【正文】 第一篇：全面預(yù)算管理制度(參考)全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了保證生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展目標的完成，提高集團公司經(jīng)濟效益，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度和生產(chǎn)經(jīng)營的需要，規(guī)范集團公司內(nèi)部各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟行為，加強和完善各項基礎(chǔ)工作，充分體現(xiàn)企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的思想，強化全面預(yù)算管理，突出預(yù)算管理在集團公司經(jīng)營管理中的作用與地位，特制定本制度。第二條 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。它通過對銷售、現(xiàn)金收支、資金需求、成本費用、資本支出（投資）及財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等進行全面預(yù)測，并編制預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表和預(yù)計現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)未來某一特定日期的財務(wù)狀況和某一特定時期的經(jīng)營成果。第三條 預(yù)算管理是集團公司內(nèi)部各部門、各單位以及生產(chǎn)、經(jīng)營、投資各環(huán)節(jié)高效、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)的集中體現(xiàn)，涉及企業(yè)管理的方方面面，因此，要努力健全和完善企業(yè)管理的各項基礎(chǔ)工作，特別是計量、檢驗、定額和歷史資料的統(tǒng)計積累等。第四條 預(yù)算按不同的預(yù)算對象分為總預(yù)算和分預(yù)算?？傤A(yù)算是以集團公司總體生產(chǎn)經(jīng)營為對象的預(yù)算，分預(yù)算是以集團公司所屬各二級預(yù)算單位的生產(chǎn)經(jīng)營或業(yè)務(wù)管理為對象的預(yù)算。第二章 全面預(yù)算組織管理 第五條 集團公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會是集團公司預(yù)算管理最高管理機構(gòu)，下設(shè)預(yù)算管理辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)部。第六條 管理機構(gòu)職責：（一）集團公司預(yù)算管理委員會基本職責：審定集團公司年度預(yù)算預(yù)案，確定目標。審定集團公司年度預(yù)算草案；下達集團公司年度預(yù)算書。審定批準預(yù)算調(diào)整方案。審定關(guān)系集團公司發(fā)展戰(zhàn)略的專門預(yù)算。（二）預(yù)算管理辦公室職責：組織各預(yù)算單位編制預(yù)算預(yù)案和預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會；根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見修訂草案，編制年度計劃預(yù)算書報預(yù)算管理委員會批準下達。負責協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的問題。負責預(yù)算調(diào)整方案的審查，并將調(diào)整方案報告預(yù)算管理委員會。負責預(yù)算執(zhí)行情況的檢查與分析。負責預(yù)算管理日常事務(wù)協(xié)調(diào)處理工作。第七條 建立不相容崗位相互分離制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保預(yù)算工作中的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。預(yù)算工作不相容崗位一般包括：（一）預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批；（二）預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；（三）預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。第三章 全面預(yù)算管理的內(nèi)容第八條 全面預(yù)算內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算；按編制時間分為年度預(yù)算、月度預(yù)算。月度預(yù)算是指在年度預(yù)算框架內(nèi)，根據(jù)市場變化趨勢，按月對年度預(yù)算行細化分解和動態(tài)調(diào)整。編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算，然后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負債表等形式反映。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算、營業(yè)外支出預(yù)算等。資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性籌資、投資活動的預(yù)算，主要包括長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算等，以及固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算等。第九條 全面預(yù)算管理的具體內(nèi)容主要包括：采購預(yù)算、銷售預(yù)算、成本費用預(yù)算以及損益預(yù)算、現(xiàn)金流量（資金收支）預(yù)算、資本性支出（投資）預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算等。第四章 全面預(yù)算管理的編制原則第十條 歸口管理原則。堅持集中一貫制的管理方法，充分發(fā)揮職能部門的作用，實行預(yù)算收支高度集中，具體業(yè)務(wù)都要歸口到職能部門，二級單位預(yù)算方面出現(xiàn)的問題都要有職能部門解決，由職能部門負責。歸口管理辦法另行制定。第十一條 實事求是原則。預(yù)算目標的確定要有可操作性，要建立在科學的基礎(chǔ)上。目標確定后，要有相應(yīng)的配套措施作保證。特別是重大降成本增效益措施的落實，既要考慮效益，又要考慮可能發(fā)生的投資，以及開始取得效果的時間。第十二條 可控性原則。全面預(yù)算管理的實質(zhì)是控制，預(yù)算管理的重點是支出和費用可控。第十三條 先進性原則。指標要先進，費用要把緊。重要技術(shù)指標的確定一般要滿足下列要求：（一）是本單位歷史最好水平；（二）是同行業(yè)先進水平；（三）是縱橫均不可比的指標要達到設(shè)計水平。第十四條 全面覆蓋、突出重點、抓住關(guān)鍵、逐步完善原則。集團公司內(nèi)部一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)行為都要納入預(yù)算管理，無預(yù)算、超預(yù)算的費用不予安排資金。預(yù)算指標要層層落實分解，實現(xiàn)全員、全方位、全過程的全面預(yù)算管理。針對集團公司生產(chǎn)發(fā)展的不同時期，要突出重點，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并逐步完善預(yù)算管理。第五章 全面預(yù)算管理的編制方法第十五條 按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，正算與倒算相結(jié)合。自上而下是指集團公司的預(yù)算目標要不折不扣的貫徹下去，部署下去。自下而上是各二級單位要按集團公司的目標去落實、分解，特別是提出實現(xiàn)預(yù)算的具體措施。措施落實過程中，歸口部門要起到上情下達的橋梁作用。第十六條 預(yù)算的編制要注意部門預(yù)算與單位分預(yù)算的數(shù)據(jù)銜接，勾稽關(guān)系清晰。要做到收支平衡，留有余地，以備不可避免的預(yù)算追加和調(diào)整。第十七條 按照歸口管理的原則，各職能部門作為預(yù)算管理的主管部門負責分預(yù)算的匯總，二級單位及費用部門作為預(yù)算的獨立單元，負責預(yù)算的分解落實及措施保障。各職能部門對歸口管理內(nèi)容均要制訂相應(yīng)的管理辦法，并報預(yù)算管理委員會批準。第十八條 年度預(yù)算編制流程為：（集團公司預(yù)算管理委員會研究確定下一年度的預(yù)算目標，總預(yù)算批準后，轉(zhuǎn)預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室按業(yè)務(wù)歸口把預(yù)算目標歸口至預(yù)算部門，預(yù)算部門再把分管的業(yè)務(wù)預(yù)算分解到各個預(yù)算單位，各預(yù)算單位根據(jù)歸口部門下達的業(yè)務(wù)預(yù)算目標和財務(wù)部門下達的成本目標分解落實、分析平衡，編制單位分預(yù)算。歸口預(yù)算和單位分預(yù)算編制完畢，上報預(yù)算管理辦公室審核匯總，經(jīng)集團公司預(yù)算管理委員會批準，作為預(yù)算目標正式下達各歸口部門和預(yù)算單位執(zhí)行。）（原內(nèi)容）（一）集團公司預(yù)算管理委員會研究確定下一年度的預(yù)算目標，預(yù)算管理辦公室按業(yè)務(wù)把預(yù)算目標歸口至預(yù)算部門，預(yù)算歸口管理部門把分管的預(yù)算目標分解到各執(zhí)行單位；（二）各執(zhí)行單位根據(jù)預(yù)算歸口管理部門下達的預(yù)算目標,進行細化分解、分析平衡，制定預(yù)算草案，由預(yù)算歸口管理部門匯總、平衡，編制分預(yù)算，上報公司預(yù)算管理辦公室；（三）預(yù)算管理辦公室再對各歸口管理部門分預(yù)算進行審核、匯總、平衡。根據(jù)集團公司預(yù)算目標，提出綜合平衡的建議,在與各預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算執(zhí)行單位溝通、協(xié)調(diào)后，形成集團公司年度財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)集團公司預(yù)算管理委員會審議、批準后，作為預(yù)算目標正式下達各歸口管理部門和預(yù)算單位執(zhí)行。第十九條 月度預(yù)算編制流程為：（一）每月22日前，歸口管理部門根據(jù)市場行情和公司經(jīng)營實際進行預(yù)測，編制業(yè)務(wù)預(yù)算，上報預(yù)算管理辦公室；（二）預(yù)算管理辦公室根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算，編制月預(yù)算草案，對集團公司月度效益情況進行初步測算；結(jié)合年度預(yù)算和月度效益測算情況，提出預(yù)算目標；（三）預(yù)算管理辦公室與相關(guān)部門對月預(yù)算草案進行溝通,對月預(yù) 算草案進行修訂；（四）月預(yù)算草案經(jīng)集團公司預(yù)算管理委員會審議、批準后，作為月度預(yù)算目標正式下達各歸口管理部門和預(yù)算單位執(zhí)行。第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行第二十條 集團公司總預(yù)算由預(yù)算管理辦公室組織執(zhí)行；分預(yù)算由各歸口部門和預(yù)算單位負責組織執(zhí)行。第二十一條 預(yù)算指標一經(jīng)下達，就作為各部門、各單位一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范標準，各部門、各單位必須無條件執(zhí)行。各級領(lǐng)導(dǎo)要維護全面預(yù)算的權(quán)威性，不講客觀，引導(dǎo)職工落實預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算。第二十二條 各相關(guān)歸口管理部門，要建立預(yù)算監(jiān)控體系，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況。第二十三條 建立預(yù)算執(zhí)行責任制度，對照已確定的責任指標，定期或不定期地對相關(guān)部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。第二十四條 建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報告制度，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)及結(jié)果。預(yù)算管理部門應(yīng)當運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向決策機構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報告或反饋預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對預(yù)算目標的影響，促進其完成預(yù)算目標。第七章 全面預(yù)算的調(diào)整、追加第二十五條 集團公司正式下達執(zhí)行的年度預(yù)算，一般不予調(diào)整。如遇執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化和編制基礎(chǔ)發(fā)生重大改變，造成執(zhí)行過程中發(fā)生較大偏差，凡具備以下條件之一者，集團公司酌情予以調(diào)整或追加：（一）組織機構(gòu)調(diào)整；（二）工藝流程變化；（三）市場發(fā)生重大波動；（四）預(yù)算管理委員會決定的其他事項。第二十六條 預(yù)算調(diào)整或追加嚴格實行逐項申報、審核、批準制度。第二十七條 各預(yù)算單位對必須進行的預(yù)算調(diào)整或追加，由二級單位提出書面報告，上報歸口管理部門，歸口管理部門經(jīng)調(diào)查、分析提出審核意見報集團公司預(yù)算管理辦公室，由預(yù)算管理辦公室審查并報預(yù)算管理委員會審核批準后下發(fā)執(zhí)行。第二十八條 預(yù)算單位提出的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當符合以下要求：（一）預(yù)算調(diào)整事項符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況；（二）預(yù)算調(diào)整重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；（三）預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算審批機構(gòu)應(yīng)予以否決。第八章 全面預(yù)算的分析與考核第二十九條 各預(yù)算單位在每月、半年、年度終結(jié)后，按要求編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審定后報集團公司預(yù)算管理辦公室。分析報告必須符合集團公司有關(guān)規(guī)定，并做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、分析透徹、報送及時。分析報告報送時間：月份分析報告，預(yù)算單位于次月8日前，歸口部門于次月12日前。半年分析報告，預(yù)算單位于次月10日前，歸口部門于次月14日前。年度分析報告，預(yù)算單位于次月18日前，歸口部門于次月20日前。第三十條 集團公司預(yù)算管理辦公室負責分析報告的審核匯總，及時發(fā)現(xiàn)問題，以便采取措施予以解決。第三十一條 集團公司預(yù)算管理辦公室負責編制集團公司預(yù)算執(zhí)行情況及分析報告，定期向集團公司預(yù)算管理委員會報告。第三十二條 考核部門依據(jù)集團公司年度預(yù)算，結(jié)合實際情況制訂具體的考核辦法、獎勵制度等。第九章 附則第三十三條 集團公司所屬子分公司必須同時推行全面預(yù)算管理，參照本制度，結(jié)合本單位情況制定有關(guān)細則。其年度預(yù)算報集團公司批準執(zhí)行。第三十四條 本制度由集團公司預(yù)算管理委員會負責修訂，預(yù)算管理辦公室負責解釋。第三十五條 本制度自下達之日起執(zhí)行。第二篇：全面預(yù)算管理制度某建設(shè)股份有限公司 全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，促使各分公司擴大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。第二條 本制度是公司全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：（一）實現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業(yè)文化等有一致的認同，充分調(diào)動各部門、各級員工的積極性和主動性；（二）實現(xiàn)機制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結(jié)合；（三）實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；（四）實現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動進行總體規(guī)劃、對管理過程進行控制、對經(jīng)營活動的結(jié)果進行考評。第三條 公司采用“三級主體、兩級考核、一級管理”的預(yù)算管理體制。三級主體是指工程處、分公司和公司三級預(yù)算主體分級編制，逐級匯總形成全面預(yù)算；兩級考核是指公司對分公司進行全面預(yù)算考核，分公司對工程處進行全面預(yù)算考核；一級管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。工程項目小組編制和執(zhí)行項目預(yù)算，工程處對工程項目小組實行項目考核。第四條公司實行預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算與會計相同。第五條本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時，要考慮各對外投資給公司的利潤分配情況。第二章 組織機構(gòu)第六條為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組，在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組，分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會和預(yù)算工作組的指導(dǎo)下開展工作，上述委員會和工作組都是非常設(shè)機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。第七條全面預(yù)算由公司和分公司財務(wù)部牽頭、所有職能部門和業(yè)務(wù)部門參與編制，并報預(yù)算委員會批準后執(zhí)行。第八條預(yù)算管理委員會是公司實施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，歸公司董事會領(lǐng)導(dǎo)。第九條預(yù)算管理委員會由董事長擔任主任，總經(jīng)理擔任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、2—3名執(zhí)行董事、2—3名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長提名，董事會以簡單多數(shù)投票通過。第十條預(yù)算管理委員會履行以下職責：（一）審查和批準公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；（二）批準和下達公司的全面預(yù)算方案；（三）確認預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準預(yù)算調(diào)整方案；（四）批準公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；（五）批準預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案；（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。第十一條