論內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用-資料下載頁
2025-06-30 12:03本頁面
【正文】 I向董事會(huì)或首席合規(guī)官報(bào)告III在公司以外的地點(diǎn)辦公I(xiàn)V不向任何人報(bào)告，從而確保發(fā)出警告者的隱秘性A只有IIB I和IIC I和IV D III和IV 45根據(jù)《薩班斯奧克斯利法案》，誰應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)意見的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作A審計(jì)委員會(huì)B管理層C董事會(huì)D股東十五 根據(jù)并報(bào)告管理層對法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查結(jié)果的落實(shí)情況十六 根據(jù)并報(bào)告管理層對外部審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況46某內(nèi)部審計(jì)小組最近完成了一項(xiàng)關(guān)于公司汽車使用是否符合公司“租賃或購置”政策的審計(jì)。審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租（而非購買）的決定沒有被記載因而無法審計(jì)。報(bào)告建議管理人員必須確保存在出租政策的書面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的跟蹤檢查。進(jìn)行跟蹤檢查的主要原因是A確保內(nèi)部審計(jì)師的建議能及時(shí)得到考慮B確定管理層針對報(bào)告結(jié)果已采取相關(guān)措施C以便內(nèi)部審計(jì)師能評(píng)價(jià)其建議的有效性D記錄管理層對審計(jì)報(bào)告的反應(yīng)并及時(shí)完成審計(jì)歸檔47內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)即使是經(jīng)過相關(guān)方同意，糾正行動(dòng)有時(shí)仍未得到執(zhí)行，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A決定必要的跟蹤檢查的范圍B請管理層決定何時(shí)進(jìn)行跟蹤檢查，因?yàn)檫@是管理層的最終責(zé)任C只有當(dāng)管理層要求內(nèi)部審計(jì)師協(xié)助時(shí)才決定進(jìn)行跟蹤檢查D將所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和他們對經(jīng)營活動(dòng)的重要性寫成一份跟蹤檢查報(bào)告48以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門針對先前審計(jì)工作進(jìn)行跟蹤檢查的責(zé)任？A內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)是否采取了糾正行動(dòng)，并達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理層已經(jīng)承擔(dān)不采取糾正行動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)B內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)管理層是否已經(jīng)開始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒有責(zé)任確認(rèn)該行動(dòng)是否獲得理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾韺拥呢?zé)任C只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排跟蹤檢查工作。否則，是否實(shí)施跟蹤檢查是可自主決定的D以上三項(xiàng)都不正確十七 評(píng)估業(yè)績測評(píng)系統(tǒng)的充分性和整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況49為了鼓勵(lì)消費(fèi)，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈(zèng)品。這一促銷手段看起來很成功，但管理當(dāng)局覺得成本可能過高。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定該促銷活動(dòng)的有效性方面作用最??？A比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量B比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本C對促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較D檢查銷售部門用來評(píng)價(jià)一項(xiàng)促銷活動(dòng)成敗的標(biāo)準(zhǔn)50在對一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中獲得以下數(shù)據(jù)（單位：百萬美元）：當(dāng)年上年收入500425投資（平均余額）210185已提供的醫(yī)學(xué)研究資助418325投資收益1620管理費(fèi)用108內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其他原因A對過去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡單線性回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)B對各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析C對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析D使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析51以下是有關(guān)某分公司全面質(zhì)量管理方案有效性的潛在證據(jù)來源。假設(shè)所有的比較都基于相似的期間，而且當(dāng)前項(xiàng)目與相似項(xiàng)目的比較是在總體質(zhì)量管理方案實(shí)行之前進(jìn)行的。最不具有說服力的將是比較A兩個(gè)時(shí)期雇員的工作熱情B兩個(gè)時(shí)期中廢料和返還成本C兩個(gè)時(shí)期中客戶退貨D兩個(gè)時(shí)期單位產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售成本52內(nèi)部審計(jì)師希望確定EFT系統(tǒng)沒有重復(fù)付款情形。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具與技術(shù)可用以實(shí)施以下哪些程序？I識(shí)別出將相同金額支付給同一供應(yīng)商的EFT業(yè)務(wù)II抽取出具有非授權(quán)供貨商代碼的EFT業(yè)務(wù)III測試EFT業(yè)務(wù)的合理性IV尋找具有重復(fù)購買訂貨單號(hào)的EFT業(yè)務(wù)A I、II、III和IVB I、III和IV C I和IIID I和IV 十八 樹立舞弊防范意識(shí)，鼓勵(lì)報(bào)告不正當(dāng)?shù)男袨?3以下哪項(xiàng)表明市場部可能存在舞弊？A有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貸款沒有文件記錄B經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個(gè)市場部經(jīng)理薪金所能維持的范圍C為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，管理者創(chuàng)造了一個(gè)“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境D以上三項(xiàng)都是54內(nèi)部審計(jì)師最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的程序是A確認(rèn)并詢問組織中發(fā)生的變化B訊問舞弊者以便找出實(shí)施舞弊的原因C建立內(nèi)部控制來防止舞弊的發(fā)生D將電算化操作系統(tǒng)程序存檔55如果市場部存在舞弊行為，以下哪項(xiàng)超越了內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)范圍A告知從事該不正當(dāng)行為的人員其法律權(quán)利B確定該不正當(dāng)行為的影響C與適當(dāng)級(jí)別的管理層討論該不正當(dāng)行為D將該不正當(dāng)應(yīng)為寫入給審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告中56某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)以便組織將他們每月工資存入其中。組織向其開戶銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個(gè)員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號(hào)以及應(yīng)付工資金額。按賬號(hào)將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計(jì)測試A無效賬號(hào)B電子文件的準(zhǔn)確性和完整性C虛構(gòu)的員工D多余的工資支付57如果內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊行為，他應(yīng)該A確認(rèn)已經(jīng)發(fā)生的損失B與控制資產(chǎn)的人員會(huì)談C確定可能與該事件有牽連的雇員D建議采取在當(dāng)前條件允許下的調(diào)查十九 公司治理原則58誰對建立和維持組織的治理程序負(fù)責(zé)？A首席審計(jì)執(zhí)行官B董事會(huì)C高級(jí)經(jīng)理D內(nèi)部審計(jì)師59以下哪種結(jié)構(gòu)代表了最優(yōu)的公司治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行管理層執(zhí)行管理層內(nèi)部審計(jì)A風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)監(jiān)督咨詢顧問B監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)咨詢顧問C風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)咨詢顧問監(jiān)督D監(jiān)督咨詢顧問風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)A aB bC cD d答案110 DADDC DABDA1120 BAACC DBDCC2130 CADDDC BCACC3140 CBCDCC BCACA4150 AAABA BAABD5160 ADDAA CDBA32 / 32
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