6物業(yè)公司財務管理規(guī)定范文-資料下載頁
2025-09-16 21:15本頁面
【正文】 失的處理方法為備抵法。公司年未以應收帳款余額3%計提壞帳準備金。 墊付員工的各種款項，應按規(guī)定及時在職工的工資內(nèi)扣回。 公司建立應收票據(jù)的登記保管工作，加強對應收票據(jù)的回收及管理。 第七章存貨管理 公司的存貨管理由集團公司物管中心負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理要制定相關制度。 存貨的購入必須執(zhí)行預算計劃，經(jīng)審批后組織采購。 存貨入帳計價 （1）購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價： （2）自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價： （3）委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價。 （4）投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 （5）盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價。 （6）接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。 存貨發(fā)出計價：采用加權平均 由物管中心設立專職倉庫員，加強對實物的管理。倉管員必須根據(jù)采購員或業(yè)務員提供的發(fā)票帳單，材質證明書認真清點，核對數(shù)量（重量），填寫入庫單，三方（倉管員、采購員、主管）簽字辦理入庫手續(xù)。 存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準，經(jīng)辦人、主管、倉管員簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。 在清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應查明原因，經(jīng)公司領導及有關職能部門批準后分別處理。 要加強對低值易耗品的管理，并設立quot。專用低值易耗品quot。備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷法。存貨的具體管理內(nèi)容參見《存貨管理規(guī)定》。 第八章固定資產(chǎn)管理 公司物管是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關的制度。 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。 固定資產(chǎn)計價按實際成本計價： （1）購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。 （2）自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。 （3）投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 （4）在原固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。 固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負責，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。 固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。 固定資產(chǎn)購置 （1）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收，物管中心根據(jù)領用單開設固定資產(chǎn)卡片，并由保管使用部門簽章后，分別保存管理。 （2）對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的盤點。 （1）公司對固定資產(chǎn)進行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據(jù)實際情況組織進行。 （2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務處理。盤盈的固定資產(chǎn)應按其估計凈值計入營業(yè)收入。盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。 公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。 物業(yè)公司財務管理制度 第九章無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理 無形資產(chǎn)階級計價原則： （1）自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價。 （2）對于購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價。 （3）外單位投資轉入的無形資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價。 （4）接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。 （5）商譽的計價應當經(jīng)評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。 無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷。 （1）專有技術按15年平均攤銷。 （2）土地使用權按30年50年平均攤銷。 （3）其它按10年平均攤銷。 公司接收、購入、轉讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。 其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷 （1）租賃費按6年平均攤銷 （2）裝修費按5年平均攤銷。 （3）開辦費按5年平均攤銷。 第十章成本費用管理 公司將一切經(jīng)營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和成本費用支出。成本費用必須按照權責發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃分成本費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際成本費用，不得以計劃、定額、估計成本費用代替實際成本費用。 成本費用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。 管理費用實行預算定額進行管理。 公司的相關管理費用在預算內(nèi)公司掌握使用，超過預算的相關費用須經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準后方可使用。 集團管理中心發(fā)生的管理費用按一定比例分攤至公司，公司應按年初制定的分攤比例嚴格分攤，不得有拒絕分攤的情況發(fā)生。有關費用的報銷參見《報銷管理規(guī)定》。 第28頁 共28
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