【正文】 收后將一式三份的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理?！　、 代收退貨公司會(huì)計(jì)把客戶(hù)退貨額轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對(duì)退貨差異。　　三、庫(kù)存管理 存貨進(jìn)出庫(kù)　　(1)、分支機(jī)構(gòu)的庫(kù)存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報(bào)等(有門(mén)市的分支機(jī)構(gòu)，其在門(mén)市陳列的商品，視同庫(kù)存商品)，除因正常手續(xù)(如銷(xiāo)售、贈(zèng)送產(chǎn)品)出庫(kù)外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自挪用公司商品?！　?2)、庫(kù)存商品的出庫(kù)必須嚴(yán)格履行規(guī)范的出庫(kù)手續(xù)，嚴(yán)禁以手寫(xiě)單的形式出貨。 (3)、分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)主管(負(fù)責(zé)人)作為分支機(jī)構(gòu)庫(kù)存商品管理的第一責(zé)任人，應(yīng)負(fù)責(zé)建立具體的管理制度，必須嚴(yán)格加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)商品進(jìn)出庫(kù)管理?！　?4)、入庫(kù)的商品原則上不許外借，但為了豐富內(nèi)部員工業(yè)余文化生活，特作如下規(guī)定： a、 內(nèi)部員工借碟的申請(qǐng)，必須在分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會(huì)計(jì)簽字后，倉(cāng)庫(kù)方給予借出。 b、借碟后歸還的時(shí)間：電影2天，電視劇7天。　　c、 每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次。 d、同一品名、節(jié)目的碟子只能限拆包裝一套。 e、 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)借出碟的保管、登記工作?！　”P(pán)點(diǎn)制度　　為保證核算的真實(shí)性和加強(qiáng)庫(kù)存商品的監(jiān)管力度，分支機(jī)構(gòu)在每月月底必須對(duì)庫(kù)存商品　　進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，由分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)出具盤(pán)點(diǎn)表及盤(pán)點(diǎn)報(bào)告(對(duì)盤(pán)點(diǎn)有差異的商品，必須查明差異原因)，各相關(guān)人員(倉(cāng)管員、會(huì)計(jì)、盤(pán)點(diǎn)人等)簽名確認(rèn)，在次月隨費(fèi)用單據(jù)及報(bào)表一同寄回總公司。 庫(kù)存合理化　　為了保證分支機(jī)構(gòu)庫(kù)存合理化，確保單品當(dāng)月流通率不低于100%，避免出現(xiàn)商品缺貨或　　過(guò)?，F(xiàn)象，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理與業(yè)務(wù)員結(jié)合近三個(gè)月單品銷(xiāo)售量一同作出產(chǎn)品安全庫(kù)存量明細(xì)表，交總公司審批后由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)跟進(jìn)，每月初3日前提交上月末《安全庫(kù)存與實(shí)際庫(kù)存對(duì)比明細(xì)表》到財(cái)務(wù)中心及管理本部審查?！　〉诹?審計(jì)監(jiān)督　　一、總公司成立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)門(mén)的審計(jì)人員，依據(jù)總公司的授權(quán)，對(duì)各分支機(jī)構(gòu)行　　使審計(jì)監(jiān)督職能?！　《⒖偣疚蓪?zhuān)門(mén)的審計(jì)人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、經(jīng)　　營(yíng)管理活動(dòng)、資產(chǎn)的安全與完整性和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查并作出必要的評(píng)估。 三、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理、會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)主管(負(fù)責(zé)人)離職時(shí)，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的離任審計(jì)，對(duì)其在任　　職期間的工作績(jī)效、授權(quán)的執(zhí)行或遵守情況、是否存在違規(guī)違紀(jì)行為等方面進(jìn)行評(píng)估。 四、分支機(jī)構(gòu)人員在審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)采取積極協(xié)作的態(tài)度，配合審計(jì)人員的工作，不　　得故意回避、刁難、阻撓和打擊報(bào)復(fù)?！　∥?、分支機(jī)構(gòu)人員對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)行為和審計(jì)結(jié)論存有異議的，可向總公司財(cái)務(wù)中心投訴或　　申請(qǐng)復(fù)議?！　〉谄哒?其他　　一、文本單據(jù)管理　　分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將總公司調(diào)撥單與分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)品入倉(cāng)單粘貼在一起作為商品入庫(kù)憑證。 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將本分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售單及托運(yùn)單粘貼在一起作為商品銷(xiāo)售憑證。 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立客戶(hù)應(yīng)收賬款賬袋，妥善保管客戶(hù)應(yīng)收賬款確認(rèn)資料。　　分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將上報(bào)總公司的所有申請(qǐng)、報(bào)告、報(bào)表等資料和總公司下發(fā)的所有文件、資料整理歸檔，分類(lèi)保管。 二、合同及擔(dān)?！　?dān)?！　》种C(jī)構(gòu)不具備法人資格，因此嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)對(duì)外進(jìn)行任何事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。 三、其他　　本制度的解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心，在實(shí)行中將結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)和完善?！　”局贫冉?jīng)總公司副總經(jīng)理及集團(tuán)執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同?！　V東ABC發(fā)展有限公司　　管理本部　　子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定3　　第一章 總 則　　第一條 為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國(guó)務(wù)院(國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l　　例》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。　　第二條 本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)?！　〉谌龡l　　成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù)，是通過(guò)對(duì)成本、費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效?！　〉谒臈l　　在成本、費(fèi)用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定，實(shí)行成本、費(fèi)用管理責(zé)任制，使計(jì)劃管理、定額管理和分級(jí)管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費(fèi)用?！　〉谖鍡l　　根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對(duì)本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)。總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)或財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理，準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會(huì)部門(mén)具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作?？偣矩?cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國(guó)家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際，參照國(guó)家相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。　　第二章 成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍　　第六條　　工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用的核算與管理。具體開(kāi)支范圍按(工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。　　第七條 總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際，認(rèn)真遵守相對(duì)應(yīng)的國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍。　　第三章 成本、費(fèi)用核算　　第八條　　各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費(fèi)用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類(lèi)核算?！　∑髽I(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本，成本計(jì)算過(guò)程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規(guī)定的成本計(jì)算期，及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。原材料按計(jì)劃價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配?！　〉诰艞l　　一次支付、分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過(guò)一年的費(fèi)用，列入待攤費(fèi)用。受益期超過(guò)一年的費(fèi)用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)　　際受益期攤銷(xiāo)，其中開(kāi)辦費(fèi)按五年攤銷(xiāo)。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中說(shuō)明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查?！　〉谑畻l　　在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長(zhǎng)，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說(shuō)明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查?！　〉谑粭l　　低值易耗品單價(jià)在200元(含200元)人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費(fèi)用。單價(jià)在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的，必須采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0%?！　〉谑l　　產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計(jì)算期，同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致?！　〉谑龡l 成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。　　一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本?！　《?、制造成本與期間費(fèi)用?！　∪⒏黝?lèi)期間費(fèi)用之間的界限?！　∷摹⒈酒诔杀九c下期成本?！　∥濉⒃诋a(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本。　　六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本?！　〉谑臈l 成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動(dòng)?！　〉谒恼?成本管理責(zé)任制及監(jiān)督　　第十五條　　各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計(jì)劃和具體措施，對(duì)成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成?！　〉谑鶙l　　各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行?？偣緦?duì)不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。 第十七條　　各單位財(cái)會(huì)部門(mén)的成本管理責(zé)任。制定本單位成本費(fèi)用管理制度。組織成本費(fèi)用核算。編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃。監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行情況。對(duì)本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)、控制和分析?！　〉谖逭?附 則　　第十八條 本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。