財(cái)務(wù)管理畢業(yè)論文--企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理-資料下載頁
2025-09-29 08:11本頁面
【導(dǎo)讀】多問題都和資金管理密切相關(guān)。但企業(yè)集團(tuán)由于其自身結(jié)構(gòu)的特殊性，成員企業(yè)。眾多，地域分布廣泛，在資金集中管理上的問題尤其突出。缺乏手段、資金使用率低，已經(jīng)成為我國企業(yè)集團(tuán)管理中迫切需要解決的問題。己的資金管理模式，使其適應(yīng)管理變化的需要，在經(jīng)營管理中發(fā)揮其最大的功效。隨著企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展壯大,如何提高資金管理對(duì)于企業(yè)集團(tuán)有著重要意義。如何全面加強(qiáng)資金集中管理,提高集團(tuán)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。來了資金風(fēng)險(xiǎn)和成本的增加。資金管理是財(cái)務(wù)管理的重中之重，資金管理的好壞。以下以河南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司集團(tuán)的資金管理為例，從傳。通過分析貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)，票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)，貸款。的資金管理模式運(yùn)成功的原因，并總結(jié)提出自己的觀點(diǎn)。而“企業(yè)集團(tuán)”一詞的出現(xiàn)。如今,企業(yè)集團(tuán)作為一種以產(chǎn)權(quán)為紐帶的多法。集團(tuán)的整體優(yōu)勢(shì)?！百Y金”就是企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)。理相應(yīng)的資金關(guān)系。
【正文】 12 4．企業(yè)地理位置集中。由于過去集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)可在就近的開戶銀行辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，現(xiàn)在則要全部通過集團(tuán)的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，空間的 擴(kuò)大和時(shí)間的延長(zhǎng)，無疑會(huì)增加交易成本降低工作效率。因此，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的地理分布應(yīng)相對(duì)集中，以保證集權(quán)的管理層能夠靈活反應(yīng)快速?zèng)Q策，減少管理控制成本。 可見，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的設(shè)立是有條件的，若條件不具備，即使財(cái)務(wù)結(jié)算中心勉強(qiáng)建立起來了，也難以達(dá)到預(yù)定效果，最終得不償失。 （二）當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)行中存在的問題 L．行政干預(yù)較多，貸款管理較弱。財(cái)務(wù)結(jié)算中心不同于商業(yè)銀行，它作為企業(yè)集團(tuán)的直屬職能部門受制于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)。銀行實(shí)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)貸款的審查極為嚴(yán)格，責(zé)任明確，而結(jié)算中心放貸由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定 ，極少考慮其資產(chǎn)狀況和效益回報(bào)，既不用擔(dān)保，也無需抵押，有的企業(yè)從借款之日起就沒打算將來要還。這樣一來，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部單位資金周轉(zhuǎn)不靈，經(jīng)營狀況不好時(shí)，使結(jié)算中心資金回籠困難，影響存款單位的正常用款需要，打擊了存款單位的積極性，如此惡性循環(huán)，甚至將整個(gè)集團(tuán)拖垮。 2．對(duì)結(jié)算中心的考核與評(píng)價(jià)存在困難。結(jié)算中心在企業(yè)中不僅要完成與外部銀行相類似的結(jié)算、出納、信貸職能，還應(yīng)該是企業(yè)管理中一個(gè)重要組成部分，應(yīng)該為企業(yè)的管理決策提供更多更有用的信息。而目前大多數(shù)企業(yè)所實(shí)行的結(jié)算中心管理制度不能充分調(diào)動(dòng)結(jié)算中心的積極性，不 能充分利用結(jié)算的信息資源，為企業(yè)管理者提供決策服務(wù)，同時(shí)對(duì)它自身工作的監(jiān)督也未建立應(yīng)有的程序。 3．本息拖欠嚴(yán)重。結(jié)算中心由于貸款給一些效益差、包袱重且資不抵債的困難戶，貸出的資金很難收回。且由于內(nèi)部貸款沒有辦理擔(dān)保和抵押，財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)拖欠企業(yè)也無能為力，有些企業(yè)首先償還商業(yè)銀行貸款，對(duì)內(nèi)部貸款能拖則拖，以至拖欠本息越積越多，財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金流通不暢，形成惡性循環(huán)。 4．小集團(tuán)利益思想使工作中阻力較大。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)結(jié)算中心肩負(fù)著管理部門的監(jiān)控職責(zé)，但有些子公司怕置于集團(tuán)的監(jiān)控之下或是結(jié)算中心缺乏信任，資 金較為充裕的企業(yè)不愿在財(cái)務(wù)結(jié)算中心存款，資金緊張的企業(yè)從財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸款后又不愿還款，影響財(cái)務(wù)結(jié)算中心的正常運(yùn)作，從而也會(huì)影響集團(tuán)的整體利益。 13 （三）中煙公司集中資金管理模式成功的原因分析 通過對(duì)中煙公司資金集中管理模式中結(jié)算中心模式的具體分析和設(shè)立企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的基礎(chǔ)條件和當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)行中存在的問題的分析，我們可以總結(jié)出中煙公司資金管理模式成功的原因主要有以下幾點(diǎn)： 1．從河南中煙工業(yè)有限公司設(shè)立以來，隨著企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的加快推進(jìn)，重點(diǎn)卷煙品牌的快速擴(kuò)張，公司實(shí)現(xiàn)稅利由 2020 年的 5 95億元增加到 2020 年的 14 64 億元， 2020 年則更是高達(dá) 20 56 億元，成為全省第一個(gè)稅利超百億的企業(yè)，年均新增稅利 2 37 億元，連續(xù) 6 年受到省政府通報(bào)表彰。由于煙草行業(yè)的特殊性和作為全省唯一一家煙草集團(tuán)，中煙公司的盈利能力和經(jīng)營狀況，為其管理改革創(chuàng)新提供了強(qiáng)有力的物質(zhì)保障。同時(shí)也為結(jié)算中心的建立和運(yùn)行提供了優(yōu)越的條件。 2．制定了嚴(yán)格的內(nèi)控制度和科學(xué)的管理體制。內(nèi)控制度的內(nèi)容主要包括財(cái)務(wù)結(jié)算中心各職能部門的權(quán)責(zé)劃分及其相互牽制制度；貸款業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、調(diào)度。審批、發(fā)放程序及手續(xù)； 對(duì)有關(guān)信息資料的收集、處理的操作程序和規(guī)范制度等。結(jié)算中心要與財(cái)務(wù)部門分離，對(duì)結(jié)算中心進(jìn)行獨(dú)立核算，單獨(dú)考核、貸款由結(jié)算中心主任負(fù)責(zé)，做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，有效避免了人駕馭內(nèi)控之上，領(lǐng)導(dǎo)一人隨意決策的發(fā)生。 3．強(qiáng)化了財(cái)務(wù)結(jié)算中以內(nèi)部信貸的職能，控制貸款規(guī)模，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理。中煙公司對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行合理分配，調(diào)動(dòng)了各分公司加強(qiáng)資金管理的積極性，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。結(jié)算中心貸款的使用沒有簡(jiǎn)單根據(jù)各分公司是否有償還能力來決定是否貸款，而是服務(wù)于整個(gè)中煙集團(tuán)的總目標(biāo)，體現(xiàn)了集團(tuán)的決策意圖。結(jié)算中心貸款管理中根據(jù)借款公司的信 用狀況劃分信用等級(jí)，對(duì)信用等級(jí)好的分公司內(nèi)部貸款期限較長(zhǎng)長(zhǎng)并給予優(yōu)惠利率，對(duì)信用等級(jí)差的分公司內(nèi)部貸款要嚴(yán)加控制。同時(shí)嚴(yán)格控制了結(jié)算中心貸款規(guī)模，根據(jù)結(jié)算中心吸收的存款，可動(dòng)用流動(dòng)資金的狀況來決定合理的貸款規(guī)模。 4．加強(qiáng)了對(duì)集團(tuán)企業(yè)的全員管理。集團(tuán)公司及分公司的資金必須全部納入集團(tuán)結(jié)算中心管理，其在經(jīng)營過程中平時(shí)閑置待用的資金全額存入財(cái)務(wù)結(jié)算中心，并按季度、年度提交公司資金使用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心編制集團(tuán)資金使用計(jì)劃，對(duì)集團(tuán)資金實(shí)行統(tǒng)一籌措、運(yùn)用和調(diào)節(jié)，杜絕資金帳外循環(huán)現(xiàn)象，以最大 14 限度地發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的資金 運(yùn)營效益。 結(jié)束語 企業(yè)集團(tuán)由于其自身結(jié)構(gòu)的特殊性，成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，在資金集中管理上的問題尤其突出。探索適合自己的資金管理模式也成為企業(yè)集團(tuán)能否長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的核心問題。經(jīng)過對(duì)各個(gè)成功企業(yè)的資金管理模式費(fèi)分析，資金集中管理模式被大多數(shù)企業(yè)認(rèn)同。而集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的成立，對(duì)發(fā)揚(yáng)集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，減少銀行存款，提高經(jīng)濟(jì)效益都有著較大的作用。但要辦好企業(yè)結(jié)算中心，在管理和運(yùn)作時(shí)，我們還需正確定位，確定科學(xué)的管理體制；服務(wù)要嚴(yán)格限制在集團(tuán)內(nèi)部；要堅(jiān)持原則、嚴(yán)格管理，保證結(jié)算中心的良性運(yùn)作；還需提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，努力獲得成員企業(yè)的支持。只有這樣，集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心才會(huì)成為您更好地進(jìn)行集團(tuán)資金調(diào)度、財(cái)務(wù)運(yùn)作、強(qiáng)化集團(tuán)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的強(qiáng)有力的工具。 參考文獻(xiàn) [1]企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 /王斌主編 北京：中央廣播電視大學(xué)出版社 2020， 6 [2]朱海燕 .論集團(tuán)公司的資金池管理 劉賢君 .資金管理模式之現(xiàn)金池 致謝 在本篇論文完成之際，特別感謝的是導(dǎo)師劉立峰老師 ,從本文的選題、擬定提綱、總體設(shè)計(jì)、到定稿的整個(gè)過程，都得到了劉老師的多次指導(dǎo)和幫助。劉老師嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的治學(xué)態(tài)度、淵博的專 業(yè)知識(shí)、深厚的理論素養(yǎng)使我在論文的寫作過程中受益匪淺。在此謹(jǐn)向劉老師表示最真誠的感謝和敬意！ 其次還要感謝在和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)過程中幫助我的老師們，是他們的無 15 私教導(dǎo)和啟發(fā)，讓我有了明確的寫作思路，找到了合適的寫作題材。老師們得實(shí)踐知識(shí)讓我在理論和實(shí)踐之中受益匪淺。在此特別向幫助我的老師們表示由衷的謝意！ 另外，對(duì)河南財(cái)經(jīng)學(xué)院的各位老師表示誠摯的感謝和衷心的祝福 ,通過在校的學(xué)習(xí)使我學(xué)到了扎實(shí)的理論知識(shí)和做人的道理，是我在以后的道路上有更加廣闊的發(fā)展空間！ 此外，我將此文獻(xiàn)給辛勤養(yǎng)育父母親，是他們的愛讓我的人 生不同尋常！ 最后，再次感謝一直關(guān)心我，愛護(hù)我的老師，親人，朋友和親愛的同學(xué)們，是你們的支持和鼓勵(lì)，讓我的人生更加美麗！
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