畢業(yè)論文財務(wù)管理在公司治理中的作用-資料下載頁
2025-06-28 10:34本頁面
【正文】 控制。建立控制制度確保除實物保管之外的人員接觸不到實物， 明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，專設(shè)登記簿記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜；對于收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù)，建立專門臺賬，專人管理，以保證票據(jù)安全和及時兌現(xiàn)。（4）崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互牽制、相互監(jiān)督。比如， 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作， 不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ；出納人員連續(xù)工作不應(yīng)超過三年； 空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離； 實行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 貨幣資金合法性控制 主要是針對貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務(wù)，重點控制大額資金的支付；通過嚴(yán)密的內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線索。 貨幣資金效益性控制 優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金收益。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金是以儲備資金、生產(chǎn)經(jīng)營資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在。確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，可以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金的有效使用。通過運用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計劃，實施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過加快資金支付（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲量。 制定科學(xué)的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理考慮促銷與增加的應(yīng)收帳款機會成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時權(quán)衡增加收帳費用和減少應(yīng)收帳款和壞帳損失，制定科學(xué)的收帳政策，減少應(yīng)收帳款、壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。 加強資金使用管理，減少資金浪費。企業(yè)對采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格控制制度。針對實際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。同時加強對存貨管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。 （三）事后監(jiān)督 在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成之后， 內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)； 各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標(biāo)的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預(yù)算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標(biāo)掛鉤，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進(jìn)行資金管理。 資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)，能有效地保證企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。還可加強企業(yè)管理人員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，增強法律意識，樹立現(xiàn)代的資金管理意識，掌握現(xiàn)代管理知識和技能，積極參與資金管理，促進(jìn)企業(yè)資金管理的深化，從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。2總結(jié)良好的公司治理結(jié)構(gòu)是提高經(jīng)營效率的一個關(guān)鍵要素，進(jìn)而設(shè)置好股東、董事會、經(jīng)理層、職工以及其他利益相關(guān)者之間的相互關(guān)系，財務(wù)管理因應(yīng)公司治理結(jié)構(gòu)的發(fā)展而變化，進(jìn)而通過財務(wù)管理活動在企業(yè)價值的增長中來滿足利益相關(guān)者的利益?？梢姡压局卫砗拓攧?wù)管理有機地結(jié)合在一起，能有效的提高公司運營效率，增加公司的經(jīng)濟效益，對于保持我國企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展更是意義深遠(yuǎn)。參考文獻(xiàn)[1] [J].(2)[2] [M].(12)[3] [J].(3)[4] 羅勇,[J].(29) [5] [J].(10)[6] 姜洪麗,徐麗輝,[J]. 《經(jīng)濟師》.2006(6)[7] [J].(3)[8] ][M].2008(1)[9] [J].(3)
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