【正文】 本用來確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該程序可能造成的潛在錯(cuò)報(bào)是A向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款B對未經(jīng)批準(zhǔn)的采購業(yè)務(wù)付款C對于部分送貨多付貨款D耽誤采購的記賬時(shí)間31下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師的咨詢職能而不是確認(rèn)職能？A評估內(nèi)控的有效性和管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)B以可靠的方式評估和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)C傳授風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的工具與技術(shù)D設(shè)計(jì)和評估風(fēng)險(xiǎn)管理流程十協(xié)助董事會(huì)評估外部審計(jì)師的獨(dú)立性32某個(gè)應(yīng)當(dāng)遵守美國證券交易委員會(huì)（SEC）要求的大型組織的外部審計(jì)師也可以為該客戶提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。根據(jù)2001年采用的修訂規(guī)則（不考慮過度條款如何規(guī)定），如果存在以下那種情形，則為該客戶提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的外部審計(jì)師的獨(dú)立性可能被損害？A業(yè)務(wù)委托人的管理層確定該審計(jì)師履行的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍B該審計(jì)師履行的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)超過了該客戶本財(cái)年此類活動(dòng)的全部時(shí)間的40%C業(yè)務(wù)委托人的管理層不依賴該外部審計(jì)師的工作來確定其控制的充分性D該客戶的總資產(chǎn)低于2億美元十一 評估董事會(huì)的道德氛圍十二 評估組織的道德氛圍33首席審計(jì)執(zhí)行官對公司道德規(guī)范和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)對這一審計(jì)的范圍和/或建議的描述不恰當(dāng)？A審閱公司《職業(yè)道德規(guī)范》并與其他公司的規(guī)范進(jìn)行比較B對公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題C實(shí)施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)雇員是否知道什么是不道德行為或自己是否曾有過不道德行為D對董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)他們支持公司道德規(guī)范的程度34某經(jīng)理填制并簽發(fā)了一張支票給虛構(gòu)的供應(yīng)商付款，然后將款項(xiàng)存入其個(gè)人銀行賬戶。以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制措施能最有效的防止，或至少發(fā)現(xiàn)該貪污行為？A所有采購業(yè)務(wù)實(shí)施招標(biāo)B向供應(yīng)商的付款必須使用經(jīng)批準(zhǔn)的支票C經(jīng)理以外的支票簽字人員只有在已批準(zhǔn)的發(fā)票和填制好但未簽字的支票都提交上來，并對其進(jìn)行了審查后，才能簽發(fā)支票D必須由某個(gè)負(fù)責(zé)任的職員定期清點(diǎn)支票的編號順序35試圖了解員工對組織價(jià)值觀理解程度如何以及在日常工作壓力下他們是如何秉承價(jià)值觀的，最恰當(dāng)?shù)姆绞绞?？A把該工作作為常規(guī)的控制評價(jià)B與董事會(huì)及高級管理層開展討論C自我評估練習(xí)D作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的一部分十三 評估在特定領(lǐng)域遵守政策的情況36某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場或高質(zhì)量的股票。某內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)了養(yǎng)老金資產(chǎn)的存在性，基金余額并不特別大，由城市財(cái)政員管理。該審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少很多。下一步該審計(jì)師應(yīng)該A詢問財(cái)政員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因B通過向股息和報(bào)告服務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息C通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能會(huì)有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查D從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到37 銀行業(yè)面臨的一種批評是：貸款委員會(huì)并未恰當(dāng)?shù)穆男衅渎毮?，其中包括檢查貸款申請，確定既定抵押物的實(shí)際存在，在同意貸款前評價(jià)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等。在收集有關(guān)貸款委員會(huì)是否有效運(yùn)作的證據(jù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A詢問貸款業(yè)務(wù)方面的經(jīng)理人員，以確定他們各自做出的貸款建議是否被采納B將已發(fā)放貸款總額與受拒貸款總額之和與提交貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的貸款總額核對C檢查各項(xiàng)具體貸款項(xiàng)目上的委員會(huì)成員簽名，并確定在各項(xiàng)會(huì)議上貸出的貸款金額以及在審批各項(xiàng)貸款時(shí)大致花費(fèi)的時(shí)間D上述各項(xiàng)38假定合同還表明承包商必須遵循所涉及的環(huán)境法規(guī)，理由是政府擔(dān)負(fù)著對違反環(huán)境法的行為進(jìn)行罰款的職責(zé)。政府的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)環(huán)保部門最近已對承包商進(jìn)行環(huán)境審計(jì)，并且審計(jì)結(jié)果表明承包商在現(xiàn)行環(huán)境法規(guī)要求方面有極大出入。其中最主要的問題是：承包商的氣體排放不符合法定標(biāo)準(zhǔn)。該審計(jì)師與環(huán)保官員的接觸中發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)采取有關(guān)措施。承包公司已經(jīng)解決所有的小問題，并且批準(zhǔn)一項(xiàng)大型資本性支出來解決有害氣體的排放問題。關(guān)于這些發(fā)現(xiàn)的以下陳述哪些正確？I發(fā)現(xiàn)結(jié)果的重大性取決于可能罰款的多少，而不是取決于大多數(shù)違規(guī)性質(zhì)輕微的事實(shí)II該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)報(bào)告有害氣體的排放而不應(yīng)報(bào)告其他事項(xiàng)，原因是這些項(xiàng)目性質(zhì)輕微。III由于報(bào)告對政府的重大影響，該審計(jì)師只有當(dāng)污染性質(zhì)與類型得到證實(shí)時(shí)方才報(bào)告有害氣體的排放問題A只有IB只有IIC I、II和IIID I和III39 環(huán)境遵循信息和培訓(xùn)最適合且應(yīng)當(dāng)向以下哪個(gè)部門提供?A銷售B人力資源C制造D信息技術(shù)40 以下哪項(xiàng)不是審計(jì)電子商務(wù)活動(dòng)的主要組成部分?A確定目標(biāo)可以被達(dá)成B評估內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)C審查界面事項(xiàng)D評估營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃41內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為以下哪一項(xiàng)電子商務(wù)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)最低？A具備符合本組織戰(zhàn)略的涵蓋電子商務(wù)系統(tǒng)的規(guī)劃、設(shè)計(jì)和實(shí)施的商業(yè)計(jì)劃的項(xiàng)目。B具備在風(fēng)險(xiǎn)評估中考慮到政府和監(jiān)管規(guī)定以及其他外部因素的商業(yè)計(jì)劃的項(xiàng)目C具備要求由外部供貨商提供主機(jī)服務(wù)的商業(yè)計(jì)劃的項(xiàng)目D具備解決交易處理的準(zhǔn)確性和軟件安全性的商業(yè)計(jì)劃的項(xiàng)目42以下哪一項(xiàng)是有關(guān)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最好描述A發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有負(fù)面影響的某事件的不確定性B發(fā)生對管理層保護(hù)本組織的資產(chǎn)的能力有正面影響的某事件的不確定性C發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有正面影響的某事件的不確定性D 發(fā)生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的不確定性43內(nèi)部審計(jì)師可以在某個(gè)組織的營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)的計(jì)劃中起到作用。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的以下方面哪種方式對營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)的計(jì)劃階段有所幫助A在計(jì)劃形成階段評估某組織的內(nèi)部和外部環(huán)境，包括管理層的變動(dòng)，市場情況的變化，控制的變革B檢查計(jì)劃，確定其反映了那些在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中包括的和評估的運(yùn)營活動(dòng)，并且包含了充分的內(nèi)部控制事項(xiàng)和要求C驗(yàn)證計(jì)劃的充分性，確保營業(yè)活動(dòng)在負(fù)面影響出現(xiàn)后及時(shí)重啟D檢查該計(jì)劃，確定它是否包含了隨時(shí)間的推移而發(fā)生的重要變化十四 評估組織向董事會(huì)報(bào)告的機(jī)制44當(dāng)專責(zé)舞弊調(diào)查人員處于以下哪種狀態(tài)時(shí)是最有效的？I在公司內(nèi)辦公I(xiàn)