論內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用-wenkub.com
2025-06-27 12:03 本頁面
【正文】 組織向其開戶銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個(gè)員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號以及應(yīng)付工資金額。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定該促銷活動的有效性方面作用最??？A比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量B比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本C對促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較D檢查銷售部門用來評價(jià)一項(xiàng)促銷活動成敗的標(biāo)準(zhǔn)50在對一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中獲得以下數(shù)據(jù)（單位：百萬美元）：當(dāng)年上年收入500425投資（平均余額）210185已提供的醫(yī)學(xué)研究資助418325投資收益1620管理費(fèi)用108內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因A對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線性回歸分析以確定變動的性質(zhì)B對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析C對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析D使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析51以下是有關(guān)某分公司全面質(zhì)量管理方案有效性的潛在證據(jù)來源。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的跟蹤檢查。B具備在風(fēng)險(xiǎn)評估中考慮到政府和監(jiān)管規(guī)定以及其他外部因素的商業(yè)計(jì)劃的項(xiàng)目C具備要求由外部供貨商提供主機(jī)服務(wù)的商業(yè)計(jì)劃的項(xiàng)目D具備解決交易處理的準(zhǔn)確性和軟件安全性的商業(yè)計(jì)劃的項(xiàng)目42以下哪一項(xiàng)是有關(guān)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最好描述A發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有負(fù)面影響的某事件的不確定性B發(fā)生對管理層保護(hù)本組織的資產(chǎn)的能力有正面影響的某事件的不確定性C發(fā)生對目標(biāo)的達(dá)成有正面影響的某事件的不確定性D 發(fā)生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的不確定性43內(nèi)部審計(jì)師可以在某個(gè)組織的營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)的計(jì)劃中起到作用。該審計(jì)師與環(huán)保官員的接觸中發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)采取有關(guān)措施。下一步該審計(jì)師應(yīng)該A詢問財(cái)政員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因B通過向股息和報(bào)告服務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息C通知管理層和審計(jì)委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查D從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到37 銀行業(yè)面臨的一種批評是：貸款委員會并未恰當(dāng)?shù)穆男衅渎毮?，其中包括檢查貸款申請，確定既定抵押物的實(shí)際存在，在同意貸款前評價(jià)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場或高質(zhì)量的股票。大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，有接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)。由于一直沒有發(fā)生這方面的問題，生產(chǎn)線上的主管沒有支持這一做法。為防止這一行為，下面措施中哪項(xiàng)效果最差？A公司制定一項(xiàng)特別政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價(jià)值的物品B公司制定《職業(yè)道德規(guī)范》，禁止這種行為C對新供應(yīng)商，要求采購代表必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中D與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系，合同條款由最高級管理層審批22某公司正向新市場拓展，在這一領(lǐng)域便利性支出（即賄賂）是常見的活動。鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵管理者制定災(zāi)難管理程序。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)一步收集證據(jù)。評價(jià)以下行動并做出最佳選擇A發(fā)布有關(guān)應(yīng)注意重要問題的中期報(bào)告B修改審計(jì)政策，給管理層答復(fù)規(guī)定一個(gè)明確時(shí)期C等管理層的答復(fù)后再發(fā)布審計(jì)報(bào)告D與外部審計(jì)師討論這一情況8有些信息可能不適合向所有的報(bào)告接受者披露，因?yàn)樗翘卦S的、專有的或不正當(dāng)、非法的行為相關(guān)。對此給予保證的最有效途徑是A由管理層和董事會共同批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程B采取有利于賦予內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)的政策C在董事會內(nèi)設(shè)置審計(jì)委員會D制定書面的政策和程序作為部門業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)3審計(jì)委員會最有可能參與對以下哪項(xiàng)內(nèi)容的審批工作A審計(jì)人員的提拔和加薪B內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議C審計(jì)工作時(shí)間表D任命首席審計(jì)執(zhí)行官二 溝通審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃4最近對于內(nèi)部審計(jì)活動的批評指出，審計(jì)業(yè)務(wù)的覆蓋面沒有就該組織關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門采用的工作流程向高級管理層提供充分的反饋。十一、評估董事會及組織的道德氛圍治理過程是否有效很大程度上取決于組織的道德氛圍。九、 報(bào)告控制框架的有效性十、 協(xié)助董事會評估外部審計(jì)的獨(dú)立性首先確定外部審計(jì)是否具有開展業(yè)務(wù)所必須的知識、技能和其他能力。八、 監(jiān)督遵守公司行為規(guī)范和商業(yè)慣例情況公司行為規(guī)范是由組織制定的、旨在規(guī)范員工行為、防止過失違法違紀(jì)的正式和書面的規(guī)章制度。如果首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為高管層接受的風(fēng)險(xiǎn)水平與組織的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策不一致，或該水平不能被組織所接受，首席審計(jì)執(zhí)行官就應(yīng)與管理層進(jìn)行討論。即便討論取得滿意結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官也應(yīng)報(bào)告。三、 報(bào)告重大審計(jì)事項(xiàng)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)至少每年向高管層和董事會提交一次工作報(bào)告。具體而言，內(nèi)部審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在對公司治理的狀況進(jìn)行評價(jià)和為組織治理提供決策顧問兩個(gè)方面。二、公司治理產(chǎn)生的原因經(jīng)理人員高薪引發(fā)不滿敵意收購的出現(xiàn)股東訴訟案的增加機(jī)構(gòu)投資者的興起利益相關(guān)者的呼聲東歐轉(zhuǎn)軌國家的內(nèi)部人控制三、公司治理的基本原則1. 受托責(zé)任2. 監(jiān)督制約3. 透明4. 公平5. 相關(guān)責(zé)任四、公司治理的四大基石IIA2002年提出，董事會、高級管理層、外部審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)師五、 公司治理模式（一）股東主權(quán)模式1．所有權(quán)與控制權(quán)較為分散2．外部投資者參與公司控制的積極性不高3．?dāng)骋馐召彫F(xiàn)象比較常見，收購成本高，敵對性強(qiáng)4．股東以外的其他利益相關(guān)者的利益難以體現(xiàn)5．外部投資者對公司的長期投資計(jì)劃限制不多（二）共同治理模式1．公司所有權(quán)比較集中2．公司的所有權(quán)與控制權(quán)相互聯(lián)系3．公司由相關(guān)利益集團(tuán)控制4．?dāng)骋馐召彵容^少見，也不受市場歡迎5．利益相關(guān)者的利益得到體現(xiàn)6．公司內(nèi)部容易形成腐敗和拉幫結(jié)派六、美國薩班斯法案的相關(guān)規(guī)定（一）設(shè)立會計(jì)監(jiān)督委員會（二）對外部審計(jì)獨(dú)立性的要
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