(yè)務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準。 （ 2） 其他非獨立核算經(jīng)費：根據(jù)經(jīng)費發(fā)生部門，由部門編制收支預算計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準并授權部門領導審核簽單報銷。國家規(guī)定變更時，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。 各非獨立核算的二級單位應 協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。 股份公司財務管理制度 13 第十一章 財務分析及控制 第三十七條 財務分析工作是公司財務工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務預算相結合，以達到公司各項財務工作的控制。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析 提供所需信息的要求。 股份公司財務管理制度 14 第十二章 對子公司的財務控制措施 第三十九條 加強對子公司的會計內部監(jiān)督，強化稽核制度 各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等 ,必要時 要設立總稽核員。 各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè) 務人員定期反饋，責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。 公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算 (內容包括籌資渠道、用途、借款期限等 )并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。 確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的 條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。 第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制 各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。預算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原 因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。 第四十四條 實行重大事項報審制度 各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產或生產經(jīng)營設施的添置、產權變更 (兼并、破產、股改制度 )、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關，凡規(guī)定要向公司上 報的要及時上報。 第四十六條 強化預算監(jiān)督控制管理 各子公司要 重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制 ,要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。在預算執(zhí)行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預算進行調整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請 ，就預算調整內容和原因作出詳細說明。 附 則 第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關規(guī)定為
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