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公司全面預(yù)算管理制度-展示頁

2024-08-31 18:38本頁面
  

【正文】 管理中,公司總部和分公司除市場(chǎng)部外的各職能部門是成本費(fèi)用中心,編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是成本費(fèi)用,市場(chǎng)部既編制收入預(yù)算,又編制費(fèi)用預(yù)算。第二十四條 會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算分公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、提供分公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。第二十三條 分公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人,下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門。第二十二條 分公司預(yù)算工作小組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議,以協(xié)商的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾。第二十條 分公司預(yù)算工作小組是分公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu),歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第十八條 會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息,提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。第十六條 預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議,以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾;協(xié)商不成的,提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。第十四條 預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu),歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第十二條 預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開一次會(huì)議,根據(jù)公司董事會(huì)確定的公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本制度規(guī)定,確定下年度的預(yù)算政策;每年十二月初召開會(huì)議,審查和批準(zhǔn)本年度預(yù)算;當(dāng)出現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí),需召開會(huì)議,修改年度預(yù)算。第十一條 預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由委員會(huì)主任負(fù)責(zé)召集,并在會(huì)議召開前一日將本次會(huì)議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會(huì)人員。第九條 預(yù)算管理委員會(huì)由董事長擔(dān)任主任,總經(jīng)理擔(dān)任副主任,成員包括公司董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、2—3名執(zhí)行董事、2—3名非執(zhí)行董事,共七人或九人,董事成員的產(chǎn)生由董事長提名,董事會(huì)以簡單多數(shù)投票通過。第七條 全面預(yù)算由公司和分公司財(cái)務(wù)部牽頭、所有職能部門和業(yè)務(wù)部門參與編制,并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司的對(duì)外投資單位,不納入本制度的管理范圍,但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí),要考慮各對(duì)外投資給公司的利潤分配情況。第四條 公司實(shí)行年度預(yù)算制度,全面預(yù)算每年編制一次,預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度相同。三級(jí)主體是指工程處、分公司和公司三級(jí)預(yù)算主體分級(jí)編制,逐級(jí)匯總形成全面預(yù)算;兩級(jí)考核是指公司對(duì)分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核,分公司對(duì)工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核;一級(jí)管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。其主要任務(wù)是:(一)實(shí)現(xiàn)全員參與,協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng),使員工對(duì)公司的理念、價(jià)值觀、企業(yè)文化等有一致的認(rèn)同,充分調(diào)動(dòng)各部門、各級(jí)員工的積極性和主動(dòng)性;(二)實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理,將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行,使各級(jí)部門、各級(jí)員工真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合;(三)實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合,使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中;(四)實(shí)現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合,通過全面預(yù)算管理對(duì)公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行總體規(guī)劃、對(duì)管理過程進(jìn)行控制、對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。:;:;:XXXX有限公司全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平,促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開支,特制定公司全面預(yù)算管理制度。第二條 本制度是公司年度全部經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù),是公司經(jīng)營管理制度的核心,貫穿于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。第三條 公司采用“三級(jí)主體、兩級(jí)考核、一級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。工程項(xiàng)目小組編制和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算,工程處對(duì)工程項(xiàng)目小組實(shí)行項(xiàng)目考核。第五條 本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。第二章 組織機(jī)構(gòu)第六條 為了推行全面預(yù)算管理,在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組,在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組,分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組的指導(dǎo)下開展工作,上述委員會(huì)和工作組都是非常設(shè)機(jī)構(gòu),根據(jù)需要召開會(huì)議。第八條 預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。第十條 預(yù)算管理委員會(huì)履行以下職責(zé): (一)審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法,其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法;(二)批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案;(三)確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng),并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案;(四)批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格,仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾;(五)批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案;(六)本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等,由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。第十三條 預(yù)算委員會(huì)對(duì)全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制,具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會(huì)指定專人制定,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十五條 預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任主任,財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任,成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。第十七條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人,下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門,并在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái),以利于全面預(yù)算的編制、分析和考核等。第十九條 財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度,匯總會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料,進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,執(zhí)行預(yù)算分析職能,為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。第二十一條 預(yù)算工作小組由分公司經(jīng)理擔(dān)任主任,分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任,成員包括分公司各職能部門經(jīng)理和工程處經(jīng)理。協(xié)商不成的,提交總經(jīng)理仲裁。分公司在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái),以利于分公司全面預(yù)算的編制、分析和考核等。第二十五條 財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則,匯總和加工會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料,根據(jù)公司實(shí)際情況編制公司預(yù)算方案,報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報(bào)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,執(zhí)行預(yù)算分析職能,為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心,編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是可控利潤。第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)第二十八條 本公司全面預(yù)算以利潤為目標(biāo),按照先專項(xiàng)預(yù)算,后總預(yù)算的流程編制,不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。(一)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司
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