論內(nèi)部審計在公司治理中的作用(編輯修改稿)
2024-07-27 12:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 溯至如鄧白氏之類的信用評估機構(gòu)對其的信用評級，從結(jié)果推斷總體B運用屬性抽樣獲取年末客戶樣本，向所有抽到的樣本客戶進行函證，詢問他們是否是新客戶C運用通用審計軟件獲取本年度以銷售量排序的客戶清單，并與以前年度類似的客戶清單進行比較D運用通用審計軟件生成應收賬款賬齡分析表，并與以前年度的賬齡相比較來確定是否有變動16以下哪一項審計師的發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點？I某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務II聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景III經(jīng)理們不能獲得有關(guān)其他標桿企業(yè)總體經(jīng)營情況的報告IV管理部門沒有采取糾正措施，已解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題AI和II B I和IVCII和III DII和IV 七 檢查內(nèi)部審計部門在組織內(nèi)風險管理框架中的定位17最近全球發(fā)生了一些災難。鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應該鼓勵管理者制定災難管理程序。此種程序制定的第一步工作是A制定應急計劃B開展風險分析C創(chuàng)建風險管理小組D練習對風險的反應18你所在的公司最近將采購循環(huán)由手工處理轉(zhuǎn)變?yōu)橛寐?lián)機系統(tǒng)處理。以下哪項是與這種向新型自動系統(tǒng)轉(zhuǎn)化相關(guān)的結(jié)果？A處理錯誤會增加B公司面臨的風險將減少C處理時間增加D傳統(tǒng)的職責分離會減少19在內(nèi)部審計結(jié)束不久發(fā)生了一項重大員工舞弊事件。內(nèi)部審計師可能沒有很好的履行防止舞弊發(fā)生的責任，因為他沒有關(guān)注并報告A低風險領域中用于監(jiān)督行動并保護資產(chǎn)的政策、實踐以及程序不如高風險領域中的那么廣泛B依賴職責分工的控制系統(tǒng)可能因為三個雇員的串通而失敗C沒有書面政策來規(guī)定禁止的活動以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時要求采取的行動D分公司雇員沒有經(jīng)過適當?shù)呐嘤杹肀鎰e授權(quán)書上的真實簽名和假冒簽名20根據(jù)美國證券交易委員會（sec）的新規(guī)定和《薩班斯奧克斯利法案》，內(nèi)部審計師在季度財務報告過程中不能履行以下哪項職能A所需過程的初始設計者B該過程的獨立評估人C SEC第13a14和15d14條規(guī)則的履行者D管理層和審計師之間的協(xié)調(diào)人或聯(lián)系人八 監(jiān)督遵守公司行為規(guī)范和商業(yè)慣例情況21某制造公司的潛在問題是，采購代表可能會收到回扣或收取供應商的禮物，并以此作為交換條件，使供應商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪項效果最差？A公司制定一項特別政策，禁止從供應商處接受任何有價值的物品B公司制定《職業(yè)道德規(guī)范》，禁止這種行為C對新供應商，要求采購代表必須在提供有關(guān)供應商的簡介后，才能列入認可的供應商名單中D與主要供應商建立長期合同關(guān)系，合同條款由最高級管理層審批22某公司正向新市場拓展，在這一領域便利性支出（即賄賂）是常見的活動。公司的政策禁止這項活動，并且內(nèi)部審計師被要求幫助證實是否發(fā)生了這類支出，以下哪項表明可能發(fā)生了這類活動?A 娛樂費用增長了150%B 公司外部審計師與當?shù)匾患夜矔嫀熓聞账炗喓贤瑏韺Υ尕涍M行實地觀察C在公司范圍內(nèi)實行獨家采購政策D向以前并未使用過服務的人支付許多大額咨詢費用23許多非盈利組織都面臨的一個潛在問題是，公眾對其資金的使用情況表示懷疑。例如：一些資金未用于真正的科研項目上，而是給組織的總裁提供奢華的生活，或者支持其活動。以下哪一個控制程序最不能有效地解決這個問題？A定期公布經(jīng)審計的財務報表，供公眾和主要捐助者審閱B對所有超過一定金額的開支，必須有董事會復合和審批C定期對費用開支進行審計，確定其是否符合既定的目標，并將結(jié)果報告給審計委員會D定期進行工資的審計，確定其是否符合規(guī)定的工資標準24內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵循公司的政策時，最適當?shù)膶徲嫵绦蚴茿向終端用戶發(fā)放問卷以確定他們已經(jīng)開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應用程序的情況B向終端用戶發(fā)放調(diào)查表以測試他們對應用程序文檔知識的掌握程度C隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應用程序是否都與公司的政策相符D隨機抽取一組儲存在服務器中的終端用戶應用程序，檢查這些程序是否與公司的政策相符九 報告控制框架的有效性25某經(jīng)理建議提供一套控制系統(tǒng)和檢查清單，來控制危險材料在不同場地之間的運輸，這套系統(tǒng)也使用于材料在同一場地內(nèi)的移動。由于一直沒有發(fā)生這方面的問題，生產(chǎn)線上的主管沒有支持這一做法。這種狀況意味著A只有一個控制強點B只有一個控制弱點C一個控制強點和一個控制弱點D既沒有控制強點也沒有控制弱點26健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實施的違規(guī)行為？A一組雇員串通B單個雇員C一組經(jīng)理串通D 單個經(jīng)理27許多非盈利機構(gòu)的基金籌措都是通過電話捐款實現(xiàn)的，為確保所有的電話捐款都被記錄，并被支付給該機構(gòu)，以下哪項控制程序效果最差？A 管理層定期監(jiān)聽電話B編制管理報告，比較去年與今年每一部電話的平均捐款額C 對收取的捐款物進行隨機抽查，確認捐款人的捐款額D計算機自動記錄所有的電話，并對所有的電話進行隨機抽查監(jiān)聽28 某職員的職責包括比較已收商品與供應商送貨單據(jù)中相關(guān)數(shù)據(jù)、批準對已收商品的付款、并且及時更新聯(lián)網(wǎng)記錄中的存貨總量。該職員時常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品、批準對已收到的所有項目付款、并且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。能最有效的防止該職員進行這些非授權(quán)行為的控制措施是A將接觸已收商品和批準向供應商付款這兩項不兼容職責分離B定期將已收商品數(shù)量和存貨記錄相核對C按照供應商的送貨單據(jù)批準付款D要求必須有口令才能進入聯(lián)機存貨系統(tǒng)29某公司近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運送給客戶的事件。大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進行，有接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)。如果執(zhí)行得當，以下哪項控制程序能發(fā)現(xiàn)問題所在？I由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號II對每個產(chǎn)品的編號進行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)III要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機程序確認產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產(chǎn)品種類A只有IIBI、II和IIIC II和IIID I和II30驗收部門保留采購訂單副
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