【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，根據(jù)當(dāng)季預(yù)算執(zhí)總數(shù)總數(shù)總數(shù)3 月2 月1 月第四季度第三季度第二季度第一季度20xx 年預(yù)算 ( 一 )總數(shù)總數(shù)總數(shù)月月月第四季度第三季度第二季度第一季度年預(yù)算 一20xx 年預(yù)算總數(shù)總數(shù)總數(shù)6 月5 月4 月第一季度第四季度第三季度第二季度20xx 年預(yù)算 ( 二 ) 年預(yù)算總數(shù)總數(shù)總數(shù)月月月第一季度第四季度第三季度第二季度年預(yù)算 二差異分析第一季度實(shí)際 第二季度預(yù)測(cè) 行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額以及對(duì)第二季度的預(yù)測(cè)編制二季度 4－ 6 月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)，在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時(shí)應(yīng) 保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成，同時(shí)增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。 （三） 第二季度結(jié)束前（ 6 月 15 日前）根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況以及對(duì)本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測(cè)，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的年度預(yù)算，同時(shí)根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度 7－ 9 月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額，調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算，增加下一預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。 （四） 第三季度結(jié)束前（ 9 月 15 日前）編制第四季度 10－ 12 月月度預(yù)算，同時(shí)調(diào)整下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。 （五） 第四季度開(kāi)始后（ 10 月 15 日），開(kāi)始編制下一預(yù)算年度全面預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至 1－ 3 月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。以此類推。 （六） 以月度為滾動(dòng)周期編制的現(xiàn)金預(yù)算，滾動(dòng)編制方法與季度相同。 第十九條 年度預(yù)算的編制程序 （一） 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議 在編制下一預(yù)算年度的預(yù) 算之前，全面預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)組織控股公司全面預(yù)算管理辦公室、下屬各單位預(yù)算辦公室及各預(yù)算部門做好預(yù)算編制準(zhǔn)備工作，包括相關(guān) 信息收集與分析整理、下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及本預(yù)算年度的預(yù)算執(zhí)行情況分析，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的 發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算公司整體經(jīng)營(yíng)狀況，擬定下一 預(yù)算年度的編制假設(shè) 。具體操作程序如下： 1. 每年 8 月中旬，全面預(yù)算委員會(huì)秘書通知預(yù)算辦公室確認(rèn)預(yù)算專題會(huì)議召開(kāi)時(shí)間； 2. 8 月下旬控股公司預(yù)算辦公室通知各預(yù)算單位預(yù)算辦公室，準(zhǔn)備本單位預(yù)算專題會(huì)議資料，包括本單位各部門經(jīng)理所提供的該部門本年度的工作總結(jié)和預(yù)算年度的預(yù)測(cè)報(bào)告； 3. 各預(yù)算單位預(yù)算辦公室匯總本單位各部門的預(yù)測(cè)報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)呈報(bào)控股公司預(yù)算辦公室，控股公司預(yù)算辦公室準(zhǔn)備會(huì)議，安排議程； 4. 控股公司預(yù)算辦公室準(zhǔn)備預(yù)算表格，發(fā)出會(huì)議通知 5. 9 月中旬召開(kāi)預(yù)算專題會(huì)議制 定公司總體年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值，并與各單位預(yù)測(cè)報(bào)告相比較，經(jīng)過(guò)協(xié)調(diào)后制定科學(xué)、合理的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值，分解到各預(yù)算單位，各預(yù)算單位繼續(xù)分解到各部門，制定部門經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值，同時(shí)形成預(yù)算專題會(huì)議紀(jì)要并發(fā)送各預(yù)算單位執(zhí)行； 6. 會(huì)議參加人員：全面預(yù)算委員會(huì)成員、總裁辦公會(huì)、各單位全面預(yù)算辦公室、其他人員。會(huì)議由控股公司總裁主持，并對(duì)最后的決議有決定權(quán)。 （二） 年度預(yù)算編制程序 1. 每年 10 月 1 日前， 全面預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)根據(jù)控股公司下達(dá)的下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)，分解到各部門和生產(chǎn)單位的預(yù)算目標(biāo)。 2. 各單位 全 面預(yù)算辦公室 制定詳細(xì)的全面預(yù)算編制指導(dǎo)文件，在 10 月 15日之前下發(fā)到各部門。 全面預(yù)算編制指導(dǎo)文件具體包括：公司全面預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件，全面預(yù)算編制假設(shè)、預(yù)算表格、預(yù)算編制說(shuō)明和編制進(jìn)度要求。 3. 預(yù)算編制單位的各部門和各生產(chǎn)單位在全面分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、全面預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制下 一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門或生產(chǎn)單位主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo) 提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。 4. 11 月 20 日之前，各預(yù)算編制單位的各部門和各生產(chǎn)單位將主管領(lǐng) 導(dǎo)審核后的全面預(yù)算草案上報(bào)本單位 全面預(yù)算管理辦公室 進(jìn)行初步審查，并根據(jù)預(yù)算辦公室的審查意見(jiàn)進(jìn)行修改 。 5. 各預(yù)算編制單位預(yù)算管理辦公室將各部門和各生產(chǎn)單位的預(yù)算草案進(jìn)行匯總合并后，組織召開(kāi)本單位全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議本單位整體全面預(yù)算草案并提出相關(guān)修改意見(jiàn)形成會(huì)議紀(jì)要。 6. 各單位預(yù)算管理辦公室組織本單位各部門和生產(chǎn)單位，根據(jù)年度全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的會(huì)議紀(jì)要修改各部門及本單位整體全面預(yù)算草案，將修改后的預(yù)算草 案報(bào)本單位總經(jīng)理審批后上報(bào)控股公司預(yù)算管理辦公室。 7. 11 月 20 日前，控股公司預(yù)算辦公室負(fù)責(zé)匯總平衡各部門和各下屬單位的預(yù)算草案，編制控股公司總體預(yù)算，提交全面預(yù)算管理委員會(huì)審議。 8. 12 月 1 日前，控股公司預(yù)算辦公室組織控股公司所有單位進(jìn)行全面預(yù)算質(zhì)詢，提出修改意見(jiàn)，經(jīng)重新調(diào)整后報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審核。 9. 12 月 15 日前全面預(yù)算管理委員會(huì)將通過(guò)審核的全面預(yù)算草案由總裁簽批后報(bào)董事會(huì)審批，批準(zhǔn)后的全面預(yù)算方案，由控股公司預(yù)算辦公室確定成文后正式下達(dá)給各單位及部門執(zhí)行。 第二十條 季度調(diào)整全面預(yù)算方案的編制程序 1. 每季 度 末 15 日前，全面預(yù)算管理委員會(huì)圍繞公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算 年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行情況，分析未來(lái)趨勢(shì)，若經(jīng)營(yíng)環(huán)境無(wú)重大變化，按年度預(yù)算確定的目標(biāo)，確定下期預(yù)算目標(biāo)，由全面預(yù)算辦公室進(jìn)行指標(biāo)分解并組織各部門開(kāi)始編制下季度滾動(dòng)預(yù)算。 2. 若經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化， 按全面預(yù)算的重大調(diào)整原則和流程調(diào)整預(yù)算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門開(kāi)始編制季度滾動(dòng)預(yù)算。 3. 各預(yù)算單位在全面分析以前季度、預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，并將最近一季預(yù)算細(xì)化到 3 個(gè)月份，并同時(shí)增加一個(gè)季度的預(yù)算，使預(yù)算期始終保持四個(gè)季度，制定出季度滾動(dòng)預(yù)算草案，交主管副總初審 ，由主管副總提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改，最后報(bào)總經(jīng)理簽字。 4. 每季 度 末月 23 日之前，各預(yù)算單位將審核后的預(yù)算草案上報(bào)控股公司 全面預(yù)算管理辦公室 。控股公司 全面預(yù)算管理辦公室 審查各預(yù)算單位上報(bào)的季度滾動(dòng)預(yù)算草案 是否符合控股公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過(guò) 各預(yù)算單位 全面預(yù)算草案或返回重編。 5. 在 全面預(yù)算管理委員會(huì) 的領(lǐng)導(dǎo)下，公司全面預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì) 討論通過(guò)的各部門 季度滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算 草案 匯總平衡，編制控股公司季度滾動(dòng)調(diào)整全面預(yù)算草案，提交全面預(yù)算委員會(huì)審議。 6. 每 季度末 月 25日前由全面預(yù)算管理委員會(huì)組織召開(kāi)季度滾動(dòng)全面預(yù)算 質(zhì)詢會(huì) （季度滾動(dòng)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則參照年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則），審議各部門及公司整體季度滾動(dòng)預(yù)算草案。 7. 每 季度末 月 28 日前由全面預(yù)算管理辦公室組織各單位，根據(jù)季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的會(huì)議精神，組織各單位修改季度滾動(dòng)預(yù)算草案，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批。 8. 每 季度末 月 30 日前全面預(yù)算管理辦公室將經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批后的季度滾動(dòng)預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。 第二十一條 年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則 （一） 全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)的目的：對(duì)各單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算草案進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見(jiàn)，以確保各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的切實(shí)可行和公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。分為預(yù)算單位內(nèi)部質(zhì)詢會(huì)和全面預(yù)算委員會(huì)召集的全集團(tuán)的預(yù)算質(zhì)詢會(huì)； （二） 預(yù)算單位應(yīng)在全集團(tuán)的預(yù)算質(zhì)詢會(huì)召開(kāi)之前一周，在本單位內(nèi)部，就本單位各部門的預(yù)算編制情況，由總經(jīng)理辦公會(huì)召集部門經(jīng)理、預(yù)算編制人員、預(yù)算辦公室、主管副總參加的質(zhì)詢會(huì)，綜合協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算編制能最佳完成本單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，會(huì)后由預(yù)算辦公室總結(jié)呈報(bào)控股公司預(yù)算辦公室，同時(shí)組織相關(guān)人員參加 全集團(tuán) 的預(yù)算質(zhì)詢會(huì)； （三） 會(huì)前準(zhǔn)備：預(yù)算管理委員會(huì)提前 3 周下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則和材料要求，各單位提前 1 周準(zhǔn)備好經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或預(yù)算草案及相關(guān)材料。 （四） 參加人員：總裁、副總經(jīng)理、 財(cái)務(wù)總監(jiān)、全面預(yù)算管理委員會(huì)成員、全面預(yù)算管理辦公室成員、公司各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人及預(yù)算編制人員，其他預(yù)算有關(guān)人員視情況參加。 （五） 召開(kāi)時(shí)間：年度預(yù)算草案編制結(jié)束或年中預(yù)算調(diào)整草案編制結(jié)束后10 日內(nèi)。 （六） 會(huì)期為：一至兩天。 （七） 主要議程： 1. 總裁介紹公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)； 2. 各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向； 3. 總裁總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改方向。 （七） 會(huì)議規(guī)則： 1. 各單位所呈報(bào)的圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式； 2. 質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答以