【正文】 并根據(jù)預算辦公室的審查意見進行修改 。分為預算單位內部質詢會和全面預算委員會召集的全集團的預算質詢會； （二） 預算單位應在全集團的預算質詢會召開之前一周，在本單位內部，就本單位各部門的預算編制情況，由總經(jīng)理辦公會召集部門經(jīng)理、預算編制人員、預算辦公室、主管副總參加的質詢會，綜合協(xié)調各部門的預算編制能最佳完成本單位的經(jīng)營目標，會后由預算辦公室總結呈報控股公司預算辦公室，同時組織相關人員參加 全集團 的預算質詢會； （三） 會前準備：預算管理委員會提前 3 周下達會議議程及規(guī)則和材料要求，各單位提前 1 周準備好經(jīng)營計劃或預算草案及相關材料。 第二十五條 全面預算執(zhí)行控制的原則 全面預算執(zhí)行控制方法原則上依金額進行管理，同時運用預算項目管理、數(shù)量管理的方法。 （三） 預算單位總經(jīng)理、財務部及各級管理人員應定期審閱預算執(zhí)行情況的反饋報告，以了解和掌握預算執(zhí)行的進程，并及時組織相關責任部門解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。 （三） 時效原則：全面預算考核是動態(tài)考核，每期全面預算執(zhí)行完畢應立即進行。 第三十五條 全面預算考核評價的執(zhí)行 每月 8 日前， 全面預算管理辦公室 將每月的全面預算執(zhí)行考核意見交綜合事務部、人力資源部，由綜合事務部、人力資源部根據(jù)本單位《績效考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行考核。 第四十二條 本制度由控股公司 全面預算管理辦公室 負責解釋說明。 3. 各預算單位總經(jīng)理的預算執(zhí)行情況考核由控股 公司預算辦公室統(tǒng)計、綜合事務部核定，預算管理委員會審批，報總裁 辦公會通過執(zhí)行。 （二） 分析各單位及部門的全面預算執(zhí)行結果以及全面預算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進下一期全面預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。 預算外資金的實際使用應在其影響的當期及后期的預算表中做出清晰的標志，預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。 在預算工作執(zhí)行有一定積累、預算數(shù)據(jù)較準確的前提下，當預測經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預算預備費可限定為 3%5%；當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境變化比較大時，預算預備費可限定為 5%10%；當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預算預備費可設定為 10%15%。 6. 每 季度末 月 25日前由全面預算管理委員會組織召開季度滾動全面預算 質詢會 （季度滾動全面預算質詢會會議細則參照年度全面預算編制質詢會會議細則），審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。 （二） 年度預算編制程序 1. 每年 10 月 1 日前， 全面預算管理辦公室負責根據(jù)控股公司下達的下一預算年度預算目標和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標，分解到各部門和生產(chǎn)單位的預算目標。 第十七條 全面預算的編制方法體系 在編制全面預算過程中， 應區(qū)別不同的預算項目結合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。 （三） 成本費用中心 成本費用中心為 負有 生產(chǎn)成本及期間費用 責任 的部門，控制目標是特定預算年度的各項成本費用指標 。全面預算管理委員會設秘書一名，由委員會主席指定，并經(jīng)預算委員會其他成員認可。 第二章 全面預算的管理體制與組織體系 第五條 全面預算管理體制 金瀚控股 實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的全面預算管理體制，確定以下管理原則： （一） 統(tǒng)一規(guī)劃原則。 金瀚控股公司 全面預算管理制度 北大縱橫管理咨詢公司 二零零四年 七月 目 錄 第一章 總則 .................................................................................... 4 第二章 全面預 算的管理體制與組織體系 ............................... 6 第三章 全面預算期與全面預算編制期 ..................................12 第四章 全面預算的編制 .............................................................13 第五章 全面預算的執(zhí)行、控制與分析 ..................................20 第六章 全面預算考核評價 ........................................................25 第七章 全面預算的調整 .............................................................28 第八章 附則 ...................................................................................31 第一章 總則 第一條 全面預算管理的目的 為推動全面預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內部控制，防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，根據(jù)金瀚控股有限公司（以下簡稱金瀚控股）的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。全面預算目標由金瀚控股統(tǒng)一規(guī)劃，并與金瀚控股經(jīng)營目標相一致，各級預算必須服從于金瀚控股的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。 全面預算管理委員會在控股公司總裁的授權下行使以下職責： （一） 組織擬訂控股公司預算管理辦法及相關制度、年 度預算基本假設、預算目標（包括總目標和目標分解體系）、預算編制方針和預算編制程序，預算執(zhí)行監(jiān)控方法，報總裁批準； （二） 組織召開質詢會對各預算辦公室提交的預算草案和控股公司整體預算草案提出質詢，并就必要的修改與調整提出建議； （三） 審議控股公司預算草案、各單位預算草案以及調整草案，經(jīng)控股公司總裁審批后上報控股公司董事會審批； （四） 審議控股公司季度滾動預算草案和各單位季度滾動預算草案； （五） 審查、分析控股公司、各單位預算執(zhí)行分析報告，提出改善措施； （六） 在總裁授權下協(xié)調、裁定預算編制、執(zhí)行過程中各單位發(fā)生的重大沖突； （七） 審議與全面預算 執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。 各責任中心控制目標見下表： 各責任中心控制目標表 單位 責任中心類別 管理責任人 控制目標 金瀚控股公司 投資中心 總裁 投資收益率、現(xiàn)金流量 山東金瀚集團 投資中心 總經(jīng)理 投資收益率、現(xiàn)金流量 冬映紅公司 利 潤中心 總經(jīng)理 利潤、銷售收入 置業(yè)公司 利潤中心 總經(jīng)理 利潤、現(xiàn)金流量 項目公司 利潤中心 總經(jīng)理 利潤、現(xiàn)金流量 ?？贫喙? 利潤中心 總經(jīng)理 利潤、銷售收入 物業(yè)公司 利潤中心 總經(jīng)理 利潤 各單位職能部門 費用中心 部門負責人 部門費用 ?？贫嗌a(chǎn)車間 成本中心 車間負責人 產(chǎn)品單位成本、產(chǎn)量 冬映紅生產(chǎn)車間 成本中心 車間負責人 產(chǎn)品單位成本、產(chǎn)量 置業(yè)公司工程部 成本中心 項目負責人 工程成本、質量 項目公司工程部 成本中心 項目負責人 工程成本、質量 第三章 全面預算期與全面預算編制期 第十四條 全面預算期 預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預算的實際執(zhí)行期。 （一） 采用月度滾動編制的預算項目包括各單位的資金預算表。 2. 各單位 全 面預算辦公室 制定詳細的全面預算編制指導文件，在 10 月 15日之前下發(fā)到各部門。 7. 每 季度末 月 28 日前由全面預算管理辦公室組織各單位，根據(jù)季度滾動預算質詢會的會議精神，組織各單位修改季度滾動預算草案，報全面預算管理委員會審批。 第五章 全面預算的執(zhí)行、控制與分析 第二十三條 全面預算方案的指令性要求 年度全面預算方案和季度滾動調整全面預算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算目標的實現(xiàn)。 第二十八條 全面 預算 執(zhí)行信息 反饋 （一） 預算執(zhí)行過程中，各單位要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，以全 面預算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告等形式，全面、系統(tǒng)地報告每個責任中心及整個預算單位預算執(zhí)行的進度和結果，于每月 3 日前報送本單位預算辦公室及各主管領導