【文章內(nèi)容簡介】 盤點日未記賬收入金額2　50元　　盤點日未記賬支出金額3　20元　　盤點日賬面應(yīng)存金額4=1+23　10元　　二、盤點日實存金額(盤點數(shù))5　5元　　白條抵庫金額6　2元　　盤點日實存金額7=5+6　1元　　三、盤點日應(yīng)存與實存差額8=47　5角　　四、追溯至報表日賬面結(jié)存金額2角　　報表日至盤點日支出總額（含第3行）9　1角　　報表日至盤點日收入總額（含第2行）10　5分　　報表日應(yīng)存金額11=4+910　2分　　報表日實存金額12=7+910　1分　　報表日實存與應(yīng)存差額13=1211　實點合計　　五、調(diào)整數(shù)14=1516　存放地點：調(diào)整增加金額15　盤點日期：調(diào)整減少金額16　出納人員：六、調(diào)整后余額數(shù)17=11+14　會計主管：監(jiān)盤人員：調(diào)整說明及調(diào)整分錄：結(jié)論：（六）現(xiàn)金借款、報銷規(guī)定定額借款：現(xiàn)金（人民幣）、支票；限額借款：支票。支票電（信匯）借款范圍。（1）費用類。（2）資產(chǎn)類（固定資產(chǎn)、低值易耗品）。（3）采購付款。報銷（報銷單據(jù)種類：報銷單、差旅費報銷單、支出憑證等）。外帳：公司支付費用要有合法單據(jù)（加蓋有國稅局和地稅局發(fā)票章，開單方財務(wù)專用章等）。內(nèi)帳：支付費用要有合理單據(jù)?，F(xiàn)金借款或報銷超過2000元以上需提前一天預(yù)約。（1）按約定時間、金額準(zhǔn)時足額提取，遇特殊情況不能提取，請及時通知出納并寫出情況說明并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。（2）改日領(lǐng)取須另行預(yù)約。在財務(wù)部借款須填寫借款單（格式另附）按借款單內(nèi)容完整填寫，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準(zhǔn)和審核單據(jù)出納員有權(quán)拒絕受理。借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費）報銷，必須在票據(jù)注明日30天之內(nèi)報賬。在財務(wù)有借款現(xiàn)金（不包括差旅費）報銷，應(yīng)在借款后10日內(nèi)報銷。差旅費票據(jù)應(yīng)在返回公司后3天內(nèi)報銷，并交清尾款。所有現(xiàn)金單據(jù)報銷時均需填寫報銷單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后方可報賬。超過規(guī)定期限有借款不報賬，財務(wù)部將定期發(fā)布名單，上報各主管部門領(lǐng)導(dǎo)實行黃牌警告或緩發(fā)工資。過期未報財務(wù)未進行有效催還，對財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管集團內(nèi)通報批評。1丟失車票、發(fā)票者，報銷人應(yīng)寫出書面說明，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，只給予報銷70％，個人承擔(dān)30％。取得發(fā)票復(fù)印件并有對方單位簽章，可全額報銷，但財務(wù)人員必須對票據(jù)進行核對登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本部門全額承擔(dān)，并處責(zé)任人50%的罰款。（七）建立內(nèi)部控制制度，財務(wù)負責(zé)人要定期或不定期地對現(xiàn)金核算工作進行檢查，以保證現(xiàn)金安全與完整。四、銀行存款管理（一）銀行賬號管理財務(wù)部應(yīng)按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，結(jié)合公司管理、經(jīng)營需要，在銀行開設(shè)基本賬戶、結(jié)算賬戶。開設(shè)帳戶必須報集團公司財務(wù)部備案，未經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)各公司不得自行設(shè)立、變更賬號。（二）印章管理財務(wù)專用章和法人名章必須分開管理，一般出納和財務(wù)部長各持一枚。發(fā)票專用章由發(fā)票開據(jù)人專人管理和使用。所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在集團財務(wù)中心備案。（三）銀行票據(jù)管理：財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》規(guī)定，加強銀行票據(jù)監(jiān)管，確保票據(jù)安全。支票（1）請購支票要結(jié)合需要合理確定數(shù)量。（2）對外簽發(fā)支票必須填列實際用途、當(dāng)天日期、金額或限額，小寫金額欄前必須加封￥。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上（含五萬元）不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠期（10日以上）支票。所有對外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進行登記。對違反規(guī)定給集團公司造成直接經(jīng)濟損失的對出納，財務(wù)部長或財務(wù)主管進行行政通報批評和經(jīng)濟處罰，處罰標(biāo)準(zhǔn)為損失額的50％。（3）5萬元以下金額借款，可以開具限額支票。（4）5萬以上金額借款不能開具限額支票，必須填寫實際結(jié)算金額。（5）空白支票必須與財務(wù)專用章、法人名章分別存放和保管；對外簽發(fā)未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記，剪角后并與存根粘貼妥善保管。（6）收到支票送存銀行要有銀行送款單，編制銀收字憑證，提取現(xiàn)金要有支票存根，編制銀付字憑證。（7）票據(jù)領(lǐng)取人在領(lǐng)取支票時，必須在票據(jù)登記本和支票存根上簽字；（8）不準(zhǔn)出租出借和簽發(fā)空白支票、空頭支票；（9）不準(zhǔn)簽發(fā)低于結(jié)算起點票據(jù)（100元的轉(zhuǎn)賬支票、500元的匯票）。銀行匯票：對外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管，轉(zhuǎn)交時在交接簿中進行登記時間，收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。（1）公司對外付款時暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。（2）公司對所收的支票、匯票認真復(fù)核其真實性和有效性，于當(dāng)日或最遲于次日送存銀行；不能當(dāng)日或次日送存期票，應(yīng)由出納收款員專人保存，按結(jié)算期（收票日后10日內(nèi)）送存銀行。（3）應(yīng)建立銀行退票登記備查簿，記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回，進行登記，并及時通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過一周以上仍未換回退票，由出納上報財務(wù)部長催促經(jīng)辦人解決。對因換票不及時造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人承擔(dān)，并對主管領(lǐng)導(dǎo)進行通報批評。銀行轉(zhuǎn)帳支票是否合法有效的核對： ①支票開具時間是否在有效期內(nèi)，填寫方式是否正確；②印章是否清晰、規(guī)范；③大小寫金額是否一致；④支票的填寫有無涂改痕跡；⑤是否有開戶銀行名稱和賬號；⑥支票是否平整。⑦驗證持票人身份證是否為本人、是否在有效期內(nèi)（登記持票人身份證號碼）。假支票識別：1）假支票的種類包括：（1）支票是真的，印章也是真的，賬戶無余額或余額不足，即透支支票。（2）支票是真的，印章是假的。不法分子常用手段，參照《常用單位支票票樣》（去銀行要一張）核對，印章通常為非防偽刻制，即無編號和印章外圍無對應(yīng)條紋。（3）支票是假的，印章也是假的。2）責(zé)任：（1）收款人發(fā)現(xiàn)可疑支票應(yīng)及時上報主管領(lǐng)導(dǎo)。（2）收款人對支票的真?zhèn)涡载撠?zé)，收到假支票責(zé)任自負。（四）借款、報銷規(guī)定在財務(wù)部借支、匯款等業(yè)務(wù)時均需詳細填寫借款單，寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核后才辦理，內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審核財務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項，不得超額和改變用途用款。對私自改變款項用途者，經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即上報集團，并相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)進行批評教育。所有借款均應(yīng)在規(guī)定期內(nèi)報賬，支票應(yīng)在借出后10天內(nèi)報賬。未使用支票，應(yīng)在借出后有效期內(nèi)返還財務(wù)部。匯票、匯款30天內(nèi)報賬。財務(wù)部按月公布過期未報賬名單，通知借款人報賬，對過期不報而無書面說明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。（五）賬、表管理出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經(jīng)審核無誤后登記日記賬，做到日清月結(jié)。出納員按日編制《銀行存款日報》，上報總經(jīng)理和傳送集團公司財務(wù)部。出納員按期向銀行索取對賬單，月末結(jié)賬10日內(nèi)編制完成銀行對賬余額調(diào)節(jié)表。及時清理未達賬項并逐條核實于次月內(nèi)解決，過期未能有效解決未達賬報財務(wù)部長或財務(wù)主管處理落實。日記賬、對賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管，財務(wù)部長定期對出納工作進行檢查考核。銀行存款余額調(diào)整表格式：出納員： 日期： 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 會計期間：復(fù)核人： 日期： 銀行對帳單余額　企業(yè)銀行存款日記帳余額　加：企業(yè)已收、銀行未收金額 加：銀行已收、企業(yè)未入帳金額 　　　　　　　　　　　　　　　　　　減：企業(yè)已付、銀行未付金額 減：銀行已付、企業(yè)未入帳金額 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　調(diào)整后余額 調(diào)整后余額 經(jīng)辦會計：會計主管： 情況說明：第四部分 采購、存貨管理采購至入庫的流程：部門采購申請表總經(jīng)理（向集團上報資金使用計劃）集團財務(wù)調(diào)整計劃后上報集團總經(jīng)理審批（專項采購支出需要向集團總經(jīng)理審批）首次購貨要與供應(yīng)商簽訂購貨合同向供貨商傳訂單－供應(yīng)商受理通知財務(wù)付款對供應(yīng)商出貨后的在途商品監(jiān)控－接貨－辦理入庫。 一、采購原則：具備條件，方能進行采購 有符合流程的支持系統(tǒng)。 依據(jù)市場分析和預(yù)測，確實采購商品經(jīng)濟適用。 依據(jù)集團公司任務(wù)或者預(yù)算規(guī)定。超出采購預(yù)算的支出需要另行審批。 二、采購審批規(guī)定 采購材料等購入盡量實行訂單管理制，凡是采購料均需要填寫采購定單。集團專管總經(jīng)理根據(jù)市場及經(jīng)營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，傳采購部門及財務(wù)部準(zhǔn)備資金存量，預(yù)算外支出需上報董事長審批。財務(wù)人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進行復(fù)核、監(jiān)控。庫管根據(jù)采購訂單安排庫房貨物存放地點并做好接貨準(zhǔn)備。到貨后，庫管根據(jù)供貨商隨貨附送的銷貨清單或發(fā)票填制入庫單。 對未按定單方式進行管理的負責(zé)人進行經(jīng)濟處罰，最少不低于50元。定單按月分類單獨歸檔、備查。 三、采購到貨、驗收、入庫管理 （一）材料到貨、接貨和驗收管理 材料到貨是庫房管理工作開始，是材料驗收前期準(zhǔn)備工作，其工作好壞直接影響到驗收工作質(zhì)量。為保證到貨和驗收工作及時準(zhǔn)確完成，提高驗收效率，要求對到貨數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運輸情況進行檢查和確認。為所購材料貨物等保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。 接貨規(guī)定：采購部門每天根據(jù)供貨商到貨信息，以到貨通知單形式于當(dāng)日通知庫房崗位，以便其及時組織人力、物力，調(diào)劑存貨場地。 操作流程 （1）采購部門必須提前兩天將需入庫的采購商品詳細清單交給庫管，確定采購商品的數(shù)量、到貨日期。 （2）貨物抵達指定庫房后，采購部門和庫管依據(jù)到達貨物清單即供應(yīng)商隨貨附帶發(fā)貨清單，共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規(guī)格、型號核對實物質(zhì)量和實際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。 （3）貨物驗收后，采購部門立即填寫《到貨登記單》，要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時迅速。如果發(fā)票未到達，待采購人員拿到發(fā)票后，填寫入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質(zhì)量問題貨物及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認。（4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購人員、庫管共同簽字確認后方可有效。 （5）貨物到庫當(dāng)日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。如未能在規(guī)定時間內(nèi)辦理入庫手續(xù)，庫管有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫出書面報告報總經(jīng)理或授權(quán)人對其進行處理解決。 （6）采購人員和庫管應(yīng)妥善保管好到貨登記單，以便查詢，采購人員負責(zé)統(tǒng)計根據(jù)到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數(shù)量。 《到貨登記單》出現(xiàn)錯誤情況時，庫管要求采購人員重新辦理。 （1）有涂改痕跡，內(nèi)容和項目不清楚和不完全。 （2）數(shù)量不正確。 （3）《到貨登記單》格式、使用說明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。 第一聯(lián)采購、第二聯(lián)庫管、第三聯(lián)采購統(tǒng)計、第四聯(lián)財務(wù)會計 （二）采購驗收入庫管理 入庫目的 （1）保證工作正常開展和貨物入庫環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時性、完整性。 （2）為采購貨物在途管理和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為使用部門服務(wù)。 （3）把好審核關(guān)，為財務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時提供必要條件。 入庫操作辦法 （1）貨物驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，庫管依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當(dāng)日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按貨物批次和發(fā)票內(nèi)容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續(xù)。（2）入庫單由庫管填寫，采購部門簽字。 〈1〉按單據(jù)規(guī)定項數(shù)填寫貨物種類數(shù)。 〈2〉填寫貨物歸屬部門、庫別、入庫日期。 〈3〉按照《入庫單》規(guī)定內(nèi)容填寫貨物數(shù)量、名稱、金額。 〈4〉填寫供應(yīng)商名稱。 〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照貨物順序填寫發(fā)票號和金額。 〈6〉相關(guān)人員填寫姓名。 （3）批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購應(yīng)根據(jù)實際到貨數(shù)量，隨時辦理入庫手續(xù)，做好該批貨物收欠登記手續(xù)。 （4）消耗品和不必逐個檢驗貨物，由采購人員和庫管共同清點數(shù)量后，當(dāng)時辦理入庫手續(xù)，填寫《入庫單》。 （5）庫管依據(jù)庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。 出現(xiàn)錯誤情況，庫管拒絕辦理。 （1）有涂改痕跡，項目內(nèi)容不清楚，不完全。 （2）缺少采購人員和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。 （3）商品項數(shù)超過單據(jù)規(guī)定要求。 （4）《入庫單》格式與使用辦法。 第一聯(lián)采購部門、第二聯(lián)財務(wù)會計存檔、第三聯(lián)采購統(tǒng)計對賬、第四聯(lián)庫管 入庫核算：貨物入庫后，庫管應(yīng)持入庫單其余三聯(lián)傳遞給采購和財務(wù)，及時到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)，財務(wù)根據(jù)入庫資料復(fù)核無誤后及時做庫存增加賬務(wù)處理。（三）購入存貨計價：按實際價值入賬即支付的買價，另外支付的買方負擔(dān)運費、裝卸費、保險費＋途中合理損耗計入費用項目。發(fā)票未到的暫時辦理估