【正文】 總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系）、預(yù)算編制方針和預(yù)算編制程序，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法，報(bào)總裁批準(zhǔn)； （二） 組織召開質(zhì)詢會(huì)對(duì)各預(yù)算辦公室提交的預(yù)算草案和控股公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議； （三） 審議控股公司預(yù)算草案、各單位預(yù)算草案以及調(diào)整草案，經(jīng)控股公司總裁審批后上報(bào)控股公司董事會(huì)審批； （四） 審議控股公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案和各單位季度滾動(dòng)預(yù)算草案； （五） 審查、分析控股公司、各單位預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，提出改善措施； （六） 在總裁授權(quán)下協(xié)調(diào)、裁定預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各單位發(fā)生的重大沖突； （七） 審議與全面預(yù)算 執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。 全面預(yù)算管理委員會(huì)由包括公司總裁在內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)班子組成：委員會(huì)主席由控股公司總裁擔(dān)任，委員會(huì)副主席由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，委員由控股公司各主管副總、 山東金瀚集團(tuán)公司 總 經(jīng)理 、各子公司總經(jīng)理擔(dān)任。 第八條 總裁 總裁負(fù)責(zé)組織制定公司全面預(yù)算管理制度及預(yù)算方案，負(fù)責(zé)將 董事會(huì)決議 和 公司年度經(jīng)營計(jì)劃落實(shí)在公司全面預(yù)算方案中，負(fù)責(zé)組織實(shí)施經(jīng)控股公司董事會(huì)批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案并對(duì)預(yù)算方案 的執(zhí)行負(fù)最終責(zé)任。 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：控股公司董事會(huì)、總裁 、 全面預(yù)算管理委員會(huì)、控股公司及下 屬一級(jí)預(yù)算單位全面預(yù)算管理辦公室及全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由金瀚控股各級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)作 預(yù)算并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，金瀚控股統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。全面預(yù)算目標(biāo)由金瀚控股統(tǒng)一規(guī)劃，并與金瀚控股經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于金瀚控股的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。 第四條 全面預(yù)算管理體系的模式 根據(jù)金瀚控股的實(shí)際經(jīng)營條件和管理特點(diǎn)，金瀚控股全面預(yù)算的重點(diǎn)是資金流管理，采取以現(xiàn)金流量為核心 的全面預(yù)算管理模式，全面 提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，以保證最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。通過全員參與、全方位和全過程預(yù)算管理體系的 設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司整體經(jīng)營活動(dòng)的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的控制能力。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營運(yùn)成本。 （三） 強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。 （二） 為績效管理提供制度依據(jù)。 第二條 全面預(yù)算管理的任務(wù) 全面預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是： （一） 推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。 金瀚控股公司 全面預(yù)算管理制度 北大縱橫管理咨詢公司 二零零四年 七月 目 錄 第一章 總則 .................................................................................... 4 第二章 全面預(yù) 算的管理體制與組織體系 ............................... 6 第三章 全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期 ..................................12 第四章 全面預(yù)算的編制 .............................................................13 第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 ..................................20 第六章 全面預(yù)算考核評(píng)價(jià) ........................................................25 第七章 全面預(yù)算的調(diào)整 .............................................................28 第八章 附則 ...................................................................................31 第一章 總則 第一條 全面預(yù)算管理的目的 為推動(dòng)全面預(yù)算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)金瀚控股有限公司（以下簡稱金瀚控股）的實(shí)際情況及管理要求，特制定本管理制度。 除非特別指明，本制度所指集團(tuán)為控股公司及其下屬所有單位。通過編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，對(duì)公司整體經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行一 系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。通過全面預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。通過尋找經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。 （四） 加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門的目標(biāo)和活動(dòng)協(xié)調(diào)一致。 （五） 促進(jìn)資源優(yōu)化配置。 第三條 全面預(yù)算管理的范圍 一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事 前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。 第二章 全面預(yù)算的管理體制與組織體系 第五條 全面預(yù)算管理體制 金瀚控股 實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則： （一） 統(tǒng)一規(guī)劃原則。 （二） 分級(jí)管理原則。 （三） 適度性原則。 （四） 上下結(jié)合原則。 （五） 不調(diào)整原則。 第六條 全面預(yù)算管理的組織體系 全面預(yù)算管理的組織體系以全面預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算管理辦公室為主體，跨單位設(shè)立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。 第七條 金瀚控股董事會(huì) 金瀚控股 董事會(huì)是全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)， 金瀚控股 董事會(huì)依據(jù) 金瀚控股 的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計(jì)劃等因 素審議、批準(zhǔn)公司上報(bào)的年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并通過總裁 授權(quán)全面預(yù)算管理委員會(huì)組織制定、下達(dá)正式年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。 第九條 全面預(yù)算管理委員會(huì) 全面預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施公司全面預(yù)算管理的最高決策咨詢機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。全面預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)秘書一名，由委員會(huì)主席指定，并經(jīng)預(yù)算委員會(huì)其他成員認(rèn)可。 第十條 全面預(yù)算管理委員會(huì)的議事規(guī)則 全面預(yù)算管理委員會(huì)通過定期召開會(huì)議的形式履行其職責(zé)，全面預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議根據(jù)全面預(yù)算管理辦公室報(bào)請(qǐng)的審議內(nèi)容，由全面預(yù)算管理委員會(huì)主席為召集人確定會(huì)議議程，并主持議事；如主席因特殊原因缺席，由主席指定副主席代為履行上述職責(zé)。全面預(yù)算管理辦公室 設(shè)主任一名，預(yù)算分析和預(yù)算統(tǒng)計(jì)兩個(gè)崗位；分為控股公司預(yù)算辦公室和下屬單位預(yù)算辦公室，下屬單位預(yù)算辦公室在控股公司預(yù)算 辦公室和本單位總經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，控股公司預(yù)算辦公室在 全面 預(yù)算管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 各單位預(yù)算辦公室應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)： （一） 負(fù)責(zé)根據(jù)控股公司下達(dá)的 預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假 設(shè)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制程序等 ，制定適合本單位的預(yù)算管理辦法，報(bào)本單位總經(jīng)理審批并送控股公司預(yù)算管理辦公室備案； （二） 將控股公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)在本單位各部門內(nèi)進(jìn)行分解、下達(dá)； （三） 組織本單位各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對(duì)本單位各部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制本單位的整體預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)本單位總經(jīng)理審批后上報(bào)全面預(yù) 算管理委員會(huì)審議； （四） 向本單位各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的 全面 預(yù)算方案， 監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋； （五） 負(fù)責(zé)本單位預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向各預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見； （六） 遇有特殊情況時(shí)，向控股公司預(yù)算辦公室或全面預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修正建議或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)； （七） 監(jiān)督 全面 預(yù)算執(zhí)行情