公司治理中的內(nèi)部控制管理(編輯修改稿)
2025-01-30 21:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 職務(wù)相互分離 1. 授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 2. 執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 3. 執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 4. 保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 內(nèi)部控制 組織結(jié)構(gòu)控制 如何平衡集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系 絕對(duì)集權(quán)分權(quán)與相對(duì)集權(quán)分權(quán) 縱向集權(quán)分權(quán)與橫向集權(quán)分權(quán) 對(duì)財(cái)務(wù)集權(quán)分權(quán)的認(rèn)識(shí) 組織類型： 子公司 、 分公司 權(quán)力安排： ①投資決策權(quán) ②對(duì)外融資、利潤分配權(quán) ③財(cái)務(wù)公司與結(jié)算中心 ④人員委派 ⑤財(cái)務(wù)制度、指標(biāo)的嚴(yán)格⑥財(cái)務(wù)報(bào)告的頻率 內(nèi)部控制 組織結(jié)構(gòu)控制 體制 優(yōu) 勢 弊 端 集 權(quán) ①規(guī)模效益 ①能力 ②總部戰(zhàn)略保障 ②官僚主義 ③高級(jí)人才放大效用 ③效率 ④減低組織、代理成本 ④下級(jí)抵觸 分權(quán) ① 1+1 ＞ 2 ① 諸侯現(xiàn)象，母子競爭 ②企業(yè)家精神層層衰減 內(nèi)部控制 組織結(jié)構(gòu)控制 集權(quán)與分權(quán)體制的困惑與制約因素 集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略 集團(tuán)公司的產(chǎn)品（產(chǎn)業(yè)）選擇 集團(tuán)公司總部的控制素質(zhì) 分支企業(yè)對(duì)母公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略影響重要程度 企業(yè)集團(tuán)的不同發(fā)展階段 體制本身的各因素分析 內(nèi)部控制 管理制度控制 企業(yè)戰(zhàn)略與企業(yè)管理制度 企業(yè)特征與企業(yè)管理制度 企業(yè)生命周期與企業(yè)管理制度 員工素質(zhì)與企業(yè)管理制度 管理制度的激勵(lì)效應(yīng)與約束效應(yīng) 內(nèi)部控制 貨幣資金控制 ?崗位分工控制 ?授權(quán)批準(zhǔn)控制 ?現(xiàn)金控制 ?銀行存款控制 ?票據(jù)控制 ?印章控制 ?監(jiān)督檢查 內(nèi)部控制 采購與付款控制 ? 崗位分工控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 請購控制 ? 審批控制 ? 采購控制 ? 驗(yàn)收控制 ? 付款控制 ? 監(jiān)督檢查 內(nèi)部控制 ?崗位分工控制 ?授權(quán)批準(zhǔn)控制 ?銷售與發(fā)貨控制 ?收款控制 ?監(jiān)督檢查 銷售與收款控制 內(nèi)部控制 ? 崗位分工控制 ?授權(quán)批準(zhǔn)控制 ?項(xiàng)目決策控制 ?概預(yù)算控制 ?價(jià)款支付控制 ?竣工決算控制 ?監(jiān)督檢查 工程項(xiàng)目控制 內(nèi)部控制 ?崗位分工控制 ?授權(quán)批準(zhǔn)控制 ?對(duì)外投資決策控制 ?資產(chǎn)投出控制 ?對(duì)外投資持有控制 ?對(duì)外投資處置控制 ?監(jiān)督檢查 對(duì)外投資控制 內(nèi)部控制 成本費(fèi)用控制 ?崗位分工控制 ?授權(quán)批準(zhǔn)控制 ?成本費(fèi)用支出控制 ?內(nèi)部報(bào)告控制 ?監(jiān)督檢查 內(nèi)部控制 擔(dān)?？刂? ?崗位分工控制 ?授權(quán)批準(zhǔn)控制 ?擔(dān)保評(píng)估控制 ?擔(dān)保審批控制 ?擔(dān)保執(zhí)行控制 ?擔(dān)保財(cái)產(chǎn)保管控制 ?擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄控制 ?監(jiān)督檢查 內(nèi)部控制 預(yù)算控制 ?崗位分工控制 ?授權(quán)批準(zhǔn)控制 ?預(yù)算編制控制 ?預(yù)算執(zhí)行控制 ?預(yù)算調(diào)整控制 ?預(yù)算分析控制 ?預(yù)算考核控制 內(nèi)部控制 五、信息與溝通 ? 信息： 信息獲得； 信息傳遞； 管理層支持 ? 溝通 ： 建立渠道； 溝通內(nèi)容； 溝通有效； 溝通及時(shí) 內(nèi)部控制 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的成效 ? 日常監(jiān)控 ? 單獨(dú)評(píng)價(jià) ? 報(bào)告分析 六、監(jiān)控 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制審核細(xì)則 正當(dāng)授權(quán) 憑證完整 恰當(dāng)?shù)某绦? 財(cái)產(chǎn)保護(hù) 休假、責(zé)任的替換、保險(xiǎn) 獨(dú)立核對(duì) 成本 /收益分析 內(nèi)部控制 集團(tuán)公司中的內(nèi)部控制建設(shè) 籌資管理 投資管理 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息報(bào)告 擔(dān)保管理 會(huì)計(jì)政策 預(yù)算管理 財(cái)務(wù)主管考核 內(nèi)部控制 山東龍口礦務(wù)局： 以現(xiàn)金流量控制為重點(diǎn)的資金管理 建立組織保證體系 ： 設(shè)
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