【正文】 面預算方案，由控股公司預算辦公室確定成文后正式下達給各單位及部門執(zhí)行。 4. 每季 度 末月 23 日之前，各預算單位將審核后的預算草案上報控股公司 全面預算管理辦公室 。 7. 每 季度末 月 28 日前由全面預算管理辦公室組織各單位，根據季度滾動預算質詢會的會議精神，組織各單位修改季度滾動預算草案，報全面預算管理委員會審批。 （四） 參加人員：總裁、副總經理、 財務總監(jiān)、全面預算管理委員會成員、全面預算管理辦公室成員、公司各預算單位負責人及預算編制人員，其他預算有關人員視情況參加。 （七） 會議規(guī)則： 1. 各單位所呈報的圖表采用標準格式； 2. 質詢及對質詢的應答以事實及數據為基礎； 3. 質詢對事，不針對人； 4. 與會人員對各單位預算有質詢 權，總裁對修正要求有終決權； 5. 預算會議必須形成明確的預算修改意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認可。 第二十二條 預算預備費 編制預算時，各單位可預留一定的預備費作為預算外支出儲備，預備費總額為年度預算總成本的一定比例。 第五章 全面預算的執(zhí)行、控制與分析 第二十三條 全面預算方案的指令性要求 年度全面預算方案和季度滾動調整全面預算方案一經批準下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算目標的實現。 (一 ) 金額管理：從預算的金額方面進行管理； (二 ) 預算項目管理：按預算的項目進行管理，不同預算項目之間不得相互充抵； (三 ) 數量管理：對一些預算項目 (如原材料消耗 )除進行金額管理外，從預算指標的數量方面進行管理。 （二） 費用預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度使用。 2． 預算外資金申請，需由責任中心根據業(yè)務的實際需要填寫申請，該申請應該包括使用目的、使用的責任中心和責任人、使用目標、使用方式等內容。 第二十八條 全面 預算 執(zhí)行信息 反饋 （一） 預算執(zhí)行過程中，各單位要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，以全 面預算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告等形式，全面、系統(tǒng)地報告每個責任中心及整個預算單位預算執(zhí)行的進度和結果，于每月 3 日前報送本單位預算辦公室及各主管領導，預算辦公室根據自己的記錄與各部門的預算執(zhí)行報表、分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，形成總預算執(zhí)行分 析報告，在月度業(yè)績考核會上對當月預算執(zhí)行情況進行溝通并及時解決執(zhí)行過程中出現的問題，并同時將報告報送控股公司預算辦公室。 第二十九條 全面預算差異分析 （一） 全面預算差異分析 在全面預算執(zhí)行過程中， 全面預算管理辦公室及各預算 執(zhí)行部門都要對差異進行分析 ，發(fā)現問題，找出原因，并提出改進措施，對整個經營活動加強控制。 （三） 全面預算差異數據記錄 各責任中心都要建立全面預算記錄臺帳（也可根據公司的信息化水平進行計算機管理），按全面預算項目詳細記錄全面預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計全面預算額、累 計實際發(fā)生額、累計差異額。 （五） 預算差異分析報告應有以下內容： 1. 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； 2. 對差異額進行的分析； 3. 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。 （三） 評價公司整體全面預算完成情況，分析公司財務狀況和經營狀況，及時發(fā)現和解決經營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保全面 預算的完成，或者必要時修正全面預算，以適應外部環(huán)境的變化。 （四） 例外原則：對一些阻礙全面預算執(zhí)行的重大因素，如產業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。 （八） 總體優(yōu)化原則：全面預算考評要支持企業(yè)總目標，符合總體優(yōu)化原則。 2. 將審批后的全面預算執(zhí)行考核意見交綜合事務部、人力資源部，由綜合事務部、人力資源部根據公司《績效考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。 第三十四條 全面預算考核評價的內容 （一） 對預算單位經營業(yè)績進行評價。 第七章 全面預算的調整 第三十六條 全面預算調整的原則 （一） 全面預算一經批準，在公司內部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調整； （二） 當內外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預算的執(zhí)行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請； （三） 當內外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據表明經營預算目標可以加以提高，預算單位內部應主動積極提出調整申請，或董事會在與預算單位領導層進行協商一致后，提出調整申請。當內外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據表明預算目標和現實情形差異重大時，董事會通過與預算單位經營層協商一致后，可以在預算年度內進行預算單位經營目 標的調整，同時下達全面預算調整要求并最終確認全面預算調整方案。 第四十條 全面預算調整的程序 （一） 預 算調整申請部門填寫全面預算調整申請表，提交全面預算執(zhí)行分析報告，說明調整內容及原因，交預算單位主管 領導 審批（如預算調整由控股公司董事會提出，可直接按第三步程序開始）； （二） 預算調整申請部門將主管領導 簽字同意的全面預算調整申請表上交本單位全面預算管理辦公室，經審核提交給控股公司預算辦公室。 第四十三條 本制度自頒布之日起實施。 附則 第八章 第四十一條 本制度由控股公司 全面預算管理辦公室 擬定， 全面預算管理 委員會 審核，經控股 公司 總裁批準后實施。在預算執(zhí)行過程中，當內外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預算調整條件時，全面預算辦公室、各預算單位及責任中心可以向全面預算委員會提出預算調整申請。 第三十八條 全面預算重大調整權限 （一） 預算單位全面預算的重大調整權屬于控股公司董事會和全面預算管理委員會； （二） 控股公司董事會對涉及預算單位年度經營目標的調整具有決定權； （三） 全面預算管理委員會在保證預算單位年度經營總目標不變的情況下，對月度、季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有決定權。 （三） 對全面預算管理系統(tǒng)進行評價。 （四） 人力資源部 1. 根據本單位實際情況、全面預算管理體系和相關制度規(guī)定，設計公司績效考核制度； 2. 根據全面 預算管理委員會審批后的全面預算執(zhí)行考核意見，對相關責任人進行獎懲。 2. 監(jiān)控全面預算執(zhí)行情況，審批全面預算管理辦公室上報的全面預算差異分析報告、審議對相關責任部門的考核意見。 （六） 可控性原則：各責任主體以其責權范圍為限，僅對其可以控制的全面預算執(zhí)行差異負責。 （二） 激勵原則：全面預算目標是對全面預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。 第六章 全面預算考核評價 第三十一條 全面預算評價的目的 （一） 考核各單位及部門的全面預算執(zhí)行情況并與相應的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強全面預算管理過程的完整性和權威性。 3. 每月 6 日前召開月度業(yè)績考核會，對前一月各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的全面預算分析報告及全面預算考核意見，為全面預算管理委員會對全面預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據。 2． 控股公司預算管理辦公室 1） 分析全面預算執(zhí)行情況，匯總各單位預算辦公室提供的差異分析報告，并加以綜合分析，出具公司總的全面預算差異分析報告，并上報全面預算管理委員會； 2） 確認導致差異的原因； 3） 確認應對差異負責的預算單位，提出處理意見，并上報全面預算管理委 員會； 3 預算單位預算辦公室 1） 向有關責任部門提供差異用的數據，協調差異分析工作。專題報告是對重大預算差異的調研報告，不定期編制。 3． 全面預算管理辦公室應對各部 門預算外資金的實際使用情況進行另行建帳管理。 （四） 預算內資金控制： 1． 預算內支出，根據不同的審批權限由預算單位各責任中心第一負責人、主管副總經理、總經理審批；送財務部審核，財務部根據資金的周轉情況和資金需求情況，辦理撥付手續(xù)； 2． 財務 部建立預算資金撥付臺帳制度，各預算責任中心建立預算執(zhí)行臺帳，每季度末與財務部核對。 第二十七條 全面預算控制 （一） 下達的預算指標是與