財務管理：公司財務管理制度修訂稿-免費閱讀
【正文】 附 則 第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關規(guī)定為準。 第四十六條 強化預算監(jiān)督控制管理 各子公司要 重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制 ,要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。預算期終了，要將日常發(fā)現的差異及原 因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。 確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的 條件，對已經作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。 各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè) 務人員定期反饋，責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析 提供所需信息的要求。 各非獨立核算的二級單位應 協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。 （ 2） 其他非獨立核算經費：根據經費發(fā)生部門，由部門編制收支預算計劃，經公司總經理批準并授權部門領導審核簽單報銷。一般員工出差，由部門經理批準；部門經理出差由總經理批準，各非獨立核算的二級單位總經理出差，應事先請示公司相關主管領導。 8) 各項廣告費均由總經理掌握使用。（該審批權限適用于本章所有費用） 第三十五條 費用開支的審批規(guī)定 公司辦公經費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據全年 工作規(guī)劃編制當年預算計劃，經公司平衡批準后，按月限額使用。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產、住房周轉金轉入、資產評估增值、投資準備五個項目?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數調整原估價和已計提折舊。 第二十八條 經公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。 第二十六條 公司的固定資產由規(guī)劃部或設備 主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據。 第二十一條 總投資 300 萬元人民幣以下的項目，符合國家產業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。 第十七條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司 賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用股份公司財務管理制度 6 帳戶。 4. 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記帳的依據。 5. 所有被視為無法收回的應收帳款將根據實際金額計入壞帳損失。 股份公司財務管理制度 4 第三章 應收款項的管理 第十三條 應收帳款的管理規(guī)定如下： 1. 應收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 第十一條 對外收 、 付款的規(guī)定 對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經辦人具體辦理。 (4) 出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經理批準后呈報總會計師。 第七條 支票的領取及管理 支票領?。? (1) 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經由有權審批人批準方可領取。 第二章 資金管理 第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益。 第三條 本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管理工作，同時也 是控股 、參股子公司財務管理工作的參考依據。預支現金一般不超過 20xx 元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。 支票管理： (1) 所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。 第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序 對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經理和總會計師會簽，由總經理批準后支付。 特殊情況先付款，收款方 再提供發(fā)票或收據的，由經辦人向財務辦理暫支手續(xù) ,并負責將發(fā)票或收據在規(guī)定時間內交回財務。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。 第十六條 低值易耗品 1. 根據公司的情況，特規(guī)定 20xx 以下、 50 元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。 6. 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。 第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、 控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監(jiān)督和控制。 股份公司財務管理制度 7 第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為 ：總投資在 100 萬元以內（不含 100 萬元）的技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產企業(yè)的項目。購置之前由固定資產使用部門提出
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