商業(yè)集團公司全面預(yù)算管理制度概述-展示頁
2025-04-21 06:00本頁面
【正文】 識產(chǎn)權(quán)的態(tài)度、壓力和趨勢都是不可忽視的重要因素； （九）營銷隊伍的素質(zhì)及穩(wěn)定性等； （十）其它影響因素。 銷售預(yù)算的編制。就本文依據(jù)的公司看，應(yīng)該采用滾動預(yù)算編制方法。因此編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行及其結(jié)果。 變更預(yù)算的程序１、各單位的負責(zé)人和財務(wù)人員按規(guī)定的格式向預(yù)算管理辦公室提出追加和追減預(yù)算的申請；２、預(yù)算管理辦公室對預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，或不予通過或返回重新修訂；３、經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核通過后要報預(yù)算理領(lǐng)導(dǎo)小組審查，并報預(yù)算管理委員會審議通過。 一般的預(yù)算管理程序 在科學(xué)、充分的預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，由預(yù)算管理委員會制定出明確、切實、可行的集團預(yù)算總體方針，具體包括經(jīng)營方針、總體目標(biāo)、細分目標(biāo)、有關(guān)政策、保證措施等，并下達到各預(yù)算單位； 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算管理辦公室，根據(jù)下達的預(yù)算指標(biāo)，組織各所屬預(yù)算單位編制各自的預(yù)算草案； 各分、子公司的預(yù)算草案編制完畢后，首先由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組進行審核、平衡、修訂、匯總，并報預(yù)算管理委員會進行審議。根據(jù)本文研究依據(jù)的公司管理需要，分別設(shè)置經(jīng)營費用、物流費用、管理費用和財務(wù)費用，集團在編制費用預(yù)算時要注意董事會費用和集團各部門、總會計師費用的編制（分、子公司不得設(shè)置其他費用）。費用預(yù)算應(yīng)分別按固定費用和變動費用編制。 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，是分、子公司各部門設(shè)立的預(yù)算管理機構(gòu)，組長由單位負責(zé)人兼任，具體負責(zé)本部門預(yù)算的編制、實施、控制、監(jiān)督、分析、總結(jié)、考核等。其職責(zé)如下： １、制定本公司預(yù)算管理的有關(guān)制度、規(guī)定和政策，并報經(jīng)預(yù)算管理委員會審批； ２、指導(dǎo)本公司各部門編制預(yù)算方案； ３、對本公司各部門編制的預(yù)算草案進行審查、評價、協(xié)調(diào)和平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見； ４、對經(jīng)批準(zhǔn)的本公司各部門的預(yù)算方案進行匯總，并編制本公司的總預(yù)算，上報預(yù)算管理委員會；５、監(jiān)督本公司預(yù)算的執(zhí)行。辦公室主任由各分、子公司總經(jīng)理兼任，副主任由財務(wù)部門負責(zé)人兼任，成員由各子公司、部門負責(zé)人組成。 預(yù)算管理委員會及預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)： 審議有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定和政策； 根據(jù)決策委員會下達的經(jīng)營戰(zhàn)略和規(guī)劃，預(yù)測、制定并審議通過集團及其所屬公司的預(yù)算控制目標(biāo)； 審議通過預(yù)算編制的方針、程序、方法； 匯總集團的整體預(yù)算方案、編制集團秘書處的預(yù)算審查所屬各公司的預(yù)算草案，并就必要的修正提出意見與建議； 在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對各單位發(fā)生的分歧、矛盾或問題進行協(xié)調(diào)、調(diào)解和仲裁； 將經(jīng)審議通過的預(yù)算呈董事長審批，董事長審批后下達執(zhí)行； 接受預(yù)算追加方案的審查和審批； 接受預(yù)算分析報告，并提出預(yù)算工作改進的意見與建議。在集團公司里，該委員會由董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)，主任由董事長兼任，副主任由有關(guān)董事、集團總裁、總會計師兼任，委員包括各所屬分、子公司的總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人。 全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。下面就全面預(yù)算管理的一些實務(wù)性問題進行探討，以求教于各位同仁。作為一個成長型的公司，應(yīng)該以銷售收入和利潤為導(dǎo)向編制預(yù)算，它對于圍繞市場、提高效益開展工作具有較大的促進作用。而不僅僅是一個部門特別是財務(wù)部門和財務(wù)人員的事情。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩部分。37 / 37商業(yè)集團公司全面預(yù)算管理方法一、導(dǎo)語 預(yù)算是主要用貨幣形式表示的用于控制組織未來經(jīng)濟活動的一種計劃，是公司經(jīng)營決策目標(biāo)的貨幣表現(xiàn)。也是一種機制，即內(nèi)部控制機制。全面預(yù)算是全員預(yù)算、全方位的預(yù)算，必須全員參加，要人人頭上有指標(biāo)，個個肩上有任務(wù)；要每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預(yù)算控制，必須橫向到邊，縱向到底。 企業(yè)處于不同的時期，其預(yù)算的導(dǎo)向也是不一
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