公司財(cái)務(wù)管理制度(1稿)(編輯修改稿)
2025-05-15 07:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 還現(xiàn)款或以報(bào)銷費(fèi)用抵沖或工資中內(nèi)扣；（二）備用金的管理備用金保管負(fù)責(zé)人為出納；備用金的使用者只能是資金管理部出納員；備用金必須日清月結(jié)，每天核對賬實(shí)數(shù)據(jù)；保險(xiǎn)柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額；特殊情況下的大額存放，必須及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)反映，以便采取相應(yīng)的安全措施；第四節(jié) 融 資 的 管 理資金，是企業(yè)的血液。融資，就是為企業(yè)注入生命力。融資手段，體現(xiàn)了一個公司的經(jīng)營水平。特別是對融來的資金運(yùn)用得當(dāng)，不僅能使資金增值，還能為公司取得良好的商業(yè)信用。因此，對融資手段、融資渠道及對融來資金使用的管理是公司財(cái)務(wù)工作一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。一、融資渠道銀行是民營企業(yè)獲取資金的重要渠道。此外，銀行還為企業(yè)提供多種金融服務(wù)，是民營企業(yè)發(fā)展不可或缺的伙伴，因此在開展融資活動時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：充分了解銀行體系；針對不同性質(zhì)的融資需求慎重選擇合作銀行（信譽(yù)、便利、效率、服務(wù)等） ；合理制訂銀企雙嬴策略。二、融資模式采用抵押、擔(dān)保、授信等形式直接向銀行申請貸款，也可以采用銀行承兌方式的間接融資。三、合理確定融資量根據(jù)全年資金計(jì)劃確定合理融資數(shù)量，確保融資數(shù)量與需求數(shù)量的相互平衡。四、融資的審批流程新疆靈璽國際物流有限公司 財(cái)務(wù)管理制度10財(cái)務(wù)部由專人負(fù)責(zé)對外與授信銀行接觸、維護(hù)日常關(guān)系，按照銀行的要求提供資料；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)資料必須上報(bào)董事長審閱；與銀行簽訂的相關(guān)融資活動的所有合同，及時(shí)交由財(cái)務(wù)部專人保管及備案。第五章 費(fèi)用報(bào)銷制度費(fèi)用是指公司為提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。費(fèi)用具有如下基本特征：一是，費(fèi)用最終會導(dǎo)致公司資源的減少，具體表現(xiàn)為公司的資金支出，或者表現(xiàn)為資產(chǎn)的消耗；二是，費(fèi)用最終會減少公司的所有者權(quán)益。因此費(fèi)用的優(yōu)化配置與合理控制是企業(yè)創(chuàng)造利潤的重要來源，為減少費(fèi)用而采取的一系列方法，最終要達(dá)到的目的是企業(yè)利潤的最大化。第一節(jié) 費(fèi)用控制一、費(fèi)用控制原則簽字管理：公司的所有費(fèi)用開支一律經(jīng)董事會授權(quán)總經(jīng)理審批簽字，財(cái)務(wù)方可報(bào)銷；專戶管理：公司設(shè)立專門的費(fèi)用賬戶對各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行管理。公司所有的費(fèi)用開支必須、且只能從此專用賬戶支出；二、日常費(fèi)用的控制費(fèi)用賬戶的日常管理規(guī)定⑴ 公司所有的費(fèi)用開支必須只能從費(fèi)用結(jié)算戶中支出；⑵ 公司所開立的費(fèi)用結(jié)算戶原則上必須使用基本賬戶（可以提取現(xiàn)金） ；⑶ 費(fèi)用開支的備用金應(yīng)按照費(fèi)用預(yù)算根據(jù)日常開支需要隨時(shí)在費(fèi)用賬戶中提取，嚴(yán)禁將現(xiàn)金收入坐支用于費(fèi)用支出。 費(fèi)用賬戶資金的日常撥付規(guī)定費(fèi)用賬戶資金的撥付，實(shí)行“按月總額控制”的原則。每月初，出納根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營需要，對本月應(yīng)支付款項(xiàng)撥付到費(fèi)用賬戶中。三、費(fèi)用的審批程序（一）費(fèi)用審批程序經(jīng)辦人持原始憑證經(jīng)理審核簽字—會計(jì)審核簽字出納審核報(bào)銷付款（二）費(fèi)用報(bào)銷的要求公司支付、報(bào)銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一按資金預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)銷要求執(zhí)行。新疆靈璽國際物流有限公司 財(cái)務(wù)管理制度11費(fèi)用開支類：第一張粘貼單采用“報(bào)銷粘貼單” ，并在上面注明所有粘貼單的數(shù)量、金額等要素，其余的原始單據(jù)均用 “票據(jù)粘貼單”粘貼即可，粘貼要求為從左到右層層整齊粘貼。出差報(bào)銷：使用“差旅費(fèi)報(bào)銷單” ，注明出差事由、起始時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用類型、金額。付款項(xiàng)類：使用“付款申請” ，財(cái)務(wù)付款依據(jù)為付款合同或協(xié)議，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理付款。借款：使用“借款單” 。注明借款人、部門、事由、金額、支付方式等。費(fèi)用會計(jì)要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)銷制度，認(rèn)真審核各種憑證，對不符合要求的憑證應(yīng)拒絕予以報(bào)銷，否則要承擔(dān)責(zé)任；費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)禁分拆，屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用按照單筆費(fèi)用報(bào)銷；費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)手人適用從高原則。如招待費(fèi)，在參加人員中，應(yīng)由其中最高級別的人員填制費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷。（三）票據(jù)規(guī)定凡到財(cái)務(wù)報(bào)銷的原始憑證，內(nèi)容必須真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確，不得涂改，不得弄虛作假。對不真實(shí)、不合法的原始憑證財(cái)務(wù)人員不予接收，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回。凡屬于公司報(bào)銷的外來發(fā)票（原始憑證） ，均需取得正式并填寫完整的稅務(wù)發(fā)票。如對方單位無法開具正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，必須取得收款收據(jù)并向財(cái)務(wù)部了解具體報(bào)銷方式。發(fā)票上的日期、單位名稱、實(shí)物數(shù)量、單位和金額、填制單位和經(jīng)辦人的簽名或蓋章等應(yīng)必須真實(shí)合法，填制無誤。經(jīng)辦人取得發(fā)票時(shí)須辨明其真?zhèn)?，如有付款單位?xiàng)，須注明是本公司。如發(fā)票（或其他憑據(jù)）印章模糊，字跡不清或有涂改，數(shù)字不準(zhǔn)確（大小寫不符） ，將不予辦理。（四） 票據(jù)粘貼及領(lǐng)款要求票據(jù)粘貼要求：經(jīng)辦人應(yīng)按要求使用填好支付、報(bào)銷單據(jù)，將所持原始憑證粘貼于相應(yīng)單據(jù)上，以上下右三邊為界，要求粘貼平整、均勻、美觀、結(jié)實(shí)，以便裝訂與保管。粘貼時(shí)，將膠水涂抹在原始票據(jù)背面的左邊，應(yīng)將原始票據(jù)與粘貼單粘貼整齊，票據(jù)較多時(shí)，原始票據(jù)沿粘單據(jù)上沿自上而下、自右向左呈階梯狀粘貼。一般情況下，一張粘貼單粘貼原始票據(jù)不超過 20 張，票據(jù)較多一張粘貼單不夠時(shí)，可分若干張粘貼單進(jìn)行粘貼，粘貼時(shí)請按票據(jù)類型進(jìn)行分類粘貼。新疆靈璽國際物流有限公司 財(cái)務(wù)管理制度12個別原始票據(jù)(如工程結(jié)算單、合同)較大且數(shù)量較多時(shí)，將原始票據(jù)按照粘貼單大小進(jìn)行折疊。報(bào)銷單上所填寫數(shù)字不得涂改。填寫內(nèi)容均用炭素筆或鋼筆，禁止用圓珠筆或鉛筆。 報(bào)銷票據(jù)經(jīng)審批完整無誤后，出納人員方能報(bào)銷，付款后應(yīng)加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖” 。第三節(jié) 主要費(fèi)用項(xiàng)目的管理一、差旅費(fèi)（一）出差種類出差是指員工因公離開本人工作單位所在地去異地辦理公務(wù)的行為過程。具體包括臨時(shí)出差、長期出差、工作調(diào)動等。臨時(shí)出差人員：即由公司派往現(xiàn)工作地點(diǎn)以外（不含境外）地區(qū)公干，并且在外地連續(xù)工作時(shí)間不超過壹個月的員工；長期出差人員：即由公司派往現(xiàn)工作地點(diǎn)以外（不含境外）地區(qū)公干，并且在外地工作連續(xù)時(shí)間超過壹個月，不滿叁個月的員工；（二）差旅費(fèi)的相關(guān)規(guī)定出差人員在出差前必須填寫出差計(jì)劃表，出差人員必須詳細(xì)填寫出差任務(wù)描述及相關(guān)內(nèi)容；經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。出差應(yīng)本著節(jié)儉原則。如遇特殊情況需乘坐軟臥、高級軟座、飛機(jī)的必須事先在出差計(jì)劃書上注明，并經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。出差人認(rèn)真、如實(shí)填寫報(bào)銷單，各類單據(jù)分類粘貼整齊，附在費(fèi)用單據(jù)后，根據(jù)報(bào)銷程序報(bào)銷。出差費(fèi)用（除出差補(bǔ)貼外）必須憑出差時(shí)實(shí)際發(fā)生的發(fā)票報(bào)銷，出差旅費(fèi)準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目如下：（1） 往返交通費(fèi)：指往返交通工具的票費(fèi)（汽車，輪船三等
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