【文章內(nèi)容簡介】 財(cái)務(wù)業(yè)績目標(biāo) ， 以作為單位負(fù)責(zé)人業(yè)績考核的依據(jù)； 詢 ， 并以解決實(shí)際問題為根本出發(fā)點(diǎn) ， 而不是僅僅解釋問題 。 ? 目的 化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算，作為集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和下屬公司領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這個(gè)合同同時(shí)被用作下屬公司領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及權(quán)力劃分的依據(jù)； 司經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)下屬公司的經(jīng)營運(yùn)作。 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 30 — 未來投資需要通過對年度經(jīng)營計(jì)劃管理不同環(huán)節(jié)進(jìn)行適度管控，實(shí)現(xiàn)對下屬公司的有效管理 關(guān)鍵步驟 下屬公司 集團(tuán)公司 100% 50% 90% 一、計(jì)劃前準(zhǔn)備 （編制計(jì)劃大綱） 二、計(jì)劃編制 三、計(jì)劃執(zhí)行 四、計(jì)劃反饋、分析和控制 10% 指導(dǎo)原則 ? 合理的計(jì)劃取決于準(zhǔn)確的市場預(yù)測、對上年實(shí)際情況的總結(jié)以及對現(xiàn)有資源配置的估計(jì)，并以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及其目標(biāo)體系為依據(jù)； ? 計(jì)劃編制大綱是計(jì)劃編制的綱領(lǐng)性、指導(dǎo)性文件； ? 計(jì)劃的編制要遵循自上而下與自下而上相結(jié)合的原則，并采用標(biāo)準(zhǔn)的格式，使集團(tuán)內(nèi)協(xié)調(diào)一致； ? 計(jì)劃執(zhí)行過程中應(yīng)將外部控制與內(nèi)部控制相結(jié)合； ? 根據(jù)市場變化，遵循一定的程序追加和調(diào)整，實(shí)行滾動計(jì)劃。 ? 未來投資戰(zhàn)略運(yùn)營部負(fù)責(zé)集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃的匯總、平衡 ? 未來投資財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算編制 ? 對計(jì)劃執(zhí)行情況跟蹤到月 ? 對未來投資各部門、下屬公司計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核 ? 計(jì)劃編制時(shí)間會因計(jì)劃內(nèi)容和難度增加而延長 ? 要求有規(guī)范的制度和集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持及決心，才能將計(jì)劃流程徹底貫徹執(zhí)行 ? 增強(qiáng)了集團(tuán)對下屬公司的控制力度 50% 50% 50% 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 31 — 未來投資集團(tuán)年度經(jīng)營計(jì)劃要全面包含以下四部分內(nèi)容，確保發(fā)揮實(shí)效 ? 經(jīng)濟(jì)、政策、行業(yè)、市場、競爭環(huán)境及其變化預(yù)測，重點(diǎn)在于分析預(yù)測變化對未來投資各業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營活動的影響； ? 年度自身資源狀況分析和主營業(yè)務(wù)所需關(guān)鍵成功因素分析，主要針對業(yè)務(wù)所需關(guān)鍵成功因素對自身進(jìn)行衡量和評價(jià)。 第一部分： 外部環(huán)境和內(nèi)部資源分析 第二部分： 經(jīng)營管理方針和目標(biāo) 第三部分： 經(jīng)營計(jì)劃和管理舉措 第四部分： 風(fēng)險(xiǎn)、對策和相應(yīng)支持資源需求分析 ? 經(jīng)營管理方針是未來投資開展各項(xiàng)工作的指導(dǎo)原則，是實(shí)現(xiàn)計(jì)劃經(jīng)營目標(biāo)的保證，主要包括：基本方針、開發(fā)方針、銷售方針、成本控制方針等； ? 年度經(jīng)營管理目標(biāo)是根據(jù)未來投資經(jīng)營方針而制定的。年度經(jīng)營管理目標(biāo)應(yīng)該完整、具體，包括對集團(tuán)經(jīng)營月、季、半年 /全年成果的定量和定性描述。 ? 業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及舉措； ? 年度成本費(fèi)用計(jì)劃及構(gòu)成； ? 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及構(gòu)成； ? 人力資源計(jì)劃及舉措； ? 管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉措； ? 其它經(jīng)營計(jì)劃及舉措。 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對策； ? 市場風(fēng)險(xiǎn)及對策； ? 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及對策； ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對策； ? 人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對策； ? 信用風(fēng)險(xiǎn)及對策； ? 需要未來投資提供的支持和幫助； ? 需要其他資源提供的支持和幫助。 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 32 — 并根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)施，定期組織召開計(jì)劃協(xié)調(diào)會，及時(shí)解決在計(jì)劃制訂、執(zhí)行、反饋、調(diào)整中的出現(xiàn)的問題 會后措施： ? 會后戰(zhàn)略運(yùn)營部及時(shí)制訂、下發(fā)下階段計(jì)劃，明確下階段工作重點(diǎn)； ? 下發(fā)上階段計(jì)劃執(zhí)行過程中暴露問題限時(shí)整改通知； ? 配合計(jì)劃的調(diào)整，對未來投資各部門以及下屬公司考核體系中相關(guān)考核指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。 目的： ? 召集未來投資相關(guān)部門及下屬公司共同總結(jié)和回顧目前經(jīng)營目標(biāo)完成情況，提出相應(yīng)改進(jìn)措施； ? 領(lǐng)導(dǎo)層聽取目標(biāo)的完成情況，提供相應(yīng)的指導(dǎo)； ? 加強(qiáng)協(xié)調(diào)與合作，及早發(fā)現(xiàn)協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)的問題并及時(shí)解決。 月 /季度計(jì)劃協(xié)調(diào)會： ? 戰(zhàn)略運(yùn)營部組織各下屬公司召開經(jīng)營計(jì)劃的月 /季度協(xié)調(diào)會，未來投資相應(yīng)主管領(lǐng)導(dǎo)參加； ? 參會部門匯報(bào)上一階段計(jì)劃執(zhí)行情況、各項(xiàng)工作進(jìn)展情況、遇到困難和問題、下一階段重點(diǎn)工作； ? 報(bào)告關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)、結(jié)果與計(jì)劃目標(biāo)的對比，闡明正負(fù)差距的原因； ? 明確計(jì)劃執(zhí)行過程中所出現(xiàn)問題的責(zé)任歸屬部門； ? 討論下一階段采取的具體措施以提高整體業(yè)績； ? 形成會議紀(jì)要下發(fā)存檔。 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 33 — 要重點(diǎn)加強(qiáng)對房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的計(jì)劃管理，在未來置業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃的制定、實(shí)施監(jiān)控和調(diào)整過程中，關(guān)注其項(xiàng)目開發(fā)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、進(jìn)度計(jì)劃完成情況 ? 未來投資作為集團(tuán)總部，面向房地產(chǎn)業(yè)、教育產(chǎn)業(yè)、基金會等各業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行總體計(jì)劃管理，同時(shí)，各業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營負(fù)責(zé)人對其所屬公司的年度經(jīng)營計(jì)劃負(fù)責(zé)； ? 由于房地產(chǎn)業(yè)務(wù)具有總體計(jì)劃性強(qiáng)、項(xiàng)目周期長的特點(diǎn)，集團(tuán)不僅要對地產(chǎn)項(xiàng)目的投資可行性進(jìn)行審議、對項(xiàng)目的品牌宣傳方案進(jìn)行審議等，還要掌握地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)度計(jì)劃完成情況； ? 中長期來看，根據(jù)集團(tuán)的發(fā)展思路和未來置業(yè)的發(fā)展壯大情況，集團(tuán)可以考慮是逐步弱化涉及細(xì)節(jié)控制，重點(diǎn)控制對未來置業(yè)的整體計(jì)劃管理。 投資決策 規(guī)劃設(shè)計(jì) 項(xiàng)目施工 銷售服務(wù) 市場 研究 投資 決策 土地 獲取 市場 定位 產(chǎn)品 策劃 規(guī)劃 設(shè)計(jì) 招標(biāo) 投標(biāo) 施工 組織 質(zhì)量 品牌 傳播 銷售 組織 物業(yè) 管理 研究投資決策 獲取市場定位產(chǎn)品策劃規(guī)劃設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)施工組織質(zhì)量 品牌傳播銷售組織物業(yè)管理研究投資決策 獲取市場定位產(chǎn)品策劃規(guī)劃設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)施工組織質(zhì)量 品牌傳播銷售組織物業(yè)追蹤 立項(xiàng) 開工 預(yù)售 竣工驗(yàn)收 設(shè)計(jì)招標(biāo) 進(jìn)度 成本 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 34 — 在財(cái)務(wù)管控的權(quán)責(zé)劃分上，未來投資擁有超預(yù)算審批權(quán)、資金控制權(quán)及統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算的責(zé)任 關(guān)鍵控制點(diǎn) 未來投資 下屬公司 預(yù)算管理 ?審批超預(yù)算項(xiàng)目 ?月度及季度資金預(yù)算審批 ?制定滾動式月度或季度預(yù)算 ， 上報(bào)集團(tuán)審批執(zhí)行 資金管理 ?下屬公司日常資金收支的控制權(quán) ?審批預(yù)算外資金支出 ?制定資金收支周報(bào)表或月報(bào) ， 上報(bào)集團(tuán) ?預(yù)算內(nèi)資金支出由下屬單位總經(jīng)理負(fù)責(zé) 財(cái)務(wù)核算 ?統(tǒng)一核算體系 ， 制定一般的核算原則 ?制定統(tǒng)一核算體系下的本公司財(cái)務(wù)核算實(shí)施細(xì)則及執(zhí)行 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析 ?制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)告及分析基本原則 ?在未來投資基本原則指導(dǎo)下 ， 制定本業(yè)務(wù)板塊的實(shí)施細(xì)則 ， 上報(bào)審批后實(shí)施 籌資及對外擔(dān)保 ?籌資及對外擔(dān)保權(quán)由未來投資統(tǒng)一管理和執(zhí)行 ?無籌資和對外擔(dān)保權(quán) ， 但需要輔助未來投資執(zhí)行具體事務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 35 — 集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制系統(tǒng) 預(yù)算管理 ?... 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與控 制 資金預(yù)算 預(yù)算編制 財(cái)務(wù)管理 成本管 理 存貨管 理 應(yīng)收賬款管 理 貨幣資金管 理 ?... 固定資產(chǎn)管理 財(cái)務(wù)分 析 會計(jì)核算 憑證管理 記帳核算 成本核 算 ?... 審核監(jiān) 督 投融資管理 ?... 投資效益分 析 融資管理 投資后管理 預(yù)算審核 集團(tuán)內(nèi)部核算 財(cái)務(wù)管理職能是集團(tuán)管控的重要手段，未來投資應(yīng)逐步完善集團(tuán)化統(tǒng)一的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理職能，從而建立起有效的財(cái)務(wù)管控體系 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 36 — 首先應(yīng)建立全面預(yù)算管理體系，它是集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)、資源重新配置和加強(qiáng)內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 全面預(yù)算管理 事前控制 事中控制 事后控制 全面預(yù)算的范圍覆蓋企業(yè)的所有經(jīng)營活動，強(qiáng)調(diào)對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行 事前、事中、事后全過程的控制 ，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并及時(shí)采取應(yīng)對措施 全面預(yù)算管理的價(jià)值 戰(zhàn)略管理的手段 資源優(yōu)化配置 的手段 業(yè)務(wù)管理的手段 人員管理的手段 說明 ? 預(yù)算是對集團(tuán)整體經(jīng)營活動的一系列量化的計(jì)劃安排，細(xì)化了集團(tuán)整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃； ? 預(yù)算涉及集團(tuán)所有下屬單位和部門的各項(xiàng)經(jīng)營活動，其有效量化為各下屬單位和部門具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了共同遵守的行為規(guī)范； ? 預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照，預(yù)算也是下屬單位和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對象。 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 37 — 預(yù)算管理必須與經(jīng)營計(jì)劃結(jié)合，要求未來投資各相關(guān)職能部門和下屬公司共同參與，并遵守相關(guān)指導(dǎo)原則，按照一定的程序開展 關(guān)鍵步驟 下屬公司 集團(tuán)公司 100% 50% 90% 一、計(jì)劃 /預(yù)算前準(zhǔn)備 （編制計(jì)劃 /預(yù)算大綱） 二、計(jì)劃 /預(yù)算編制 三、計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行 四、計(jì)劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 10% ? 根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用多種預(yù)算編制方法 ? 未來投資財(cái)務(wù)部專門負(fù)責(zé)預(yù)算管理 ? 集團(tuán)各部門自行編制本部門預(yù)算 ? 對計(jì)劃 /預(yù)算的執(zhí)行情況跟蹤到月 ? 在年中和年末對未來投資各部門、下屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核 ? 對預(yù)算編制人員的要求較高 ? 預(yù)算編制時(shí)間會因預(yù)算內(nèi)容和難度的增加而延長 ? 要求有規(guī)范的制度和集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持及決心，才能將這套計(jì)劃 /預(yù)算流程徹底貫徹執(zhí)行 ? 增強(qiáng)了集團(tuán)對下屬公司的控制力度 50% 50% 50% 說明 ? 合理的預(yù)算取決于準(zhǔn)確的市場預(yù)測、對上年實(shí)際情況的總結(jié)以及對現(xiàn)有資源配置的估計(jì)，并以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及其目標(biāo)體系為依據(jù)； ? 計(jì)劃 /預(yù)算編制大綱是計(jì)劃 /預(yù)算編制的綱領(lǐng)性、指導(dǎo)性文件； ? 計(jì)劃 /預(yù)算的編制要遵循自上而下與自下而上相結(jié)合的原則，并采用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算格式，使集團(tuán)內(nèi)的預(yù)算協(xié)調(diào)一致； ? 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)將外部控制與內(nèi)部控制相結(jié)合； ? 根據(jù)市場變化，遵循一定的程序追加和調(diào)整預(yù)算； ? 按月 /季 /年度進(jìn)行預(yù)算與實(shí)際差額分析，考核各責(zé)任主體對目標(biāo)達(dá)成的貢獻(xiàn)，不斷提高預(yù)算編制能力和預(yù)算的準(zhǔn)確性。 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 38 — 未來投資要重點(diǎn)加強(qiáng)對預(yù)算的跟蹤分析和決算考核，保證每年的預(yù)算落到實(shí)處，特別是加強(qiáng)對房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的預(yù)算、決算和考核 預(yù)算預(yù) 案編制 預(yù)算目 標(biāo)制定 預(yù)算草 案編制 下達(dá)預(yù) 算目標(biāo) 跟蹤 分析 決算與 考核 預(yù)算編 制階段 監(jiān)控 階段 決算 階段 ?自上而下與自下而上相結(jié)合 ?目標(biāo)組成 ?發(fā)展定位 ?下屬公司分解指標(biāo)與組織編制 ?集團(tuán)各職能部門審核匯總 ?根據(jù)總經(jīng)理辦公會要求進(jìn)行修改 ?各預(yù)算單位根據(jù)未來投資意見進(jìn)行修改，編制草稿 ?集團(tuán)總經(jīng)理辦公會通過年度預(yù)算 ?下達(dá)預(yù)算目標(biāo) ?定期預(yù)算分析制度包括月報(bào)、季報(bào)、年報(bào) ?財(cái)務(wù)總監(jiān)或集團(tuán)預(yù)算管理委員會及時(shí)反饋 ?集團(tuán)總經(jīng)理辦公會通過年度決算 ?組織進(jìn)行經(jīng)營者業(yè)績評估與考核工作 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 39 — 基于未來投資現(xiàn)狀，目前全面預(yù)算管理應(yīng)側(cè)重于對資金預(yù)算的管理 費(fèi)用預(yù)算 專項(xiàng)預(yù)算 收入預(yù)算 成本預(yù)算 收入預(yù)算 資金回籠預(yù)算 直接人工預(yù)算 材料費(fèi)預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 ?? 投融資預(yù)算 對外投資預(yù)算 對外融資預(yù)算 未來投資年度預(yù)算 資金預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算 其他直接費(fèi)預(yù)算 ?? √ 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 40 — 年度預(yù)算質(zhì)詢會議順利舉行，是預(yù)算制訂和執(zhí)行的重要保證 會議目的 對下屬公司的年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保經(jīng)營目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證集團(tuán)整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 參加人員 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門負(fù)責(zé)人、下屬公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人、下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 時(shí)間 十月底，一天到兩天 會議議程 ?總經(jīng)理介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望 ?