【文章內(nèi)容簡介】 建立健全嚴格的現(xiàn)金收付手續(xù)制度：（ 1）現(xiàn)金收付必須以合法的原始憑證為依據(jù)，必須對原始憑證進行認真的審核，對違反財務(wù)制度的收付，應(yīng)當(dāng)拒絕接受；對手續(xù)不完備或數(shù)字有差錯的，應(yīng)退回補辦手續(xù)或進行更正；（ 2）一切現(xiàn)金的收付，必須堅持當(dāng)面點清，以防發(fā)生差錯；（ 3）每筆現(xiàn)金收付后，必須立即加蓋現(xiàn)金收、付訖戳記，編制憑證，登記現(xiàn)金日記帳；（ 4）每日業(yè)務(wù)終止，必須結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額，并與實有現(xiàn)金進行核對，做到日清月結(jié)，嚴禁挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)以“白條”抵庫。 指定專人保管和簽發(fā)銀行支票，簽發(fā)支票須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和財務(wù) 主管人員審核，并及時登記以便查詢核對。 不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準(zhǔn)出借（租）銀行帳戶；不準(zhǔn)套取銀行信用，及時正確地記錄銀行存款的日記帳，重視與銀行對帳工作。 盡可能使用銀行轉(zhuǎn)帳支付。嚴禁超過 500 元以上的大額現(xiàn)金的支付。特殊情況必須報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 GXYWCWZ013 十三、費用報銷管理制度 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，充分發(fā)揮會計職能，特制定本制度。 基本原則：嚴格執(zhí)行經(jīng)濟法規(guī)、政策、杜絕浪費，增收節(jié)支，促進公司經(jīng)濟發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。 財務(wù)報銷辦法：公司各項經(jīng)濟活動所發(fā)生的業(yè) 務(wù)費用，必須在具備原始憑證的合法性、合理性、有效性的前提下，經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人、簽發(fā)人等批辦后方可報銷。 （ 1） 凡屬公司需購入財產(chǎn)物資，預(yù)付、支付款項，經(jīng)辦人應(yīng)事提出計劃，經(jīng)辦公室審核，總經(jīng)理審批，經(jīng)辦人憑發(fā)票送財務(wù)部報銷。 （ 2） 凡屬公司因公需要支付的一切費用，必須事先經(jīng)所在部門負責(zé)人同意然后逐級審批再經(jīng)總經(jīng)理同意，經(jīng)辦人辦理后，持原始憑證，按財務(wù)規(guī)定報銷。 報銷程序： （ 1） 經(jīng)辦人按財務(wù)部規(guī)定張貼好所有報帳票據(jù)或單證，證明人應(yīng)當(dāng)簽署意見。 （ 2） 經(jīng)財務(wù)部審核其合法性、合理性、有效性后，確認報銷額。 （ 3） 經(jīng)部門負責(zé)人審批 以及層層報批再到總經(jīng)理審批，確認業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性； （ 4） 經(jīng)會計處理，出納復(fù)核后完成報銷。 有下列情形之一的不許報銷： （ 1） 原始憑證要素不齊全； （ 2） 原始憑證上，單位名稱、數(shù)量、單價、金額不符； （ 3） 原始憑證有涂改痕跡； （ 4） 原始憑證已過期失效； （ 5） 假原始憑證； （ 6） 原始憑證復(fù)印件； （ 7） 白條代替原始憑證； （ 8） 金額 10 元以上（含 10 元）的收款收據(jù)； （ 9） 未經(jīng)財務(wù)部審核的原始憑證； （ 10） 總經(jīng)理未審批的原始憑證。 無特殊情況，借款人必須在下一個報帳日結(jié)清借款，否則在當(dāng)月工資中扣除，且不允許有第二次借款的機會。 GXYWCWZ014 十四、資產(chǎn)管理制 度 為加強公司資產(chǎn)管理，特制定本制度。 第 1 條 公司資產(chǎn)是指房產(chǎn)、汽車、器材（空調(diào)、照相機、電視機、傳真機、電話機、電腦、電風(fēng)扇、計算機、音響等）、家具（柜、桌、椅、沙發(fā)、茶幾、床等）、生活用品（冰箱、飲水器、熱水器、洗衣機、煤氣器具等）、辦公用品等。 第 2 條 公司資產(chǎn)的法律和有效憑證由公司財務(wù)部負責(zé)保管；資產(chǎn)的保管和維護由公司辦公室及相關(guān)保管部門負責(zé)。 第 3 條 資產(chǎn)的處置。公司資產(chǎn)處置須經(jīng)上級公司批準(zhǔn)。 第 4 條 不論是固定資產(chǎn)和低值易耗品，都要分別設(shè)立價值和實物兩套明細帳，進行雙核算。財務(wù)部建立固 定資產(chǎn)和低值易耗品明細帳，負責(zé)價值核算管理；行政部建立固定資產(chǎn)卡和低值易耗品分帳，負責(zé)實物增減變更管理，并做好登記造冊工作，定期清點，每年末與財務(wù)部核對帳目一次，做到帳物相符。 第 5 條 嚴格資產(chǎn)購買、驗收、入庫、調(diào)撥和領(lǐng)用手續(xù)，建立健全原始記錄，依次確立先預(yù)算、審批后購買、驗收，再入庫，然后調(diào)撥、領(lǐng)用的一整套工作程序。 第 6 條 凡購置的資產(chǎn)，報銷前，應(yīng)先交相關(guān)管理部門辦理入庫手續(xù)，憑入庫單和公司領(lǐng)導(dǎo)審批的報銷單，財務(wù)部予以辦理報銷。 第 7 條 凡各部門領(lǐng)用財產(chǎn)、物資、均須填寫領(lǐng)用單，經(jīng)各相關(guān)部門負責(zé)人核 查，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可發(fā)放。凡領(lǐng)用的財產(chǎn)、物資要指定專人保管，使用人員嚴格遵守操作規(guī)程，并做好維護、保養(yǎng)工作，如有人為損失，將照價賠償。 第 8 條 未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得將公司財產(chǎn)、物資轉(zhuǎn)移和外借。 第 9條 凡解聘、辭職的員工，須將領(lǐng)用的財產(chǎn)、物資退還資產(chǎn)管理部門并辦理好離司手續(xù)，方可離開公司。 GXYWCWZ015 十五、物資采購制度 各部門凡需新增固定資產(chǎn)，低值易耗品或使用各種其它物資，應(yīng)先行到公司倉庫領(lǐng)用，倉庫無庫存的，可申請購買。 公司采購物品實行統(tǒng)一采購，并統(tǒng)一登記、驗收、發(fā)放、保管。若 專業(yè)部門采購物品需經(jīng)批準(zhǔn)后可授權(quán)專人采購。 部門申購應(yīng)先將所需增加的物品列入每月編制的預(yù)算內(nèi)，預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，可正式申請購買。 預(yù)算外急需使用的物資，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以先行購買，再補作預(yù)算。 各部門對本部使用的常用物品，應(yīng)根據(jù)使用情況提出每月的耗用量，倉庫根據(jù)該物品消耗時間的長短定出最低庫存量，在接近最低庫存量時，通知有關(guān)部門申購物品。 申請購買物品申購部門填寫物品申購單，申購單需詳細列明所需購買物資的名稱、規(guī)格、 數(shù)量、用途 (或使用的地方 )。 采購部門審核申購物品的庫存情況和報價，財務(wù)管理 部審核申購的物資和金額有否符合預(yù)算，最后由總經(jīng)理審批。 負責(zé)采購的人員應(yīng)隨時了解和掌握公司常用物品的市場價格和供應(yīng)情況，接到申購單后，向有關(guān)供貨商詢價，并在申購單上填報三家以上供貨商的報價。 對于常用物品及耗用量大的物品，根據(jù)不同供貨商對不同物品的報價按質(zhì)優(yōu)價廉的原則選定固定的供貨商。 負責(zé)采購的部門應(yīng)要求固定供貨商定期提供近期物品的供貨價和供貨品種，根據(jù)可供貨品種和價格核對申購物品的報價。 1 采購部門應(yīng)要求供貨商加強配合，根據(jù)供貨商提供的供貨物品和價格清單做好采購計劃，爭取節(jié)省采購所需的 時間，為物資使用部門創(chuàng)造效益。 1對于一時在市場上難以購買和購買程序需占用較長時間的物品，采購部門應(yīng)將情況通知給使用部門，以使使用部門能及時采取相應(yīng)措施。 1 采購部門在收到已批準(zhǔn)的申購單后，屬于由固定供貨商供應(yīng)的，應(yīng)通知固定供貨商送貨上門，并采用定期結(jié)算的方式結(jié)算貨款。 GXYWCWZ016 十六、財物盤點制度 第一條 盤點目的 為加強財物管理，使公司董事會及高層管理人員及時掌握公司財物狀況， 特制定本制度。 第二條 盤點范圍 包括固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、低值易耗品、庫存商品、書刊 雜志、鑰匙、資料文件、磁盤、電腦資料、合同等公司所屬的全部硬件與軟件的總和。 第三條 盤點方式 每年年終全面盤點； 不定期抽點。 第四條 人員及職責(zé) 為辦理盤點，應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。 盤點人由財物經(jīng)管部門擔(dān)任，負責(zé)點計工作； 會點人由財務(wù)部門擔(dān)任，負責(zé)盤點記錄； 協(xié)點人由倉儲保管部門擔(dān)任，負責(zé)盤點時的物品搬運工作； 監(jiān)點人由辦公室派員擔(dān)任，負責(zé)盤點監(jiān)督； 各部、室應(yīng)指定專人負責(zé)盤點籌劃、聯(lián)絡(luò)等事宜。 第五條 準(zhǔn)備工作 財物經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點財物預(yù)先準(zhǔn)備 妥當(dāng)，備妥盤點用具；財務(wù)部門準(zhǔn)備盤點表格； 現(xiàn)金及有價證券應(yīng)按類分別整理并列清單； 存貨的堆置，應(yīng)求整齊集中，并置“標(biāo)示牌”； 各項財物帳冊應(yīng)于盤點前登載完畢，如因特殊原因無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)，如出（入）庫單、交運單、收料單等，利用“結(jié)存調(diào)整表”一式 二份，將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)； 盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)另行分開。 第六條 年終全面盤點 公司辦公室應(yīng)于簽呈公司負責(zé)人核準(zhǔn)后，發(fā)“盤點通知”通知各有關(guān)部門準(zhǔn)備盤點，各有關(guān)部門于盤點前五天將盤點計劃送 至公司辦公室。“盤點通知”包含盤點日期，人員配置及注意事項； 盤點期間除緊急用料外，應(yīng)暫停收發(fā)料，盤點期間所需用料，應(yīng)于盤點前三天辦理完畢； 年終盤點，原則上應(yīng)采用全面盤點方式，如確因事實所限無法進行時，應(yīng)呈公司負責(zé)人核準(zhǔn)后始得改變方式進行； 盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方法，每項財物數(shù)量由雙方確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議； 盤點時由會點人依實際盤點數(shù)詳實記錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份，以原子筆復(fù)寫，并于盤點工作進行時編列流水號碼，由會點人與盤點人共同簽注姓 名、時間、如有更改，應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認。 財物經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點所得的結(jié)存數(shù)量匯編“盤存單”一式二份，一份自存，一份送會點部門，核算盤點盈虧金額。 第七條 不定期抽點 由公司辦公室視實際需要，隨時指派人員抽點； 抽點時應(yīng)會同財物經(jīng)管部門及財務(wù)部門共同辦理； 抽點程序與每月抽點相同，但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應(yīng)再復(fù)寫一份，交抽點人員。 第八條 盤點與造冊報告 財務(wù)部門應(yīng)將“盤存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及“項目盤盈虧匯總表”各一式四份，送財物經(jīng)管部門填列差異原因的“說明 ”及“對策”后呈核，其中一份由盤點最高主管簽注后轉(zhuǎn)送辦公室和財務(wù)部或相關(guān)部門。盤點造冊表應(yīng)一式幾份以備各部門核查。不定期抽點，應(yīng)于盤點后七天內(nèi)，將“盤點盈虧匯總表”一份送辦公室。 第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券 財務(wù)部門，至少每月一次抽點現(xiàn)金，票據(jù)及其他出納項目； 盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖，并核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點； 會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金盤點報告表”，經(jīng)雙方簽認后呈核準(zhǔn)一份送負責(zé)人，期限為盤點后七天內(nèi)。 GXYWCWZ017 十七、業(yè)務(wù)招待費管理辦法 第一章 總 則 第一條 為了控制經(jīng)營管理成本，節(jié)約費用開支，特制定本辦法。 第二條 本辦法所稱的業(yè)務(wù)招待費是指為公司各項正常業(yè)務(wù)的發(fā)展需要而必須發(fā)生的且用于各種公關(guān)交際、接待等方面的餐飲費、娛樂活動費等 第三條 公司業(yè)務(wù)招待費實行專項預(yù)算制度，根據(jù)公司各個不同發(fā)展階段的實際業(yè)務(wù)狀況及需要實行總額控制。 第四條 業(yè)務(wù)招待費要嚴格管理、層層把關(guān)。公司稽核審計部門應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費納入稽審范圍。 第二章 具體實施細則 第五條 業(yè)務(wù)招待費實行專項預(yù)算、事前申 請、事后按程序?qū)徟?、月終結(jié)算、 分季和年度考核的程序辦理。 第六條 公司月初擬訂業(yè)務(wù)招待費預(yù)算計劃，月終進行結(jié)算。 第七條 超過業(yè)務(wù)招待費預(yù)算計劃以外的特殊的專項業(yè)務(wù)招待費的開支必須另行辦理預(yù)算外報批手續(xù)后方可進行借款接待。 第八條 公司內(nèi)部員工之間一律不準(zhǔn)相互公費招待。特殊情況下，須經(jīng)公司負責(zé)人特批。公司全體員工集體聚餐計入福利費中。 第九條 公司中層管理人員及以下員工因公需要借支接待費用的，必須事先填寫業(yè)務(wù)招待費申請單，由財務(wù)部門在“本月已報銷金額”一欄內(nèi)注明該部 門業(yè)務(wù)招待費已用金額，經(jīng)公司負責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)招待費預(yù)算計劃簽署審批意見及核定開支金額后方可借支。 第十條 公司副總級高級管理人員每月正常的因公業(yè)務(wù)招待費用控制在每人 1000 元以內(nèi)。超過此范圍，必須事前填寫申請單按預(yù)算外審批或總經(jīng)理審批（不超預(yù)算）。 第十一條 報銷業(yè)務(wù)招待費時，須附業(yè)務(wù)招待費申請單方可報銷；公司高級管理人員在 1000 元額度以內(nèi)的可不附申請單，但超出此額度范圍必須附業(yè)務(wù)招待費申請單審批件方可辦理報銷手續(xù)。 第十二條 公司稽核審計部門每月須對業(yè)務(wù)招待費進行審核并報告董事會。 GXYWCWZ018 十八、票據(jù)管理辦法 公司財務(wù)部設(shè)立發(fā)票、收款收據(jù)明細臺帳。出納員從稅務(wù)局領(lǐng)取發(fā)票、收據(jù)后，交票據(jù)專管會計保管，票據(jù)專管會計在明細臺帳上進行登記，各管理處收費員在票據(jù)專管會計處領(lǐng)取發(fā)票、收據(jù)，收費員每次可領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)各一本。 各服務(wù)中心收費員在每日收款當(dāng)天 18： 00 前和次日 9： 30 前到公司出納員處交款并核對發(fā)票及收據(jù)，出納員將每日收款情況報會計處核對并登記明細臺帳。管理處收費員由于工作原因不能到公司出納員交款時，公司出納員要主動到管理處收費員處收款。 票據(jù)專管會計每日要認真核對票據(jù)，并 檢查票款是否相符，認真登記票據(jù)臺帳，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時查找原因，及時解決問題或上報主管領(lǐng)導(dǎo)。 出納員要做好每日資金日報表，并經(jīng)會計審核后報財務(wù)管理中心、總經(jīng)理各一份。 各服務(wù)中心收費員必須每日在規(guī)定的時間上繳收入款，不得以任何借口挪用、截留公司款項，否則公司將以貪污挪用罪報有關(guān)司法部門處理。 各服務(wù)中心必須在每月 8 號前將上月應(yīng)收臺帳報表交到財務(wù)處，報表必須經(jīng)過本服務(wù)中心主任簽字審核并注明收費人和制表人。 各服務(wù)中心不得從所收款項中坐支現(xiàn)金，