【導(dǎo)讀】實(shí)際情況及管理要求，特制定本管理制度。除非特別指明，本制度所指集團(tuán)為控股公司及其下屬所有單位。（一）推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制能力。營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于金瀚控股的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。作預(yù)算并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，金瀚控股統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。批準(zhǔn)通過(guò)的預(yù)算方案及其調(diào)整方案并對(duì)預(yù)算方案的執(zhí)行負(fù)最終責(zé)任。書(shū)一名，由委員會(huì)主席指定，并經(jīng)預(yù)算委員會(huì)其他成員認(rèn)可?？偛脤徟笊蠄?bào)控股公司董事會(huì)審批；（四）審議控股公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案和各單位季度滾動(dòng)預(yù)算草案；（五）審查、分析控股公司、各單位預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，提出改善措施；

　　

【正文】 析； 3. 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 第三十條 全面預(yù)算的沖突與仲裁 （一） 在執(zhí)行預(yù)算中 各預(yù)算單位及責(zé)任中心發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)控股公司全面預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)，全面預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)上報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)仲裁； （二） 全面預(yù)算管理委員會(huì)做出仲裁決議后，通過(guò)控股公司全面預(yù)算管理 辦公室下達(dá)“全面預(yù)算仲裁決議書(shū)”給相關(guān)部門(mén)； （三） 仲裁決議一經(jīng)形成，各單位及部門(mén)須無(wú)條件執(zhí)行。 第六章 全面預(yù)算考核評(píng)價(jià) 第三十一條 全面預(yù)算評(píng)價(jià)的目的 （一） 考核各單位及部門(mén)的全面預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)全面預(yù)算管理過(guò)程的完整性和權(quán)威性。 （二） 分析各單位及部門(mén)的全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及全面預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。 （三） 評(píng)價(jià)公司整體全面預(yù)算完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問(wèn)題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保全面 預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正全面預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 第三十二條 全面預(yù)算評(píng)價(jià)原則 （一） 目標(biāo)原則：以全面預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按全面預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)全面預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。 （二） 激勵(lì)原則：全面預(yù)算目標(biāo)是對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。 （三） 時(shí)效原則：全面預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期全面預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。 （四） 例外原則：對(duì)一些阻礙全面預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。 （五） 分級(jí)考核原則： 在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上， 依據(jù)業(yè)績(jī)考核制度， 堅(jiān)持上級(jí)對(duì)下一級(jí)進(jìn)行分級(jí)評(píng)價(jià)。 （六） 可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對(duì)其可以控制的全面預(yù)算執(zhí)行差異負(fù)責(zé)。 （七） 全面評(píng)價(jià)原則：以全面預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核。 （八） 總體優(yōu)化原則：全面預(yù)算考評(píng)要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。 第三十三條 全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的責(zé)任部門(mén)及職責(zé) （一） 全面預(yù)算管理委員會(huì) 1. 審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。 2. 監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，審批全面預(yù)算管理辦公室上報(bào)的全面預(yù)算差異分析報(bào)告、審議對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)的考核意見(jiàn)。 （二） 全面預(yù)算管理辦公室 1. 監(jiān)控本單位全面預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找出原因，落實(shí)責(zé) 任歸屬，提出對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責(zé)任部門(mén)的考核意見(jiàn)，報(bào)總裁辦公會(huì)及全面預(yù)算管理委員會(huì)審批。 2. 將審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)交綜合事務(wù)部、人力資源部，由綜合事務(wù)部、人力資源部根據(jù)公司《績(jī)效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 （三） 綜合事務(wù)部 1. 根據(jù)本單位績(jī)效考核制度及全面預(yù)算管理體系，設(shè)計(jì)有關(guān)全面預(yù)算考核的指標(biāo)體系； 2. 根據(jù)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 （四） 人力資源部 1. 根據(jù)本單位實(shí)際情況、全面預(yù)算管理體系和相關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計(jì)公司績(jī)效考核制度； 2. 根據(jù)全面 預(yù)算管理委員會(huì)審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 3. 各預(yù)算單位總經(jīng)理的預(yù)算執(zhí)行情況考核由控股 公司預(yù)算辦公室統(tǒng)計(jì)、綜合事務(wù)部核定，預(yù)算管理委員會(huì)審批，報(bào)總裁 辦公會(huì)通過(guò)執(zhí)行。 第三十四條 全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容 （一） 對(duì)預(yù)算單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 （二） 對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的評(píng)價(jià)。 （三） 對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第三十五條 全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的執(zhí)行 每月 8 日前， 全面預(yù)算管理辦公室 將每月的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)交綜合事務(wù)部、人力資源部，由綜合事務(wù)部、人力資源部根據(jù)本單位《績(jī)效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人進(jìn)行考核。 第七章 全面預(yù)算的調(diào)整 第三十六條 全面預(yù)算調(diào)整的原則 （一） 全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整； （二） 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)； （三） 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可以加以提高，預(yù)算單位內(nèi)部應(yīng)主動(dòng)積極提出調(diào)整申請(qǐng)，或董事會(huì)在與預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請(qǐng)。 第三十七條 全面預(yù)算調(diào)整條件 全面預(yù)算調(diào)整分為常規(guī)調(diào)整和重 大調(diào)整，常規(guī)調(diào)整指每季度下旬針對(duì)本季度的預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合全年的預(yù)算目標(biāo)以及內(nèi)外部環(huán)境的變化對(duì)下一季度的預(yù)算進(jìn)行小范圍的調(diào)整，也稱滾動(dòng)調(diào)整 重大調(diào)整指有下列情況之一發(fā)生時(shí)，且有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形有重大差異，嚴(yán)重影響全面預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，可按規(guī)定的程序申請(qǐng)進(jìn)行全面預(yù)算的調(diào)整： （一） 董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃； （二） 公司總裁辦公會(huì)決定追加（或縮減）任務(wù)； （三） 市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算； （四） 國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化； （五） 生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化； （六） 發(fā)生不可抗力的事件； （七） 董事會(huì)或者全面預(yù)算管理委員 會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。 第三十八條 全面預(yù)算重大調(diào)整權(quán)限 （一） 預(yù)算單位全面預(yù)算的重大調(diào)整權(quán)屬于控股公司董事會(huì)和全面預(yù)算管理委員會(huì)； （二） 控股公司董事會(huì)對(duì)涉及預(yù)算單位年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)； （三） 全面預(yù)算管理委員會(huì)在保證預(yù)算單位年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)不變的情況下，對(duì)月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。 第三十九條 全面預(yù)算重大調(diào)整方式 （一） 由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形差異重大時(shí)，董事會(huì)通過(guò)與預(yù)算單位經(jīng)營(yíng)層協(xié)商一致后，可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行預(yù)算單位經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)的調(diào)整，同時(shí)下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整要求并最終確認(rèn)全面預(yù)算調(diào)整方案。 （二） 由下而上的全面預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，全面預(yù)算辦公室、各預(yù)算單位及責(zé)任中心可以向全面預(yù)算委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。 （三） 全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)中必須包括： 1. 導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的原因，并后附相關(guān)文件（如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說(shuō)明、相關(guān)政策變化情況說(shuō)明、變更前后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書(shū)等）； 2. 已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果； 3. 調(diào)整內(nèi)容； 4. 調(diào)整后的預(yù)算方案。 第四十條 全面預(yù)算調(diào)整的程序 （一） 預(yù) 算調(diào)整申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容及原因，交預(yù)算單位主管 領(lǐng)導(dǎo) 審批（如預(yù)算調(diào)整由控股公司董事會(huì)提出，可直接按第三步程序開(kāi)始）； （二） 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門(mén)將主管領(lǐng)導(dǎo) 簽字同意的全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上交本單位全面預(yù)算管理辦公室，經(jīng)審核提交給控股公司預(yù)算辦公室。 （三） 控股公司 全面預(yù)算管理辦公室 對(duì)全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)報(bào)告進(jìn) 行審查并簽署意見(jiàn)，將同意上報(bào)的全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)報(bào)告遞交全面預(yù)算管理委員會(huì)討論并提出是否調(diào)整的建議； （四） 將全面預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)的調(diào)整方案報(bào)總裁審批； （五） 對(duì)于特 別重大調(diào)整，調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算的 10%的屬于特別重大調(diào)整），預(yù)算管理委員會(huì)需將調(diào)整申請(qǐng)及 總裁 審批意見(jiàn)提交董事會(huì)進(jìn)行審批； （六） 董事會(huì)或全面預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)全面預(yù)算調(diào)整后，由全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)給控股公司 全面預(yù)算管理辦公室 ； （七） 控股公司 全面預(yù)算管理辦公室 留存全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并根據(jù)審批意見(jiàn)，編寫(xiě)“全面預(yù)算調(diào)整通知書(shū)”，以及調(diào)整預(yù)算目標(biāo)下達(dá)給預(yù)算單位預(yù)算辦公室，由預(yù)算單位預(yù)算辦公室落實(shí)相關(guān)責(zé)任中心執(zhí)行。 附則 第八章 第四十一條 本制度由控股公司 全面預(yù)算管理辦公室 擬定， 全面預(yù)算管理 委員會(huì) 審核，經(jīng)控股 公司 總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。 第四十二條 本制度由控股公司 全面預(yù)算管理辦公室 負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。 第四十三條 本制度自頒布之日起實(shí)施。