公司治理中的內部控制管理(編輯修改稿)
2025-01-30 21:38 本頁面
【文章內容簡介】 職務相互分離 1. 授權進行某項經濟業(yè)務的職務與執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離 2. 執(zhí)行某項業(yè)務的職務與審核該項業(yè)務的職務要分離 3. 執(zhí)行某項業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離 4. 保管某項財產的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離 內部控制 組織結構控制 如何平衡集權與分權的關系 絕對集權分權與相對集權分權 縱向集權分權與橫向集權分權 對財務集權分權的認識 組織類型： 子公司 、 分公司 權力安排： ①投資決策權 ②對外融資、利潤分配權 ③財務公司與結算中心 ④人員委派 ⑤財務制度、指標的嚴格⑥財務報告的頻率 內部控制 組織結構控制 體制 優(yōu) 勢 弊 端 集 權 ①規(guī)模效益 ①能力 ②總部戰(zhàn)略保障 ②官僚主義 ③高級人才放大效用 ③效率 ④減低組織、代理成本 ④下級抵觸 分權 ① 1+1 ＞ 2 ① 諸侯現象，母子競爭 ②企業(yè)家精神層層衰減 內部控制 組織結構控制 集權與分權體制的困惑與制約因素 集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略 集團公司的產品（產業(yè)）選擇 集團公司總部的控制素質 分支企業(yè)對母公司的財務戰(zhàn)略影響重要程度 企業(yè)集團的不同發(fā)展階段 體制本身的各因素分析 內部控制 管理制度控制 企業(yè)戰(zhàn)略與企業(yè)管理制度 企業(yè)特征與企業(yè)管理制度 企業(yè)生命周期與企業(yè)管理制度 員工素質與企業(yè)管理制度 管理制度的激勵效應與約束效應 內部控制 貨幣資金控制 ?崗位分工控制 ?授權批準控制 ?現金控制 ?銀行存款控制 ?票據控制 ?印章控制 ?監(jiān)督檢查 內部控制 采購與付款控制 ? 崗位分工控制 ? 授權批準控制 ? 請購控制 ? 審批控制 ? 采購控制 ? 驗收控制 ? 付款控制 ? 監(jiān)督檢查 內部控制 ?崗位分工控制 ?授權批準控制 ?銷售與發(fā)貨控制 ?收款控制 ?監(jiān)督檢查 銷售與收款控制 內部控制 ? 崗位分工控制 ?授權批準控制 ?項目決策控制 ?概預算控制 ?價款支付控制 ?竣工決算控制 ?監(jiān)督檢查 工程項目控制 內部控制 ?崗位分工控制 ?授權批準控制 ?對外投資決策控制 ?資產投出控制 ?對外投資持有控制 ?對外投資處置控制 ?監(jiān)督檢查 對外投資控制 內部控制 成本費用控制 ?崗位分工控制 ?授權批準控制 ?成本費用支出控制 ?內部報告控制 ?監(jiān)督檢查 內部控制 擔?？刂? ?崗位分工控制 ?授權批準控制 ?擔保評估控制 ?擔保審批控制 ?擔保執(zhí)行控制 ?擔保財產保管控制 ?擔保業(yè)務記錄控制 ?監(jiān)督檢查 內部控制 預算控制 ?崗位分工控制 ?授權批準控制 ?預算編制控制 ?預算執(zhí)行控制 ?預算調整控制 ?預算分析控制 ?預算考核控制 內部控制 五、信息與溝通 ? 信息： 信息獲得； 信息傳遞； 管理層支持 ? 溝通 ： 建立渠道； 溝通內容； 溝通有效； 溝通及時 內部控制 評價內部控制系統(tǒng)的成效 ? 日常監(jiān)控 ? 單獨評價 ? 報告分析 六、監(jiān)控 內部控制 內部控制審核細則 正當授權 憑證完整 恰當的程序 財產保護 休假、責任的替換、保險 獨立核對 成本 /收益分析 內部控制 集團公司中的內部控制建設 籌資管理 投資管理 財務會計信息報告 擔保管理 會計政策 預算管理 財務主管考核 內部控制 山東龍口礦務局： 以現金流量控制為重點的資金管理 建立組織保證體系 ： 設
醫(yī)療健康相關推薦
鄂ICP備17016276號-1