【正文】 門(mén)和各分公司必須將本部門(mén)、本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。1．如果例外事項(xiàng)影響較小，本制度第四十八條第四款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用分公司費(fèi)用預(yù)留予以滿足，不申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。第六十二條公司承攬的工程，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達(dá)到分公司和分公司自攬的工程項(xiàng)目，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入分別計(jì)入分公司和工程處。第六十四條公司總部職能部門(mén)所發(fā)生的費(fèi)用，全部納入公司總部預(yù)算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費(fèi)用，作為分公司可控費(fèi)用，納入分公司預(yù)算范圍。（三）公司總部會(huì)計(jì)核算處每月向公司財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司總部各職能部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況資料。（三）在計(jì)算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標(biāo)時(shí)，有關(guān)收入和成本費(fèi)用指標(biāo)的確認(rèn)，按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進(jìn)行。（二）項(xiàng)目經(jīng)理的考核，通過(guò)匯總其內(nèi)全部項(xiàng)目的工程成本定額完成情況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。，由各分公司制定嚴(yán)格的價(jià)格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財(cái)務(wù)部和工程處應(yīng)該配人參加，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費(fèi)。第三篇：全面預(yù)算管理制度目 錄第一章 總則............................................................第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 全面預(yù)算的管理體系............................................全面預(yù)算管理職責(zé)分工..........................................全面預(yù)算編報(bào)及審批程序........................................固定資產(chǎn)預(yù)算..................................................資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算..........................................預(yù)算的分析與考核................................................附則..........................................................全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條 為了建立健全公司內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)施工等生產(chǎn)全過(guò)程的監(jiān)督與控制，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資本效益最大化，在公司內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理制度。即在預(yù)算編制中既要考慮到行業(yè)的先進(jìn)水平，同時(shí)也要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況和本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，使確定的預(yù)算目標(biāo)通過(guò)努力可以達(dá)到。預(yù)算指標(biāo)與業(yè)績(jī)考核掛鉤，公司根據(jù)各預(yù)算部門(mén)每年預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合其他考核指標(biāo)來(lái)考核各部門(mén)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。預(yù)算編制的具體程序：預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略提出經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。各種預(yù)算采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則編制。預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見(jiàn)和審計(jì)部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算調(diào)整方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核批準(zhǔn)。資金部門(mén)根據(jù)資金需求量，確定資金供應(yīng)計(jì)劃的結(jié)構(gòu)、種類(lèi)、方式。本制度適用于本公司及本公司的全資子公司、分公司、控股子公司。第五條 編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任及權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理； ，合理定支，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)控制； ，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施； ；，實(shí)行零基預(yù)算，所有的費(fèi)用都按新的可能發(fā)生的數(shù)額預(yù)測(cè)，并與上年實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行對(duì)比，分析增、減量，統(tǒng)籌合理編制。第十二條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收、付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等。第十三條 投融資預(yù)算包括投資預(yù)算和融資預(yù)算投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第十四條 全面預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。公司依據(jù)上各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及本經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃，提出公司及其分、子控股公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)到預(yù)算編制部門(mén)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使全面預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整全面預(yù)算。針對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行偏差，各相關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)責(zé)令預(yù)算執(zhí)行單位充分、客觀地分析產(chǎn)生偏差的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交公司總裁例會(huì)研究決定。本制度自公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日起開(kāi)始執(zhí)行，原預(yù)算管理制度同時(shí)廢止。第三章 預(yù)算編制與控制第九條 預(yù)算編制應(yīng)以董事會(huì)制定的3 年規(guī)劃目標(biāo)為依據(jù)，以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，協(xié)調(diào)平衡，最終達(dá)到現(xiàn)金流量的平衡。預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)和責(zé)任人上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。第十七條 各部門(mén)和責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算工作建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。第二十一條 預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向預(yù)算管理委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出具體調(diào)整預(yù)算的建議。第五章 預(yù)算調(diào)整與控制第二十條 預(yù)算管理委員會(huì)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。第十一條 預(yù)算變更、追加程序（一）各部門(mén)和責(zé)任人的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定的格式向預(yù)算管理辦公室提出追加和追減預(yù)算的申請(qǐng)；（二）預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核，如不符合要求，則不予通過(guò)或返回重新修訂；（三）經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核通過(guò)后上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)通過(guò)，股東大會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。各部門(mén)和責(zé)任人編制的預(yù)算方案須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。第六條 預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：（一）根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的戰(zhàn)略規(guī)劃，擬定并審議通過(guò)公司的預(yù)算目標(biāo)；（二）將經(jīng)審議通過(guò)的預(yù)算草案呈報(bào)董事會(huì)審批，再經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，由董事會(huì)組織下達(dá)執(zhí)行；（三）審議通過(guò)預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法；（四）審議預(yù)算追加方案；（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；（六）定期組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況績(jī)效考評(píng)，接受預(yù)算分析報(bào)告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。預(yù)算完成情況以公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。第七章 全面預(yù)算的分析與考核第二十七條 各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況定期分析，并將分析數(shù)據(jù)報(bào)公司財(cái)務(wù)總部，由財(cái)務(wù)總部按季度、半、召開(kāi)全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，讓管理層掌握全面預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。第二十二條 各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用各種報(bào)表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理負(fù)責(zé)人及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)全面預(yù)算目標(biāo)的影響等全面信息，促進(jìn)各公司完成全面預(yù)算目標(biāo)。第十八條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十五條 公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司特點(diǎn)制定規(guī)范的全面預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一全面預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑。轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算外的其他收支預(yù)算。第十條 公司及其分、子控股公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)實(shí)施全面預(yù)算管理制度。資金預(yù)算按月滾動(dòng)編制。在每季度末及末上報(bào)總結(jié)，提出完成預(yù)算的工作措施。第十九條 在固定資產(chǎn)預(yù)算中，各預(yù)算單位須對(duì)單價(jià)1萬(wàn)元以上的項(xiàng)目逐項(xiàng)說(shuō)明購(gòu)置原因。由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算追增（減）方案進(jìn)行審核。由預(yù)算考核辦公室授權(quán)審計(jì)部進(jìn)行調(diào)查。第十三條 預(yù)算編制的時(shí)間要求：每年9月上旬，公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司下發(fā)展目標(biāo)，下達(dá)下預(yù)算編制任務(wù)，并提出具體編制要求。制和管理目標(biāo)。預(yù)算委員會(huì)匯總后，要將決策機(jī)構(gòu)的質(zhì)詢意見(jiàn)和各單位的建議重新調(diào)整反復(fù)結(jié)合，最終達(dá)成一致的預(yù)算指標(biāo)。即預(yù)算必須完整、全面，凡與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)通過(guò)預(yù)算加以反映，同時(shí)注意各預(yù)算之間的協(xié)調(diào)。第八章 附則第七十五條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。（四）各工程處要加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目小組民工費(fèi)的管理，財(cái)務(wù)部和公司審計(jì)部加強(qiáng)監(jiān)督。（一）公司總部承攬的工程，在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部財(cái)務(wù)管理處和工程管理部套定額、計(jì)算工程成本定額。（一）分公司考核指標(biāo)包括效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類(lèi)，效益指標(biāo)以資產(chǎn)報(bào)酬率為主，規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤(rùn)總額為主，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。（一）各分公司會(huì)計(jì)核算處每月向財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司內(nèi)部各職能部門(mén)、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行情況資料。營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用全部計(jì)入市場(chǎng)部，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)管理處。預(yù)算委員會(huì)在審查預(yù)算調(diào)整時(shí)，堅(jiān)持以下原則：（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求；（二）講求經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第五十九條在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素、公司經(jīng)營(yíng)方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。小額的調(diào)整進(jìn)行部門(mén)之間的個(gè)別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議，將公司的調(diào)整分解下達(dá)到各工程處、各職能部門(mén)，財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。3．各職能部門(mén)，包括市場(chǎng)部，比照公司總部職能部門(mén)的方法，對(duì)本部門(mén)的預(yù)算進(jìn)行研究，并提出修改意見(jiàn)。市場(chǎng)部收入是分公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各工程處時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分；工程處收入根據(jù)各工程處目前的市場(chǎng)狀況、技術(shù)力量、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購(gòu)，由分公司自主進(jìn)行，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購(gòu)，分公司必須報(bào)公司批準(zhǔn)。（一）將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門(mén)和各分公司。（一）工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑臵，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設(shè)備。上浮比例的具體數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會(huì)議上討論決定。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。第三十二條總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。（二）工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。第二十五條財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則，匯總和加工會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，根據(jù)公司實(shí)際情況編制公司預(yù)算方案，報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報(bào)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門(mén)提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。第十九條財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門(mén)提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等，由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。第五條本制度適用于公司所有職能部門(mén)、分公司及分公司所屬工程處等。第三十五條 本制度自下達(dá)之日起執(zhí)行。半年分析報(bào)告，預(yù)算單位于次月10日前，歸口部門(mén)于次月14日前。如遇執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化和編制基礎(chǔ)發(fā)生重大改變，造成執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生較大偏差，凡具備以下條件之一者，集團(tuán)公司酌情予以調(diào)整或追加：（一）組織機(jī)構(gòu)調(diào)整；（二）工藝流程變化；（三）市場(chǎng)發(fā)生重大波動(dòng)；（四）預(yù)算管理委員會(huì)決定的其他事項(xiàng)。第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行第二十條 集團(tuán)公司總預(yù)算由預(yù)算管理辦公室組織執(zhí)行；分預(yù)算由各歸口部門(mén)和預(yù)算單位負(fù)責(zé)組織執(zhí)行。要做到收支平衡，留有余地，以備不可避免的預(yù)算追加和調(diào)整。集團(tuán)公司內(nèi)部一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為都要納入預(yù)算管理，無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的費(fèi)用不予安排資金。目標(biāo)確定后，要有相應(yīng)的配套措施作保證。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外支出預(yù)算等。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的檢查與分析。第二章 全面預(yù)算組織管理 第五條 集團(tuán)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)是集團(tuán)公司預(yù)算管理最高管理機(jī)構(gòu)，下設(shè)預(yù)算管理辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。第二條 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企