【正文】 招標(biāo)文件目標(biāo)成本審批 ? 目的：對招標(biāo)文件、招標(biāo)方案、招標(biāo)入圍供應(yīng)商；各階段目標(biāo)成本重點(diǎn)過程進(jìn)行控制； ? 時間點(diǎn)：施工圖設(shè)計(jì)完成后（施工預(yù)算完成）一周內(nèi)左右； ? 集團(tuán)牽頭部門：財(cái)務(wù)部； ? 集團(tuán)參與部門：集團(tuán)高層、財(cái)務(wù)部、合約部； ? 成果標(biāo)準(zhǔn)：招標(biāo)文件、目標(biāo)成本。 方案設(shè)計(jì)聽證 ? 目的：保證項(xiàng)目的方案設(shè)計(jì)成果在技術(shù)、市場、成本等各方面的可實(shí)施性； ? 時間點(diǎn)：項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)階段結(jié)束，報建方案完成時； ? 集團(tuán)牽頭部門：戰(zhàn)略運(yùn)營部（專家團(tuán)隊(duì)）； ? 集團(tuán)參與部門：集團(tuán)高層、財(cái)務(wù)部、專家委員會。 成本管理 — 61 — 地產(chǎn)開發(fā)關(guān)鍵控制點(diǎn)：未來投資對未來置業(yè)項(xiàng)目開發(fā)關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取聽證會的方式進(jìn)行集體決策 目標(biāo)地塊研究聽證 ? 目的：提高地產(chǎn)公司項(xiàng)目拓展效率和集團(tuán)投資決策效率； ? 時間點(diǎn)：項(xiàng)目拓展前期，目標(biāo)地塊當(dāng)?shù)厥袌鲅芯客瓿珊螅? ? 集團(tuán)牽頭部門：戰(zhàn)略運(yùn)營部項(xiàng)目拓展管理小組； ? 集團(tuán)參與部門：集團(tuán)高層、財(cái)務(wù)部、專家委員會。 招標(biāo)采購管理 ?地產(chǎn)公司編制營銷策劃方案（包括價格方案）報集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批。 項(xiàng)目論證 ?集團(tuán)組織專家對方案設(shè)計(jì)階段（規(guī)劃設(shè)計(jì)、單體設(shè)計(jì)、部品設(shè)計(jì)）進(jìn)行聽證； ?總經(jīng)理辦公會決策。 人員組成 外聘的專業(yè)人員、有關(guān)職能集團(tuán)的人員、根據(jù)項(xiàng)目情況邀請的臨時人員 決策專家委員會是為集團(tuán)在房地產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種決策提供咨詢意見的機(jī)構(gòu)，改變目前以行政決策代替專業(yè)決策。要求對聽證結(jié)果進(jìn)行總結(jié)歸納； ?總經(jīng)理辦公會對專家委員會提交的聽證成果和意見最終決策。 ?短時間內(nèi)要求專家對項(xiàng)目迅速了解和掌握基本情況； ?聽證、論證時間周期難以控制； ?專家配置要求高，短期內(nèi)難以形成工作默契。 相關(guān)部門負(fù)責(zé)相關(guān)風(fēng)險的監(jiān)控和管理，參與風(fēng)險管理小組安排的工作。明確規(guī)定下屬公司信息傳遞的內(nèi)容、渠道、方式、時限； ? 根據(jù)未來投資內(nèi)部管理情況，近期對房地產(chǎn)業(yè)務(wù)主要管控戰(zhàn)略管理信息、投資信息、財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息和人力資源信息等，對其他業(yè)務(wù)主要是對戰(zhàn)略信息、投資信息和財(cái)務(wù)信息的控制； ? 逐步完善信息控制渠道，并對所有下屬公司投資信息和戰(zhàn)略管理信息進(jìn)行控制； ? 搭建集團(tuán)的信息化平臺建設(shè)，提高信息傳遞、處理的速度和質(zhì)量。 風(fēng)險管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 51 — 在項(xiàng)目投資選擇過程中，應(yīng)建立集團(tuán)戰(zhàn)略指引下的選擇評價體系 ,確保新項(xiàng)目與戰(zhàn)略方向的一致性，提高項(xiàng)目投資決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性 ? 財(cái)務(wù)的動態(tài)支持程度 ? 目標(biāo)市場經(jīng)驗(yàn)積累 ? 專業(yè)人才儲備 ? 政府及政策的支持性 ? 與集團(tuán)其它項(xiàng)目的互補(bǔ)性 ? 實(shí)體資源的易獲得性 ? 資源的整合能力 資源匹配程度 ? 市場規(guī)模和增長 ? 競爭強(qiáng)度 ? 行業(yè)機(jī)會和威脅 ? 資源需求 ? 與集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略匹配 ? 社會、政治、法律和環(huán)境因素 ? 獲利能力 ? 風(fēng)險程度 項(xiàng)目吸引力 項(xiàng)目選擇 可行性分析 決策 實(shí)施 戰(zhàn)略運(yùn)營部 初步選擇項(xiàng)目 戰(zhàn)略運(yùn)營部 組織分析 專家論證 決策層投資決策 下屬公司 下屬公司 提 出新項(xiàng)目 項(xiàng)目選擇項(xiàng)目 項(xiàng)目? 可持續(xù)發(fā)展 ? 低風(fēng)險 ? 高獲利 新項(xiàng)目選擇流程 定性與 定量結(jié)合 新項(xiàng)目評價指標(biāo)體系 新項(xiàng)目 選擇原則 集團(tuán)戰(zhàn)略 風(fēng)險管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 52 — 建立暢通的信息傳遞渠道，確保集團(tuán)對下屬公司各項(xiàng)關(guān)鍵信息的及時、準(zhǔn)確掌握，并進(jìn)行有效的分析、評價和控制，是降低日常運(yùn)營風(fēng)險的有效措施 信息控制渠道 管理者定期 述職制度 財(cái)務(wù)信息 報告制度 經(jīng)營管理信息 報告制度 重大專項(xiàng)事務(wù) 信息報告制度 重大突發(fā)事件 報告制度 說明 ? 目標(biāo) ： 建立信息交換平臺與規(guī)范的溝通渠道，通過對各下屬公司各種信息的全面控制，確保對各下屬公司經(jīng)營狀況得到及時、準(zhǔn)確掌控。 風(fēng)險管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 49 — 內(nèi)部審計(jì)體系 財(cái)務(wù)審計(jì) 經(jīng)營審計(jì) 專項(xiàng)審計(jì) 通過內(nèi)部審計(jì)體系的建立，檢查與監(jiān)督： ?數(shù)據(jù)信息的真實(shí)可靠性 ?規(guī)章制度的完善性與有效性 ?規(guī)章制度的執(zhí)行情況 ?資產(chǎn)與權(quán)益的安全性 ?經(jīng)營決策的合理性 審計(jì)控制是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管控的重要途徑，未來投資需要建立健全內(nèi)部審計(jì)體系，確保發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在漏洞，防范各種風(fēng)險 內(nèi)部審計(jì)主要范圍 ?與財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)范性 ?資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性 ?對下屬公司全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評價 ?會計(jì)核算工作及財(cái)務(wù)管理工作的合規(guī)合法性、效率性 ?工程項(xiàng)目及固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源以及預(yù)算、決算、竣工開工等 ?采購等重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂 ?對下屬公司經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計(jì) ?公司重大經(jīng)濟(jì)案件的專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查 ?下屬公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的離任審計(jì) ?內(nèi)部控制制度的健全性和有效性審計(jì) ?企業(yè)經(jīng)營管理中重要問題的專項(xiàng)調(diào)查，為決策提供依據(jù) ?其他交辦審計(jì)事項(xiàng) 風(fēng)險管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 50 — 嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)管理制度和各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)程序，是發(fā)揮審計(jì)有效性的關(guān)鍵 ?提出審計(jì)報告初稿 ?核實(shí)、修正報告內(nèi)容 ?修訂審計(jì)報告，作出審計(jì)結(jié)論并提出改進(jìn)工作建議 主要工作 輸入 輸出 ?制訂頒發(fā)內(nèi)部審計(jì)制度 ?進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險普查 ?制訂審計(jì)計(jì)劃 ?根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制訂工作方案 ?根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計(jì)劃外的審計(jì)工作方案 ?成立審計(jì)小組，確定人員配置 ?查看文件資料、實(shí)物，調(diào)查審計(jì)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性及審計(jì)相關(guān)情況，取得證明材料 ?記錄審計(jì)工作底稿 ?將審計(jì)報告提交總經(jīng)理辦公會 ?經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論，總經(jīng)理簽發(fā)審計(jì)決定 ?下屬子公司執(zhí)行審計(jì)決定 后續(xù)工作 提交報告 實(shí)施審計(jì) 審計(jì)準(zhǔn)備工作 制定審計(jì)計(jì)劃 ?年度 /季度審計(jì)計(jì)劃 ?初步調(diào)查報告 ?審計(jì)工作方案 ?審計(jì)工作方案 ?審計(jì)工作底稿 ?內(nèi)部審計(jì)制度 ?審計(jì)規(guī)劃及年度 /季度審計(jì)計(jì)劃 ?審計(jì)工作底稿 ?審計(jì)報告 ?審計(jì)決定 ?審計(jì)決定執(zhí)行 情況報告 說明 ? 內(nèi)部審計(jì)體系是保障集團(tuán)運(yùn)營安全的體系，涉及集團(tuán)經(jīng)營管理的各個方面。 關(guān)鍵步驟 下屬公司 集團(tuán)公司 90% 50% 一、目標(biāo)設(shè)定 二、數(shù)據(jù)收集 /處理 三、結(jié)果反饋 100% 指導(dǎo)原則 ? 績效管理的目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)而制定的，同時，集團(tuán)管理層需要定期對績效管理的目標(biāo)和指標(biāo)進(jìn)行定期審視，針對集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的修訂和企業(yè)發(fā)展中存在的問題作出相應(yīng)的調(diào)整； ? 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的報告、匯總、復(fù)核、并通過計(jì)算與績效目標(biāo)比照，作為采取相應(yīng)管理措施的依據(jù)，數(shù)據(jù)信息的實(shí)時掌握是建立在一套集成的信息系統(tǒng)和管理流程之上的； ? 監(jiān)控與評估是根據(jù)績效管理的目標(biāo)，對實(shí)際的業(yè)績表現(xiàn)進(jìn)行衡量和評估，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和差距；在這里分為季度經(jīng)營分析、意見反饋，半年 /年度績效考核； ? 為了配合績效管理的順利推行實(shí)施，未來投資應(yīng)把薪酬福利政策與績效考核相掛鉤，發(fā)揮有效的激勵作用。 ? 考核與薪酬方案由集團(tuán)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，人力資源部組織實(shí)施并備案。 未來投資 下屬公司 下屬公司 風(fēng)險管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 44 — 在人力管控方面，未來投資針對全資、控股公司，可通過對下屬公司高管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的人事任免、薪酬與績效管理等人力管控手段，實(shí)現(xiàn)對子公司的管控 控制對象 下屬公司 控制內(nèi)容 實(shí)現(xiàn)途徑 — 建立選聘、考核體系 下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的選派、任免、考核、薪酬管理 ? 人力資源部組織下屬公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人初選，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審核后，按照集團(tuán)相關(guān)程序聘用； ? 由下屬公司總經(jīng)理提名，聘任或解聘副總經(jīng)理。 風(fēng)險管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 42 — 資金使用過程中，要完善資金使用計(jì)劃編制，加強(qiáng)對資金使用的有效控制，并嚴(yán)格按照資金支出流程執(zhí)行 ?下屬公司制定收入預(yù)算與資金支出預(yù)算，編制月度預(yù)算 ?下屬公司根據(jù)每月資金需求，向上報資金使用計(jì)劃，審批后備案 ?財(cái)務(wù)部作資金支出計(jì)劃，并安排資金 ?資金使用計(jì)劃中明確審批權(quán)限，權(quán)限一定范圍內(nèi)由下屬公司支配，一定范圍外由集團(tuán)審批；權(quán)限外，需要由集團(tuán)審核審批 風(fēng)險管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 預(yù)算控制 資金使用計(jì)劃審批 資金支出審批 下屬公司 總經(jīng)理 /董事長 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 計(jì)劃內(nèi)資金審批 計(jì)劃外資金審批 是否自行支付范圍內(nèi) 2 否 是 財(cái)務(wù)部門制定資金支出安排 1 支付資金 5 審批 3 是 XX金額以下 否 審批 4 是 否 入賬備案 6 XX金額以上 財(cái)務(wù)部門制定資金支出安排 1 審核 2 是 否 審批 3 是 否 入賬備案 5 支付資金 4 月度資金支出審批流程 資金使用計(jì)劃 — 43 — 在財(cái)務(wù)人員的管理上，對設(shè)有財(cái)務(wù)職能部門的下屬公司，未來投資可采取委派財(cái)務(wù)主管人員的做法，實(shí)現(xiàn)對下屬公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理 未來投資 向 下屬公司 委派財(cái)務(wù)主管人員，代表未來投資對二級機(jī)構(gòu)行使財(cái)務(wù)管理職能，三級機(jī)構(gòu)暫不設(shè)財(cái)務(wù)部門 非委派財(cái)務(wù)人員管理 ? 非委派財(cái)務(wù)人員（財(cái)務(wù)部門人員、非委派至下屬公司的財(cái)務(wù)人員）其人事與工資關(guān)系、福利待遇等均體現(xiàn)在下屬公司； ? 非委派財(cái)務(wù)人員須定期向本公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告，擁有獨(dú)立業(yè)務(wù)權(quán)利。選擇哪一種劃撥方式必須結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況而定。 風(fēng)險管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 38 — 未來投資要重點(diǎn)加強(qiáng)對預(yù)算的跟蹤分析和決算考核，保證每年的預(yù)算落到實(shí)處，特別是加強(qiáng)對房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的預(yù)算、決算和考核 預(yù)算預(yù) 案編制 預(yù)算目 標(biāo)制定 預(yù)算草 案編制 下達(dá)預(yù) 算目標(biāo) 跟蹤 分析 決算與 考核 預(yù)算編 制階段 監(jiān)控 階段 決算 階段 ?自上而下與自下而上相結(jié)合 ?目標(biāo)組成 ?發(fā)展定位 ?下屬公司分解指標(biāo)與組織編制 ?集團(tuán)各職能部門審核匯總 ?根據(jù)總經(jīng)理辦公會要求進(jìn)行修改 ?各預(yù)算單位根據(jù)未來投資意見進(jìn)行修改，編制草稿 ?集團(tuán)總經(jīng)理辦公會通過年度預(yù)算 ?下達(dá)預(yù)算目標(biāo) ?定期預(yù)算分析制度包括月報、季報、年報 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)或集團(tuán)預(yù)算管理委員會及時反饋 ?集團(tuán)總經(jīng)理辦公會通過年度決算 ?組織進(jìn)行經(jīng)營者業(yè)績評估與考核工作 風(fēng)險管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 39 — 基于未來投資現(xiàn)狀，目前全面預(yù)算管理應(yīng)側(cè)重于對資金預(yù)算的管理 費(fèi)用預(yù)算 專項(xiàng)預(yù)算 收入預(yù)算 成本預(yù)算 收入預(yù)算 資金回籠預(yù)算 直接人工預(yù)算 材料費(fèi)預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 ?? 投融資預(yù)算 對外投資預(yù)算 對外融資預(yù)算 未來投資年度預(yù)算 資金預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算 其他直接費(fèi)預(yù)算 ?? √ 風(fēng)險管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 40 — 年度預(yù)算質(zhì)詢會議順利舉行，是預(yù)算制訂和執(zhí)行的重要保證 會議目的 對下屬公司的年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保經(jīng)營目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證集團(tuán)整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 參加人員 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門負(fù)責(zé)人、下屬公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人、下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 時間 十月底，一天到兩天 會議議程 ?總經(jīng)理介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則 ?各單位匯報各自計(jì)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時間表 ?總經(jīng)理宣布閉會 會議規(guī)則 ?各單位的呈報圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對事，不針對人 ?與會人員對各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修正要求有終決權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料 ?財(cái)務(wù)總