【文章內(nèi)容簡介】 ，根據(jù)當季預(yù)算執(zhí)總數(shù)總數(shù)總數(shù)3 月2 月1 月第四季度第三季度第二季度第一季度20xx 年預(yù)算 ( 一 )總數(shù)總數(shù)總數(shù)月月月第四季度第三季度第二季度第一季度年預(yù)算 一20xx 年預(yù)算總數(shù)總數(shù)總數(shù)6 月5 月4 月第一季度第四季度第三季度第二季度20xx 年預(yù)算 ( 二 ) 年預(yù)算總數(shù)總數(shù)總數(shù)月月月第一季度第四季度第三季度第二季度年預(yù)算 二差異分析第一季度實際 第二季度預(yù)測 行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額以及對第二季度的預(yù)測編制二季度 4－ 6 月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)，在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時應(yīng) 保證年初預(yù)算確定的當年年度預(yù)算總目標的完成，同時增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。 （三） 第二季度結(jié)束前（ 6 月 15 日前）根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況以及對本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測，確定是否需要調(diào)整當年的年度預(yù)算，同時根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度 7－ 9 月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額，調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算，增加下一預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。 （四） 第三季度結(jié)束前（ 9 月 15 日前）編制第四季度 10－ 12 月月度預(yù)算，同時調(diào)整下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。 （五） 第四季度開始后（ 10 月 15 日），開始編制下一預(yù)算年度全面預(yù)算，同時將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細化分解至 1－ 3 月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。以此類推。 （六） 以月度為滾動周期編制的現(xiàn)金預(yù)算，滾動編制方法與季度相同。 第十九條 年度預(yù)算的編制程序 （一） 預(yù)算啟動會議 在編制下一預(yù)算年度的預(yù) 算之前，全面預(yù)算管理委員會應(yīng)組織控股公司全面預(yù)算管理辦公室、下屬各單位預(yù)算辦公室及各預(yù)算部門做好預(yù)算編制準備工作，包括相關(guān) 信息收集與分析整理、下一預(yù)算年度經(jīng)營計劃及本預(yù)算年度的預(yù)算執(zhí)行情況分析，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的 發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算公司整體經(jīng)營狀況，擬定下一 預(yù)算年度的編制假設(shè) 。具體操作程序如下： 1. 每年 8 月中旬，全面預(yù)算委員會秘書通知預(yù)算辦公室確認預(yù)算專題會議召開時間； 2. 8 月下旬控股公司預(yù)算辦公室通知各預(yù)算單位預(yù)算辦公室，準備本單位預(yù)算專題會議資料，包括本單位各部門經(jīng)理所提供的該部門本年度的工作總結(jié)和預(yù)算年度的預(yù)測報告； 3. 各預(yù)算單位預(yù)算辦公室匯總本單位各部門的預(yù)測報告，經(jīng)總經(jīng)理批準呈報控股公司預(yù)算辦公室，控股公司預(yù)算辦公室準備會議，安排議程； 4. 控股公司預(yù)算辦公室準備預(yù)算表格，發(fā)出會議通知 5. 9 月中旬召開預(yù)算專題會議制 定公司總體年度經(jīng)營目標值，并與各單位預(yù)測報告相比較，經(jīng)過協(xié)調(diào)后制定科學(xué)、合理的公司年度經(jīng)營目標值，分解到各預(yù)算單位，各預(yù)算單位繼續(xù)分解到各部門，制定部門經(jīng)營目標值，同時形成預(yù)算專題會議紀要并發(fā)送各預(yù)算單位執(zhí)行； 6. 會議參加人員：全面預(yù)算委員會成員、總裁辦公會、各單位全面預(yù)算辦公室、其他人員。會議由控股公司總裁主持，并對最后的決議有決定權(quán)。 （二） 年度預(yù)算編制程序 1. 每年 10 月 1 日前， 全面預(yù)算管理辦公室負責根據(jù)控股公司下達的下一預(yù)算年度預(yù)算目標和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標，分解到各部門和生產(chǎn)單位的預(yù)算目標。 2. 各單位 全 面預(yù)算辦公室 制定詳細的全面預(yù)算編制指導(dǎo)文件，在 10 月 15日之前下發(fā)到各部門。 全面預(yù)算編制指導(dǎo)文件具體包括：公司全面預(yù)算目標下達文件，全面預(yù)算編制假設(shè)、預(yù)算表格、預(yù)算編制說明和編制進度要求。 3. 預(yù)算編制單位的各部門和各生產(chǎn)單位在全面分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、全面預(yù)算目標、全面預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計劃，編制下 一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門或生產(chǎn)單位主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo) 提出意見并進行修改。 4. 11 月 20 日之前，各預(yù)算編制單位的各部門和各生產(chǎn)單位將主管領(lǐng) 導(dǎo)審核后的全面預(yù)算草案上報本單位 全面預(yù)算管理辦公室 進行初步審查，并根據(jù)預(yù)算辦公室的審查意見進行修改 。 5. 各預(yù)算編制單位預(yù)算管理辦公室將各部門和各生產(chǎn)單位的預(yù)算草案進行匯總合并后，組織召開本單位全面預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議本單位整體全面預(yù)算草案并提出相關(guān)修改意見形成會議紀要。 6. 各單位預(yù)算管理辦公室組織本單位各部門和生產(chǎn)單位，根據(jù)年度全面預(yù)算質(zhì)詢會的會議紀要修改各部門及本單位整體全面預(yù)算草案，將修改后的預(yù)算草 案報本單位總經(jīng)理審批后上報控股公司預(yù)算管理辦公室。 7. 11 月 20 日前，控股公司預(yù)算辦公室負責匯總平衡各部門和各下屬單位的預(yù)算草案，編制控股公司總體預(yù)算，提交全面預(yù)算管理委員會審議。 8. 12 月 1 日前，控股公司預(yù)算辦公室組織控股公司所有單位進行全面預(yù)算質(zhì)詢，提出修改意見，經(jīng)重新調(diào)整后報全面預(yù)算管理委員會審核。 9. 12 月 15 日前全面預(yù)算管理委員會將通過審核的全面預(yù)算草案由總裁簽批后報董事會審批，批準后的全面預(yù)算方案，由控股公司預(yù)算辦公室確定成文后正式下達給各單位及部門執(zhí)行。 第二十條 季度調(diào)整全面預(yù)算方案的編制程序 1. 每季 度 末 15 日前，全面預(yù)算管理委員會圍繞公司年度目標的實現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算 年度前幾季的實際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，若經(jīng)營環(huán)境無重大變化，按年度預(yù)算確定的目標，確定下期預(yù)算目標，由全面預(yù)算辦公室進行指標分解并組織各部門開始編制下季度滾動預(yù)算。 2. 若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化， 按全面預(yù)算的重大調(diào)整原則和流程調(diào)整預(yù)算年度公司目標，并按照調(diào)整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預(yù)算。 3. 各預(yù)算單位在全面分析以前季度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，并將最近一季預(yù)算細化到 3 個月份，并同時增加一個季度的預(yù)算，使預(yù)算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預(yù)算草案，交主管副總初審 ，由主管副總提出意見并進行修改，最后報總經(jīng)理簽字。 4. 每季 度 末月 23 日之前，各預(yù)算單位將審核后的預(yù)算草案上報控股公司 全面預(yù)算管理辦公室 ?？毓晒?全面預(yù)算管理辦公室 審查各預(yù)算單位上報的季度滾動預(yù)算草案 是否符合控股公司總體的方針、目標，討論通過 各預(yù)算單位 全面預(yù)算草案或返回重編。 5. 在 全面預(yù)算管理委員會 的領(lǐng)導(dǎo)下，公司全面預(yù)算管理辦公室負責對 討論通過的各部門 季度滾動調(diào)整預(yù)算 草案 匯總平衡，編制控股公司季度滾動調(diào)整全面預(yù)算草案，提交全面預(yù)算委員會審議。 6. 每 季度末 月 25日前由全面預(yù)算管理委員會組織召開季度滾動全面預(yù)算 質(zhì)詢會 （季度滾動全面預(yù)算質(zhì)詢會會議細則參照年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會會議細則），審議各部門及公司整體季度滾動預(yù)算草案。 7. 每 季度末 月 28 日前由全面預(yù)算管理辦公室組織各單位，根據(jù)季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神，組織各單位修改季度滾動預(yù)算草案，報全面預(yù)算管理委員會審批。 8. 每 季度末 月 30 日前全面預(yù)算管理辦公室將經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審批后的季度滾動預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。 第二十一條 年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會會議細則 （一） 全面預(yù)算編制質(zhì)詢會的目的：對各單位的年度經(jīng)營計劃和預(yù)算草案進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標的切實可行和公司整體目標的實現(xiàn)。分為預(yù)算單位內(nèi)部質(zhì)詢會和全面預(yù)算委員會召集的全集團的預(yù)算質(zhì)詢會； （二） 預(yù)算單位應(yīng)在全集團的預(yù)算質(zhì)詢會召開之前一周，在本單位內(nèi)部，就本單位各部門的預(yù)算編制情況，由總經(jīng)理辦公會召集部門經(jīng)理、預(yù)算編制人員、預(yù)算辦公室、主管副總參加的質(zhì)詢會，綜合協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算編制能最佳完成本單位的經(jīng)營目標，會后由預(yù)算辦公室總結(jié)呈報控股公司預(yù)算辦公室，同時組織相關(guān)人員參加 全集團 的預(yù)算質(zhì)詢會； （三） 會前準備：預(yù)算管理委員會提前 3 周下達會議議程及規(guī)則和材料要求，各單位提前 1 周準備好經(jīng)營計劃或預(yù)算草案及相關(guān)材料。 （四） 參加人員：總裁、副總經(jīng)理、 財務(wù)總監(jiān)、全面預(yù)算管理委員會成員、全面預(yù)算管理辦公室成員、公司各預(yù)算單位負責人及預(yù)算編制人員，其他預(yù)算有關(guān)人員視情況參加。 （五） 召開時間：年度預(yù)算草案編制結(jié)束或年中預(yù)算調(diào)整草案編制結(jié)束后10 日內(nèi)。 （六） 會期為：一至兩天。 （七） 主要議程： 1. 總裁介紹公司的總體經(jīng)營目標和財務(wù)目標以及各單位分解目標； 2. 各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向； 3. 總裁總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改方向。 （七） 會議規(guī)則： 1. 各單位所呈報的圖表采用標準格式； 2. 質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以