論內(nèi)部審計在公司治理中的作用-展示頁
2025-07-09 12:03本頁面
【正文】 成應(yīng)收賬款賬齡分析表，并與以前年度的賬齡相比較來確定是否有變動16以下哪一項審計師的發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點？I某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)II聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景III經(jīng)理們不能獲得有關(guān)其他標(biāo)桿企業(yè)總體經(jīng)營情況的報告IV管理部門沒有采取糾正措施，已解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題AI和II B I和IVCII和III DII和IV 七 檢查內(nèi)部審計部門在組織內(nèi)風(fēng)險管理框架中的定位17最近全球發(fā)生了一些災(zāi)難。在提供附加證據(jù)方面以下哪個程序最有效？A使用審計軟件獲得附有郵局信箱號碼或有其他異常特征的供應(yīng)商名單；對這些事項進(jìn)行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗收報告等B對年內(nèi)已付款項進(jìn)行抽樣，檢查各筆款項的審批程序C對可代表被調(diào)查期間的驗收報告進(jìn)行抽樣，并追蹤檢查經(jīng)批準(zhǔn)的付款；注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項D對上月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)；并追蹤檢查驗收報告等支持文件13某新上任大型零售公司的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對存貨廣泛使用符合性測試表示質(zhì)疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。內(nèi)部審計師認(rèn)為這一行為可能是蓄意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)A將利益沖突和違規(guī)行為告知管理層，并建議作進(jìn)一步調(diào)查B將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構(gòu)成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷C如果該貸款官員同意采取糾正措施，則可以不報告該違規(guī)行為D擴(kuò)大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向管理層報告四 定期向董事會報告關(guān)鍵績效指標(biāo)五 討論重大風(fēng)險領(lǐng)域11在審計計劃階段，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標(biāo)和程序來評估與審計活動相關(guān)的風(fēng)險，此處風(fēng)險的定義是A賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報風(fēng)險B事件或行為對審計活動產(chǎn)生不利影響的可能性C沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)D未完成審計活動或方案的既定目標(biāo)12某內(nèi)部審計師懷疑存在付款方面的舞弊，即某（幾）個未知姓名的雇員同時提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。如果被報告的信息涉及某高級經(jīng)理的不正當(dāng)行為，該報告應(yīng)發(fā)送給A外部審計師B董事會C股東D高級管理層9某首席執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)一項明顯涉及某副總裁的重大舞弊活動，而該總裁正是首席審計執(zhí)行官要向其匯報的主管人員。某項具有重大發(fā)現(xiàn)的審計工作已經(jīng)結(jié)束，但尚未得到管理層的答復(fù)。問題進(jìn)一步明確是缺乏自動支持系統(tǒng)。十三、評估向董事會報告的機(jī)制是否建立了相關(guān)的報告機(jī)制、報告機(jī)制是否充分而有效，十四、評估業(yè)績測評系統(tǒng)的充分性和整體目標(biāo)的實現(xiàn)情況十五、樹立舞弊防范意識，鼓勵報告不正當(dāng)?shù)男袨槭⒏櫜蟾姹O(jiān)管機(jī)構(gòu)與外部審計結(jié)果的落實情況一 獲得董事會對內(nèi)部審計章程的批準(zhǔn)1經(jīng)董事會批準(zhǔn)并概括了內(nèi)部審計部門的目的、權(quán)利、責(zé)任的書面章程最主要目的是加強(qiáng)內(nèi)部審計部門A應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎B在組織中的地位C與管理層的關(guān)系D獨立性2內(nèi)部審計部門的地位應(yīng)該不受管理層不負(fù)責(zé)任的更改政策的影響。內(nèi)審部門應(yīng)該定期評價組織的道德氛圍以及為了實現(xiàn)期望的遵紀(jì)守德水平而采取的組織戰(zhàn)略、信息溝通和其他過程的有效性。外審師在一個年度為某客戶的內(nèi)審服務(wù)超過了該客戶全部內(nèi)審活動所花時間的40％，獨立性受到損害，除非該客戶的總資產(chǎn)少于2億美元。然后評價獨立性和客觀性。商業(yè)慣例是在商業(yè)活動中形成的被廣泛接受的通用做法，一般是非正式的，但一旦違反，會給組織帶來不利影響。行為規(guī)范強(qiáng)化了在經(jīng)營決策中的道德要求。七、 檢查內(nèi)審部門在組織內(nèi)風(fēng)險管理框架中定位董事會應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)制定戰(zhàn)略目標(biāo)；風(fēng)險的所有權(quán)應(yīng)當(dāng)賦予高管層；剩余風(fēng)險的接納應(yīng)當(dāng)留給執(zhí)行管理層；持續(xù)的識別、評估、和監(jiān)督活動應(yīng)當(dāng)交給運營管理層；內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)定期評價并協(xié)助其他部門進(jìn)行風(fēng)險管理。若討論仍解決不了問題，首席審計執(zhí)行官和高管層應(yīng)將此事報告董事會解決。常見的KPI包括：（1）衡量產(chǎn)出（2）衡量流程的特征（3）衡量風(fēng)險（4）衡量社會責(zé)任五、 討論重大風(fēng)險領(lǐng)域在適當(dāng)情況下，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)與管理層、審計委員會和董事會就風(fēng)險和風(fēng)險管理中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行討論。四、 定期向董事會報告關(guān)鍵績效指標(biāo)組織的每個層級都存在一些關(guān)鍵的績效指標(biāo)用于有效控制工作目標(biāo)的完成，它們通常被稱為KPI。首席審計執(zhí)行官在報告重大事項前，應(yīng)與董事會進(jìn)行討論。當(dāng)出現(xiàn)重大事項時，也應(yīng)及時報告。溝通審計業(yè)務(wù)計劃包括：l 內(nèi)部審計部門的工作業(yè)務(wù)計劃報高管層審批；并報董事會備案；l 審計業(yè)務(wù)在中期發(fā)生變化時，應(yīng)及時溝通；l 在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，如果內(nèi)部審計資源不足或?qū)徲嫹秶艿较拗?，及時報告高管層和董事會。一、 獲得董事會對內(nèi)部審計章程的批準(zhǔn)內(nèi)部審計章程一般由內(nèi)部審計部門起草，報經(jīng)董事會、審計委員會和高級管理層的批準(zhǔn)或認(rèn)可。八、內(nèi)部審計在公司治理中的作用內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)評價公司治理過程并提出改進(jìn)公司治理的恰當(dāng)建議，以實現(xiàn)下列目標(biāo)： 在組織內(nèi)部推廣恰當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r值觀 保證有效的績效管理和責(zé)任 項組織內(nèi)部有關(guān)部門有效傳達(dá)風(fēng)險和控制信息 有效協(xié)調(diào)董事會、外部審計師以及管理層與內(nèi)部審計師之間的工作和信息溝通。獨立董事定期參加管理會議。IIA關(guān)于治理的定義：治理是董事會實施的各種程序和架構(gòu)的結(jié)合，用以指導(dǎo)、管理、監(jiān)督組織的各項活動，使其朝著組織目標(biāo)的方向發(fā)展。nC理解內(nèi)部審計在公司治理中的作用一、 公司治理的概念狹義的公司治理是指所有者對經(jīng)營者的一種監(jiān)督和制衡機(jī)制，即通過建立一套制度來合理地配置所有者和經(jīng)營者之間的權(quán)力和責(zé)任關(guān)系。廣義的公司治理是指為了保護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的利益對經(jīng)營者實施的一種監(jiān)督和制衡機(jī)制，它包括了公司的整個內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過自上而下地分配和行使職權(quán)，監(jiān)督、評價和激勵董事會、管理層以及員工實現(xiàn)組織目標(biāo)。二、公司治理產(chǎn)生的原因經(jīng)理人員高薪引發(fā)不滿敵意收購的出現(xiàn)股東訴訟案的增加機(jī)構(gòu)投資者的興起利益相關(guān)者的呼聲東歐
外語相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1