【正文】 監(jiān)提前 4周下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則和材料要求 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)提前 34周下達(dá)集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值 ?各單位提前 1周準(zhǔn)備好經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃 會(huì)后后續(xù)活動(dòng) ?財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各單位計(jì)劃修改的要求和時(shí)間表 ?未來投資財(cái)務(wù)部跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與集團(tuán)要求達(dá)成一致 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 41 — 在資金管理上，建議未來投資近期內(nèi)采取收支兩條線的管理辦法，對(duì)資金使用進(jìn)行深度管控 資金流向 資金流程 ? 控制重點(diǎn)：（ 1）關(guān)于帳戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；（ 2）收入資金管理與控制；（ 3）支出資金管理與控制；（ 4）資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制；（ 5）收支兩條線的組織保障等； ? 企業(yè)在構(gòu)建收支兩條線管理模式時(shí)，一定要注意與自己的實(shí)際相結(jié)合，以管理有效性為導(dǎo)向。 投資決策 規(guī)劃設(shè)計(jì) 項(xiàng)目施工 銷售服務(wù) 市場(chǎng) 研究 投資 決策 土地 獲取 市場(chǎng) 定位 產(chǎn)品 策劃 規(guī)劃 設(shè)計(jì) 招標(biāo) 投標(biāo) 施工 組織 質(zhì)量 品牌 傳播 銷售 組織 物業(yè) 管理 研究投資決策 獲取市場(chǎng)定位產(chǎn)品策劃規(guī)劃設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)施工組織質(zhì)量 品牌傳播銷售組織物業(yè)管理研究投資決策 獲取市場(chǎng)定位產(chǎn)品策劃規(guī)劃設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)施工組織質(zhì)量 品牌傳播銷售組織物業(yè)追蹤 立項(xiàng) 開工 預(yù)售 竣工驗(yàn)收 設(shè)計(jì)招標(biāo) 進(jìn)度 成本 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 34 — 在財(cái)務(wù)管控的權(quán)責(zé)劃分上，未來投資擁有超預(yù)算審批權(quán)、資金控制權(quán)及統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算的責(zé)任 關(guān)鍵控制點(diǎn) 未來投資 下屬公司 預(yù)算管理 ?審批超預(yù)算項(xiàng)目 ?月度及季度資金預(yù)算審批 ?制定滾動(dòng)式月度或季度預(yù)算 ， 上報(bào)集團(tuán)審批執(zhí)行 資金管理 ?下屬公司日常資金收支的控制權(quán) ?審批預(yù)算外資金支出 ?制定資金收支周報(bào)表或月報(bào) ， 上報(bào)集團(tuán) ?預(yù)算內(nèi)資金支出由下屬單位總經(jīng)理負(fù)責(zé) 財(cái)務(wù)核算 ?統(tǒng)一核算體系 ， 制定一般的核算原則 ?制定統(tǒng)一核算體系下的本公司財(cái)務(wù)核算實(shí)施細(xì)則及執(zhí)行 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析 ?制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)告及分析基本原則 ?在未來投資基本原則指導(dǎo)下 ， 制定本業(yè)務(wù)板塊的實(shí)施細(xì)則 ， 上報(bào)審批后實(shí)施 籌資及對(duì)外擔(dān)保 ?籌資及對(duì)外擔(dān)保權(quán)由未來投資統(tǒng)一管理和執(zhí)行 ?無籌資和對(duì)外擔(dān)保權(quán) ， 但需要輔助未來投資執(zhí)行具體事務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 35 — 集團(tuán)化財(cái)務(wù)控制系統(tǒng) 預(yù)算管理 ?... 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與控 制 資金預(yù)算 預(yù)算編制 財(cái)務(wù)管理 成本管 理 存貨管 理 應(yīng)收賬款管 理 貨幣資金管 理 ?... 固定資產(chǎn)管理 財(cái)務(wù)分 析 會(huì)計(jì)核算 憑證管理 記帳核算 成本核 算 ?... 審核監(jiān) 督 投融資管理 ?... 投資效益分 析 融資管理 投資后管理 預(yù)算審核 集團(tuán)內(nèi)部核算 財(cái)務(wù)管理職能是集團(tuán)管控的重要手段，未來投資應(yīng)逐步完善集團(tuán)化統(tǒng)一的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理職能，從而建立起有效的財(cái)務(wù)管控體系 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 36 — 首先應(yīng)建立全面預(yù)算管理體系，它是集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)、資源重新配置和加強(qiáng)內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 全面預(yù)算管理 事前控制 事中控制 事后控制 全面預(yù)算的范圍覆蓋企業(yè)的所有經(jīng)營活動(dòng)，強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行 事前、事中、事后全過程的控制 ，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施 全面預(yù)算管理的價(jià)值 戰(zhàn)略管理的手段 資源優(yōu)化配置 的手段 業(yè)務(wù)管理的手段 人員管理的手段 說明 ? 預(yù)算是對(duì)集團(tuán)整體經(jīng)營活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排，細(xì)化了集團(tuán)整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃； ? 預(yù)算涉及集團(tuán)所有下屬單位和部門的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，其有效量化為各下屬單位和部門具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了共同遵守的行為規(guī)范； ? 預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照，預(yù)算也是下屬單位和部門績(jī)效考核的基礎(chǔ)和比較對(duì)象。 月 /季度計(jì)劃協(xié)調(diào)會(huì)： ? 戰(zhàn)略運(yùn)營部組織各下屬公司召開經(jīng)營計(jì)劃的月 /季度協(xié)調(diào)會(huì)，未來投資相應(yīng)主管領(lǐng)導(dǎo)參加； ? 參會(huì)部門匯報(bào)上一階段計(jì)劃執(zhí)行情況、各項(xiàng)工作進(jìn)展情況、遇到困難和問題、下一階段重點(diǎn)工作； ? 報(bào)告關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、結(jié)果與計(jì)劃目標(biāo)的對(duì)比，闡明正負(fù)差距的原因； ? 明確計(jì)劃執(zhí)行過程中所出現(xiàn)問題的責(zé)任歸屬部門； ? 討論下一階段采取的具體措施以提高整體業(yè)績(jī)； ? 形成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)存檔。 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 32 — 并根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)施，定期組織召開計(jì)劃協(xié)調(diào)會(huì)，及時(shí)解決在計(jì)劃制訂、執(zhí)行、反饋、調(diào)整中的出現(xiàn)的問題 會(huì)后措施： ? 會(huì)后戰(zhàn)略運(yùn)營部及時(shí)制訂、下發(fā)下階段計(jì)劃，明確下階段工作重點(diǎn)； ? 下發(fā)上階段計(jì)劃執(zhí)行過程中暴露問題限時(shí)整改通知； ? 配合計(jì)劃的調(diào)整，對(duì)未來投資各部門以及下屬公司考核體系中相關(guān)考核指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。 ? 業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及舉措； ? 年度成本費(fèi)用計(jì)劃及構(gòu)成； ? 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及構(gòu)成； ? 人力資源計(jì)劃及舉措； ? 管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉措； ? 其它經(jīng)營計(jì)劃及舉措。 第一部分： 外部環(huán)境和內(nèi)部資源分析 第二部分： 經(jīng)營管理方針和目標(biāo) 第三部分： 經(jīng)營計(jì)劃和管理舉措 第四部分： 風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)策和相應(yīng)支持資源需求分析 ? 經(jīng)營管理方針是未來投資開展各項(xiàng)工作的指導(dǎo)原則，是實(shí)現(xiàn)計(jì)劃經(jīng)營目標(biāo)的保證，主要包括：基本方針、開發(fā)方針、銷售方針、成本控制方針等； ? 年度經(jīng)營管理目標(biāo)是根據(jù)未來投資經(jīng)營方針而制定的。 風(fēng)險(xiǎn)管控 人力管控 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 — 30 — 未來投資需要通過對(duì)年度經(jīng)營計(jì)劃管理不同環(huán)節(jié)進(jìn)行適度管控，實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬公司的有效管理 關(guān)鍵步驟 下屬公司 集團(tuán)公司 100% 50% 90% 一、計(jì)劃前準(zhǔn)備 （編制計(jì)劃大綱） 二、計(jì)劃編制 三、計(jì)劃執(zhí)行 四、計(jì)劃反饋、分析和控制 10% 指導(dǎo)原則 ? 合理的計(jì)劃取決于準(zhǔn)確的市場(chǎng)預(yù)測(cè)、對(duì)上年實(shí)際情況的總結(jié)以及對(duì)現(xiàn)有資源配置的估計(jì)，并以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及其目標(biāo)體系為依據(jù)； ? 計(jì)劃編制大綱是計(jì)劃編制的綱領(lǐng)性、指導(dǎo)性文件； ? 計(jì)劃的編制要遵循自上而下與自下而上相結(jié)合的原則，并采用標(biāo)準(zhǔn)的格式，使集團(tuán)內(nèi)協(xié)調(diào)一致； ? 計(jì)劃執(zhí)行過程中應(yīng)將外部控制與內(nèi)部控制相結(jié)合； ? 根據(jù)市場(chǎng)變化，遵循一定的程序追加和調(diào)整，實(shí)行滾動(dòng)計(jì)劃。 ? 目的 化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算，作為集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和下屬公司領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。 關(guān)鍵步驟 下屬公司 集團(tuán)公司 90% 70% 一、總體戰(zhàn)略規(guī)劃制訂 二、戰(zhàn)略實(shí)施和分子公司戰(zhàn)略管理 基本指導(dǎo)原則 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃制定根據(jù)情況由戰(zhàn)略運(yùn)營部人員構(gòu)成，可以吸收財(cái)務(wù)部等部門的業(yè)務(wù)骨干人員參與，同時(shí)可以考慮邀請(qǐng)下屬公司戰(zhàn)略規(guī)劃人員參與； ? 戰(zhàn)略規(guī)劃可以請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)來協(xié)助完成； ? 集團(tuán)戰(zhàn)略運(yùn)營部應(yīng)積極參與并協(xié)助下屬公司制定本公司的戰(zhàn)略規(guī)劃。 戰(zhàn)略管控 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃管理系統(tǒng) ? 經(jīng)營計(jì)劃管理系統(tǒng) 財(cái)務(wù)管控 ? 預(yù)算管理系統(tǒng) ? 資金管理系統(tǒng) ? 財(cái)務(wù)人員管理 人力資源管控 ? 人員任免管理 ? 人員考核系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)管控 ? 審計(jì)管理系統(tǒng) ? 投資管理系統(tǒng) ? 信息控制系統(tǒng) — 25 — 戰(zhàn)略管理的主要作用在于為集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略和下屬公司的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃提供協(xié)調(diào)一致的機(jī)制， 是集團(tuán)未來管控模式成熟、可持續(xù)發(fā)展的前提和基礎(chǔ) 風(fēng)險(xiǎn)管控 未來投資整體戰(zhàn)略（規(guī)劃） 集團(tuán)整體定位 集團(tuán)發(fā)展目標(biāo) 下屬公司戰(zhàn)略 （整體規(guī)劃） 下屬公司戰(zhàn)略 （整體規(guī)劃） 下屬公司戰(zhàn)略定位 下屬公司發(fā)展目標(biāo) 下屬公司戰(zhàn)略定位 下屬公司發(fā)展目標(biāo) ?集團(tuán)對(duì)下屬公司的戰(zhàn)略管理提供了集團(tuán)與下屬公司之間相互協(xié)調(diào)和信息溝通的框架； ?未來投資通過戰(zhàn)略規(guī)劃管理流程，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體戰(zhàn)略和下屬公司戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)一致。 操作管控型 價(jià)值鏈管控型 戰(zhàn)略管控型 投資管控型 未來置業(yè)對(duì)開發(fā)項(xiàng)目的管控 現(xiàn)在 遠(yuǎn)期 — 20 — 相對(duì)應(yīng)于集團(tuán)管控模式的確定，未來投資近期采取三層面的組織結(jié)構(gòu) 未來投資 審計(jì)監(jiān)察部 湖南嘉基地產(chǎn) 長(zhǎng)沙晶鑫地產(chǎn) 未來會(huì)所 康橋長(zhǎng)郡項(xiàng)目部 松雅湖項(xiàng)目部 未來長(zhǎng)郡學(xué)校 未來長(zhǎng)郡基金會(huì) 未來置業(yè) 財(cái)務(wù)部 人力資源部 項(xiàng)目發(fā)展部 合約部 工程管理部 設(shè)計(jì)管理部 采購部 營銷管理部 行政部 戰(zhàn)略型管控 +價(jià)值鏈型管控 操作型管控 戰(zhàn)略運(yùn)營部、行政部、人力資源部、財(cái)務(wù)部四大職能部門代表集團(tuán)對(duì)所有業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行職能管控 戰(zhàn)略運(yùn)營部 策略管理中心 財(cái)務(wù)管理中心 工程管理中心 行政管理中心 — 21 — 隨著各業(yè)務(wù)板塊的成熟，集團(tuán)各職能管理部門逐漸上移，充分發(fā)揮未來投資對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的管控作用 ?隨著集團(tuán)規(guī)模增大，業(yè)務(wù)成熟，各職能部門人員配置與職責(zé)完善，引入職業(yè)經(jīng)理人實(shí)現(xiàn)對(duì)地產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理，各職能部門與未來置業(yè)分離上移集團(tuán)層面，做實(shí)集團(tuán)各項(xiàng)管控要素，強(qiáng)化管控力度； ?未來置業(yè)設(shè)立綜合管理部、財(cái)務(wù)部實(shí)現(xiàn)與集團(tuán)職能對(duì)接。 中期 遠(yuǎn)期 戰(zhàn)略管控 財(cái)務(wù)管控 人力資源管控 風(fēng)險(xiǎn)管控 項(xiàng)目論證 項(xiàng)目策劃 設(shè)計(jì)管理 成本及采購控制 工程施工管理 營銷及客戶管理 — 19 — 基于未來投資與未來置業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，未來置業(yè)對(duì)所屬項(xiàng)目部采取操作型管控，隨著公司多項(xiàng)目跨區(qū)域的發(fā)展也逐漸向戰(zhàn)略型、投資型管控發(fā)展 未來置業(yè)對(duì)項(xiàng)目部管控模式選擇基礎(chǔ) 未來投資 未來置業(yè) ?以房地產(chǎn)業(yè)為核心業(yè)務(wù)； ?發(fā)展教育、基金會(huì)、會(huì)所等次核心業(yè)務(wù)； ?形成多業(yè)務(wù)并存規(guī)?；l(fā)展的集團(tuán)化運(yùn)作。 — 18 — 通過相應(yīng)的管控手段對(duì)各項(xiàng)職能和地產(chǎn)開發(fā)價(jià)值鏈進(jìn)行管控，隨著地產(chǎn)業(yè)務(wù)的成熟，授權(quán)力度增大，逐步向戰(zhàn)略型管控、投資型管控發(fā)展 未來投資采取“戰(zhàn)略管控 +價(jià)值鏈管控” 對(duì)各業(yè)務(wù)板塊采取的職能管控手段 戰(zhàn)略管控 價(jià)值鏈管控 對(duì)地產(chǎn)開發(fā)采取的管控手段 ?戰(zhàn)略規(guī)劃管理系統(tǒng) ?經(jīng)營計(jì)劃管理系統(tǒng) ?部門考核 ?預(yù)算管理系統(tǒng) ?資金管理系統(tǒng) ?財(cái)務(wù)人員管理 ?人員任免管理 ?人員考核系統(tǒng) ?投資管理系統(tǒng) ?審計(jì)管理系統(tǒng) ?信息控制系統(tǒng) ?除上述職能控制手段之外，需要加強(qiáng)前期的論證和策劃，通過專家委員會(huì)提供決策依據(jù)，總經(jīng)辦決策 ?控制審批設(shè)計(jì)方案、預(yù)算成本目標(biāo)、總體采購計(jì)劃 ?大型設(shè)備、材料審批 ?后期控制銷售計(jì)劃和銷售方案的審批 ?審批重大變更 近期 地產(chǎn)價(jià)值鏈關(guān)鍵控制點(diǎn)逐漸下放，未來投資對(duì)各業(yè)務(wù)板塊管控手段趨同，統(tǒng)一采用戰(zhàn)略型管控： 控制業(yè)務(wù)發(fā)展方向； 關(guān)鍵投資方向及回報(bào)； 提高戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)； 脫離對(duì)具體業(yè)務(wù)管理； 職能管理能力加強(qiáng)，對(duì)人力資源、財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略規(guī)劃要求提高。 — 14 — 從管控選擇矩陣表各因素分析的結(jié)果看，可以選擇戰(zhàn)略、價(jià)值鏈、操作管控三種方式，但通常組織戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)相關(guān)性是考慮的主要因素 選擇因素 財(cái)務(wù)管控 戰(zhàn)略管控 價(jià)值鏈管控 操作管控 備注 組織 戰(zhàn)略 專業(yè) 、 多樣化 穩(wěn)健 、 快速規(guī)模 地域 位置 區(qū)域內(nèi) 區(qū)域外 項(xiàng)目 規(guī)模 多項(xiàng)目大規(guī)模 小項(xiàng)目小規(guī)模 子公 司核 心能 力 專業(yè)能力一般 管理能力弱 基于發(fā)展現(xiàn)