【文章內(nèi)容簡介】 其他金融機(jī)構(gòu)的名稱和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算?，F(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng) 每月 與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。 出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。 對(duì)造成損失的責(zé)任人，依 公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 第八十三條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金。禁止因私借款。 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期不還者將從工資中扣除。 借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。 第八十四條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。 第八十五條 支票的管理 支票領(lǐng)取： 簽發(fā)支票的金額超過 __________元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等） 。 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報(bào)賬。對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部。對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。 持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 支票管理： 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。 出納人員應(yīng)準(zhǔn)確掌握銀行存款賬戶變動(dòng)情況，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭 支票。 第八十六條 出納人員根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管領(lǐng)導(dǎo)的要求向上級(jí)報(bào)送現(xiàn)金流量表。出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至 總經(jīng)理和董事長。 第八十七條 出納人員按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。 第八十八條 出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管。 第三十五條 第三十九條 第八十九條 公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。 第九十條 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 第九十一條 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的，要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照銀 行的結(jié)算制度和本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序辦理。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第九十二條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(xiàng) (包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款 )和預(yù)付賬款等 。 第九十三條 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由 總經(jīng)理和董事長 決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。 第九十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺(tái)賬，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施 收回欠款。 第九十五條 所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制賬齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞賬準(zhǔn)備及壞賬確認(rèn)的基準(zhǔn)。 第九十六條 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞賬應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。 第九十七條 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催賬通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。 第九十八條 所有被視為無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)將根據(jù)實(shí)際 金額計(jì)入壞賬損失。壞賬確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件： 第九十九條 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回； 第一百條 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。 第一百〇一條 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項(xiàng)， 10 萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞賬處理。 10 萬元以上的壞賬，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞賬，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總第三十五條 第三十九條 到董事會(huì)。 第一百〇二條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。 財(cái)務(wù)部定期考核 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收款項(xiàng)回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。 第一百〇三條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦 理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤，金額在 ________元以內(nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批； ________萬元以上的報(bào)公司總經(jīng)理 董事長 加簽。 第一百〇四條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。 第一百〇五條 財(cái)務(wù)部 應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng) (不包括應(yīng)收票據(jù) )計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。 第三節(jié) 存貨管理 第一百〇六條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn) 或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 第一百〇七條 工程物資的采購： 工程物資的采購，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。 工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。 第一百〇八條 工程物資的入庫： 工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。 工程物資入庫驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門簽證后，連同工程物資一并送交倉庫。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)營部留存，用以考核工程物資采購計(jì)劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬；第三第三十五條 第三十九條 聯(lián)倉庫留存。 采購人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)， 原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。 第一百〇九條 工程物資的領(lǐng)用： 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料管理人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。 第一百一十條 工程物資的庫存管理： 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。 建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。 倉庫 根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤。 第一百一十一條 工程物資的盤點(diǎn)清查： 為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月 25 日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對(duì)庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。 建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫存物資盤點(diǎn)表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因， 分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。 做好工程物資的索賠工作。 第一百一十二條 工程物資的稽核： 財(cái)務(wù)部設(shè)置稽核人員 (在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) )，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。 稽核人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。工程物資的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，管理措施有專業(yè)技術(shù)性，稽核人員應(yīng)深入了解相關(guān)情況，以便對(duì)工程物資內(nèi)部控制制度做出判斷。 第一百一十三條 低值易耗品 :根據(jù)公司的情況，規(guī)定 20xx 元以下，使用年第三十五條 第三十九條 限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。 第一百一十四條 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元 以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元 以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽 批準(zhǔn)。 第一百一十五條 低值易耗品實(shí)行歸口管理。 第一百一十六條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作： 參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià) 參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇 負(fù)責(zé)驗(yàn)收 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理 參與組織資產(chǎn)清查等 第一百一十七條 低值易耗品由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一購買。 第一百一十八條 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。 第一百一十九條 使用部門向辦公室領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)在領(lǐng)用登記簿上登記；除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。 第一百二十條 建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦 理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)。 第一百二十一條 公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。 第一百二十二條 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退回手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。 第一百二十三條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于 期末前 查明原因，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理， 在期末結(jié)賬前處理完畢 。 第一百二十四條 盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；盤虧的存貨，在減第三十五條 第三十九條 去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于非常損失的，計(jì)入營業(yè)外支出。 第一百二十五條 財(cái)務(wù)部 應(yīng)當(dāng)在期末時(shí) 對(duì) 存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 第一百二十六條 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本。 第一百二十七條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開發(fā)產(chǎn)品的使 用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。 第一百二十八條 對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。 第一百二十九條 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 預(yù)算外工程支出由 董事長總經(jīng)理 會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十一章 對(duì)外投資的管理 第一百三十條 企業(yè)的對(duì)外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。 第一百三十一條 短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過 1年 (含 1 年 )的投資，包括股票、債券、基金等。 第一百三十二條 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資于風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目，不得進(jìn)行股票買賣。 第一百三十三條 長期投資，是指除短期 投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過 1 年 (不含 1 年 )的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。 長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。 對(duì)外投資管理的基本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的投資收益。 第一百三十四條 公司對(duì)外投資的審批權(quán)限：長期投資一律由高層管理委員會(huì)審定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 第一百三十五條 公司在進(jìn)行長期投資之前，應(yīng)由董事長和高層管理委員會(huì)組織進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析。對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流 量表，通過考核以下指標(biāo)，篩選出最佳投資方案： 投資方案的凈現(xiàn)值 投資方案的內(nèi)部報(bào)酬率 投資方案的回收期 第三十五條 第三十九條 第一百三十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)投資效益進(jìn)行分析，