財務(wù)管理：公司財務(wù)管理制度（修訂稿）-全文預(yù)覽
【正文】 差額，計入當(dāng)年損益。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護(hù)，誰保養(yǎng)。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。 對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。 股份公司財務(wù)管理制度 7 第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為 ：總投資在 100 萬元以內(nèi)（不含 100 萬元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。 符合國家 ?指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定 ?，屬于 ?外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄 ?鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡 解決，投資總額（或增資額）在 100 萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機構(gòu)審批。 第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、 控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進(jìn)行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會計處理。 6. 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。 第十六條 低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 20xx 以下、 50 元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件： (1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項。該應(yīng)計項目將作為壞帳準(zhǔn)備，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。 2. 所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存。 特殊情況先付款，收款方 再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù) ,并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。 有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或 協(xié)議）。 第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序 對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 (5) 按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達(dá)帳項要認(rèn)真查對，及時入帳。 支票管理： (1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 (2) 簽發(fā)支票的金額超過 10000 元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過 20xx 元，超過支票結(jié)算起點的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。 第五條 公司的財務(wù)實行預(yù)算管理。 第三條 本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務(wù)管理工作，同時也 是控股 、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據(jù)。 第二條 公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。 第二章 資金管理 第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。 第七條 支票的領(lǐng)取及管理 支票領(lǐng)?。? (1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。 (5) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。 (4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報總會計師。 股份公司財務(wù)管理制度 3 第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款 ,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ,方可執(zhí)行。 第十一條 對外收 、 付款的規(guī)定 對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。 廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。 股份公司財務(wù)管理制度 4 第三章 應(yīng)收款項的管理 第十三條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下： 1. 應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 3. 各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目 。 5. 所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。 股份公司財務(wù)管理制度 5 第十五條 存貨入庫時，應(yīng)填制入庫單，出庫時應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務(wù)核算相符。 4. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1