【正文】 預(yù)算管理委員會、控股公司及下 屬一級預(yù)算單位全面預(yù)算管理辦公室及全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。 第十一條 全面預(yù)算管理辦公室 全面預(yù)算管理辦公室 是全面預(yù)算管理委員會的執(zhí)行機構(gòu)，設(shè)在各單位財務(wù)部。各單位 /部門第一負責(zé)人對本單位 /部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。 第十五條 全面預(yù)算編制期 全面預(yù)算編制期指全面預(yù)算實際編制的時間。 （二） 按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分類，包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算兩大類。 （三） 采用 按 年 固定 編制的 預(yù)算項目包括： 1. 固定資產(chǎn)預(yù)算，包括固定資產(chǎn)需求預(yù)算、固定資產(chǎn)采購預(yù)算、折舊分?jǐn)傤A(yù)算、在建工程預(yù)算等； 2. 管理費用中各部門費用預(yù)算、中介費預(yù)算、保險費預(yù)算； 3. 銷售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算、市場調(diào)研費用預(yù)算。以此類推。 3. 預(yù)算編制單位的各部門和各生產(chǎn)單位在全面分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、全面預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計劃，編制下 一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門或生產(chǎn)單位主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo) 提出意見并進行修改。 2. 若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化， 按全面預(yù)算的重大調(diào)整原則和流程調(diào)整預(yù)算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門開始編制季度滾動預(yù)算。 第二十一條 年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會會議細則 （一） 全面預(yù)算編制質(zhì)詢會的目的：對各單位的年度經(jīng)營計劃和預(yù)算草案進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標(biāo)的切實可行和公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)。 2. 全面預(yù)算管理辦公室 跟蹤全面預(yù)算的修改，重新匯總，直至與控股公司的要求達成一致。 （二） 預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人 1. 責(zé)任中心的第一負責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人； 2. 各責(zé)任中心的公司主管領(lǐng)導(dǎo)對于其負責(zé)的該責(zé)任中心預(yù)算的執(zhí)行負有主要責(zé)任。 （四） 預(yù)算內(nèi)資金控制： 1． 預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由預(yù)算單位各責(zé)任中心第一負責(zé)人、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批；送財務(wù)部審核，財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況，辦理撥付手續(xù)； 2． 財務(wù) 部建立預(yù)算資金撥付臺帳制度，各預(yù)算責(zé)任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺帳，每季度末與財務(wù)部核對。專題報告是對重大預(yù)算差異的調(diào)研報告，不定期編制。 3. 每月 6 日前召開月度業(yè)績考核會，對前一月各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的全面預(yù)算分析報告及全面預(yù)算考核意見，為全面預(yù)算管理委員會對全面預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)。 （二） 激勵原則：全面預(yù)算目標(biāo)是對全面預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。 2. 監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，審批全面預(yù)算管理辦公室上報的全面預(yù)算差異分析報告、審議對相關(guān)責(zé)任部門的考核意見。 （三） 對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行評價。在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時，全面預(yù)算辦公室、各預(yù)算單位及責(zé)任中心可以向全面預(yù)算委員會提出預(yù)算調(diào)整申請。 第四十三條 本制度自頒布之日起實施。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實情形差異重大時，董事會通過與預(yù)算單位經(jīng)營層協(xié)商一致后，可以在預(yù)算年度內(nèi)進行預(yù)算單位經(jīng)營目 標(biāo)的調(diào)整，同時下達全面預(yù)算調(diào)整要求并最終確認全面預(yù)算調(diào)整方案。 第三十四條 全面預(yù)算考核評價的內(nèi)容 （一） 對預(yù)算單位經(jīng)營業(yè)績進行評價。 （八） 總體優(yōu)化原則：全面預(yù)算考評要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。 （三） 評價公司整體全面預(yù)算完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保全面 預(yù)算的完成，或者必要時修正全面預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 （三） 全面預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄 各責(zé)任中心都要建立全面預(yù)算記錄臺帳（也可根據(jù)公司的信息化水平進行計算機管理），按全面預(yù)算項目詳細記錄全面預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計全面預(yù)算額、累 計實際發(fā)生額、累計差異額。 第二十八條 全面 預(yù)算 執(zhí)行信息 反饋 （一） 預(yù)算執(zhí)行過程中，各單位要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全 面預(yù)算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告等形式，全面、系統(tǒng)地報告每個責(zé)任中心及整個預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行的進度和結(jié)果，于每月 3 日前報送本單位預(yù)算辦公室及各主管領(lǐng)導(dǎo)，預(yù)算辦公室根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算執(zhí)行報表、分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預(yù)算執(zhí)行分 析報告，在月度業(yè)績考核會上對當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況進行溝通并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并同時將報告報送控股公司預(yù)算辦公室。 （二） 費用預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度使用。 第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 第二十三條 全面預(yù)算方案的指令性要求 年度全面預(yù)算方案和季度滾動調(diào)整全面預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達，即具有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認真組織實施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。 （七） 會議規(guī)則： 1. 各單位所呈報的圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式； 2. 質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)； 3. 質(zhì)詢對事，不針對人； 4. 與會人員對各單位預(yù)算有質(zhì)詢 權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán)； 5. 預(yù)算會議必須形成明確的預(yù)算修改意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認可。 7. 每 季度末 月 28 日前由全面預(yù)算管理辦公室組織各單位，根據(jù)季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神，組織各單位修改季度滾動預(yù)算草案，報全面預(yù)算管理委員會審批。 9. 12 月 15 日前全面預(yù)算管理委員會將通過審核的全面預(yù)算草案由總裁簽批后報董事會審批，批準(zhǔn)后的全面預(yù)算方案，由控股公司預(yù)算辦公室確定成文后正式下達給各單位及部門執(zhí)行。 2. 各單位 全 面預(yù)算辦公室 制定詳細的全面預(yù)算編制指導(dǎo)文件，在 10 月 15日之前下發(fā)到各部門。 （四） 第三季度結(jié)束前（ 9 月 15 日前）編制第四季度 10－ 12 月月度預(yù)算，同時調(diào)整下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。 （一） 采用月度滾動編制的預(yù)算項目包括各單位的資金預(yù)算表。 1. 預(yù)測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所作的預(yù)測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產(chǎn)能力的預(yù)測，預(yù)測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營目標(biāo)影響，是制定業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算的依據(jù)。 各責(zé)任中心控制目標(biāo)見下表： 各責(zé)任中心控制目標(biāo)表 單位 責(zé)任中心類別 管理責(zé)任人 控制目標(biāo) 金瀚控股公司 投資中心 總裁 投資收益率、現(xiàn)金流量 山東金瀚集團 投資中心 總經(jīng)理 投資收益率、現(xiàn)金流量 冬映紅公司 利 潤中心 總經(jīng)理 利潤、銷售收入 置業(yè)公司 利潤中心 總經(jīng)理 利潤、現(xiàn)金流量 項目公司 利潤中心 總經(jīng)理 利潤、現(xiàn)金流量 福科多公司 利潤中心 總經(jīng)理 利潤、銷售收入 物業(yè)公司 利潤中心 總經(jīng)理 利潤 各單位職能部門 費用中心 部門負責(zé)人 部門費用 福科多生產(chǎn)車間 成本中心 車間負責(zé)人 產(chǎn)品單位成本、產(chǎn)量 冬映紅生產(chǎn)車間 成本中心 車間負責(zé)人 產(chǎn)品單位成本、產(chǎn)量 置業(yè)公司工程部 成本中心 項目負責(zé)人 工程成本、質(zhì)量 項目公司工程部 成本中心 項目負責(zé)人 工程成本、質(zhì)量 第三章 全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期 第十四條 全面預(yù)算期 預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以控股公司的組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，包括公司下屬各預(yù)算單位及各部門。 全面預(yù)算管理委員會在控股公司總裁的授權(quán)下行使以下職責(zé)： （一） 組織擬訂控股公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年 度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)（包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系）、預(yù)算編制方針和預(yù)算編制程序，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法，報總裁批準(zhǔn)； （二） 組織召開質(zhì)詢會對各預(yù)算辦公室提交的預(yù)算草案和控股公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議； （三） 審議控股公司預(yù)算草案、各單位預(yù)算草案以及調(diào)整草案，經(jīng)控股公司總裁審批后上報控股公司董事會審批； （四） 審議控股公司季度滾動預(yù)算草案和各單位季度滾動預(yù)算草案； （五） 審查、分析控股公司、各單位預(yù)算執(zhí)行分析報告，提出改善措施； （六） 在總裁授權(quán)下協(xié)調(diào)、裁定預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各單位發(fā)生的重大沖突； （七） 審議與全面預(yù)算 執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。全面預(yù)算目標(biāo)由金瀚控股統(tǒng)一規(guī)劃，并與金瀚控股