內(nèi)部控制管理要素(編輯修改稿)
2025-03-17 00:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 與 環(huán)境變遷之特殊考慮 第八章 內(nèi) 部 控 制 13 ?資訊處理控制 ? 適當(dāng)授權(quán) ? 文件與記錄 ? 獨立複核 ?職能分工 ?接取控制 ?績效複核 第八章 內(nèi) 部 控 制 14 ?完整的交易軌跡 ?會計政策和程序手冊 ?會計科目表 ?複式分錄 第八章 內(nèi) 部 控 制 15 ? 透過： ? 進行中的作業(yè) ? 定期評估 ? 包括： ? 內(nèi)部來源 ? 外部來源 第八章 內(nèi) 部 控 制 16 企業(yè)風(fēng)險管理 1. 內(nèi)部環(huán)境 2. 目標(biāo)設(shè)定 3. 事件辨識 4. 風(fēng)險評估 5. 風(fēng)險回應(yīng) 6. 控制活動 7. 資訊和溝通 8. 監(jiān)督 第八章 內(nèi) 部 控 制 17 交易循環(huán)的控制目標(biāo) ? 一般化控制目標(biāo)： 1. 所有交易業(yè)經(jīng)適當(dāng)授權(quán) 2. 所有記錄的交易都是有效的 (實際發(fā)生的 ) 3. 所有有效、經(jīng)授權(quán)的交易，已被完整、正確記錄 4. 遵守相關(guān)法令規(guī)範(fàn) 5. 保護資產(chǎn) (現(xiàn)金、存貨及資料 )安全 6. 達到營運之效果及效率。 第八章 內(nèi) 部 控 制 18 交易循環(huán)的控制目標(biāo) (續(xù) ) ? 文件與記錄 (文件化 )所扮演角色 ? 電子化文件之採用 ? 文件的預(yù)先、連續(xù)性編號 ? 文件與記錄上的簽章
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