論內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用-文庫(kù)吧資料
2025-07-06 12:03本頁(yè)面
【正文】 時(shí)間D上述各項(xiàng)38假定合同還表明承包商必須遵循所涉及的環(huán)境法規(guī)，理由是政府擔(dān)負(fù)著對(duì)違反環(huán)境法的行為進(jìn)行罰款的職責(zé)。在這一過(guò)程中，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少很多。某內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)了養(yǎng)老金資產(chǎn)的存在性，基金余額并不特別大，由城市財(cái)政員管理。以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制措施能最有效的防止，或至少發(fā)現(xiàn)該貪污行為？A所有采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施招標(biāo)B向供應(yīng)商的付款必須使用經(jīng)批準(zhǔn)的支票C經(jīng)理以外的支票簽字人員只有在已批準(zhǔn)的發(fā)票和填制好但未簽字的支票都提交上來(lái)，并對(duì)其進(jìn)行了審查后，才能簽發(fā)支票D必須由某個(gè)負(fù)責(zé)任的職員定期清點(diǎn)支票的編號(hào)順序35試圖了解員工對(duì)組織價(jià)值觀理解程度如何以及在日常工作壓力下他們是如何秉承價(jià)值觀的，最恰當(dāng)?shù)姆绞绞?？A把該工作作為常規(guī)的控制評(píng)價(jià)B與董事會(huì)及高級(jí)管理層開(kāi)展討論C自我評(píng)估練習(xí)D作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的一部分十三 評(píng)估在特定領(lǐng)域遵守政策的情況36某小城市自己管理養(yǎng)老基金。如果執(zhí)行得當(dāng)，以下哪項(xiàng)控制程序能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在？I由計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)II對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的編號(hào)進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)III要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類A只有IIBI、II和IIIC II和IIID I和II30驗(yàn)收部門保留采購(gòu)訂單副本用來(lái)確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購(gòu)訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購(gòu)材料的數(shù)量，該程序可能造成的潛在錯(cuò)報(bào)是A向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款B對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)業(yè)務(wù)付款C對(duì)于部分送貨多付貨款D耽誤采購(gòu)的記賬時(shí)間31下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師的咨詢職能而不是確認(rèn)職能？A評(píng)估內(nèi)控的有效性和管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)B以可靠的方式評(píng)估和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)C傳授風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的工具與技術(shù)D設(shè)計(jì)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理流程十協(xié)助董事會(huì)評(píng)估外部審計(jì)師的獨(dú)立性32某個(gè)應(yīng)當(dāng)遵守美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）要求的大型組織的外部審計(jì)師也可以為該客戶提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。能最有效的防止該職員進(jìn)行這些非授權(quán)行為的控制措施是A將接觸已收商品和批準(zhǔn)向供應(yīng)商付款這兩項(xiàng)不兼容職責(zé)分離B定期將已收商品數(shù)量和存貨記錄相核對(duì)C按照供應(yīng)商的送貨單據(jù)批準(zhǔn)付款D要求必須有口令才能進(jìn)入聯(lián)機(jī)存貨系統(tǒng)29某公司近來(lái)不斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。這種狀況意味著A只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)B只有一個(gè)控制弱點(diǎn)C一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)D既沒(méi)有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒(méi)有控制弱點(diǎn)26健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰(shuí)實(shí)施的違規(guī)行為？A一組雇員串通B單個(gè)雇員C一組經(jīng)理串通D 單個(gè)經(jīng)理27許多非盈利機(jī)構(gòu)的基金籌措都是通過(guò)電話捐款實(shí)現(xiàn)的，為確保所有的電話捐款都被記錄，并被支付給該機(jī)構(gòu)，以下哪項(xiàng)控制程序效果最差？A 管理層定期監(jiān)聽(tīng)電話B編制管理報(bào)告，比較去年與今年每一部電話的平均捐款額C 對(duì)收取的捐款物進(jìn)行隨機(jī)抽查，確認(rèn)捐款人的捐款額D計(jì)算機(jī)自動(dòng)記錄所有的電話，并對(duì)所有的電話進(jìn)行隨機(jī)抽查監(jiān)聽(tīng)28 某職員的職責(zé)包括比較已收商品與供應(yīng)商送貨單據(jù)中相關(guān)數(shù)據(jù)、批準(zhǔn)對(duì)已收商品的付款、并且及時(shí)更新聯(lián)網(wǎng)記錄中的存貨總量。以下哪一個(gè)控制程序最不能有效地解決這個(gè)問(wèn)題？A定期公布經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，供公眾和主要捐助者審閱B對(duì)所有超過(guò)一定金額的開(kāi)支，必須有董事會(huì)復(fù)合和審批C定期對(duì)費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行審計(jì)，確定其是否符合既定的目標(biāo)，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)D定期進(jìn)行工資的審計(jì)，確定其是否符合規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)24內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶開(kāi)發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵循公司的政策時(shí)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A向終端用戶發(fā)放問(wèn)卷以確定他們已經(jīng)開(kāi)發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況B向終端用戶發(fā)放調(diào)查表以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度C隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符D隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些程序是否與公司的政策相符九 報(bào)告控制框架的有效性25某經(jīng)理建議提供一套控制系統(tǒng)和檢查清單，來(lái)控制危險(xiǎn)材料在不同場(chǎng)地之間的運(yùn)輸，這套系統(tǒng)也使用于材料在同一場(chǎng)地內(nèi)的移動(dòng)。公司的政策禁止這項(xiàng)活動(dòng)，并且內(nèi)部審計(jì)師被要求幫助證實(shí)是否發(fā)生了這類支出，以下哪項(xiàng)表明可能發(fā)生了這類活動(dòng)?A 娛樂(lè)費(fèi)用增長(zhǎng)了150%B 公司外部審計(jì)師與當(dāng)?shù)匾患夜矔?huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂合同來(lái)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地觀察C在公司范圍內(nèi)實(shí)行獨(dú)家采購(gòu)政策D向以前并未使用過(guò)服務(wù)的人支付許多大額咨詢費(fèi)用23許多非盈利組織都面臨的一個(gè)潛在問(wèn)題是，公眾對(duì)其資金的使用情況表示懷疑。內(nèi)部審計(jì)師可能沒(méi)有很好的履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因?yàn)樗麤](méi)有關(guān)注并報(bào)告A低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用于監(jiān)督行動(dòng)并保護(hù)資產(chǎn)的政策、實(shí)踐以及程序不如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中的那么廣泛B依賴職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因?yàn)槿齻€(gè)雇員的串通而失敗C沒(méi)有書(shū)面政策來(lái)規(guī)定禁止的活動(dòng)以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)要求采取的行動(dòng)D分公司雇員沒(méi)有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來(lái)辨別授權(quán)書(shū)上的真實(shí)簽名和假冒簽名20根據(jù)美國(guó)證券交易委員會(huì)（sec）的新規(guī)定和《薩班斯奧克斯利法案》，內(nèi)部審計(jì)師在季度財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中不能履行以下哪項(xiàng)職能A所需過(guò)程的初始設(shè)計(jì)者B該過(guò)程的獨(dú)立評(píng)估人C SEC第13a14和15d14條規(guī)則的履行者D管理層和審計(jì)師之間的協(xié)調(diào)人或聯(lián)系人八 監(jiān)督遵守公司行為規(guī)范和商業(yè)慣例情況21某制造公司的潛在問(wèn)題是，采購(gòu)代表可能會(huì)收到回扣或收取供應(yīng)商的禮物，并以此作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。此種程序制定的第一步工作是A制定應(yīng)急計(jì)劃B開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析C創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理小組D練習(xí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)18你所在的公司最近將采購(gòu)循環(huán)由手工處理轉(zhuǎn)變?yōu)橛寐?lián)機(jī)系統(tǒng)處理。為了驗(yàn)證管理層的這一認(rèn)定，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A運(yùn)用屬性抽樣獲取客戶樣本，對(duì)于抽到的每個(gè)樣本，追溯至如鄧白氏之類的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其的信用評(píng)級(jí)，從結(jié)果推斷總體B運(yùn)用屬性抽樣獲取年末客戶樣本，向所有抽到的樣本客戶進(jìn)行函證，詢問(wèn)他們是否是新客戶C運(yùn)用通用審計(jì)軟件獲取本年度以銷售量排序的客戶清單，并與以前年度類似的客戶清單進(jìn)行比較D運(yùn)用通用審計(jì)軟件生
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