【正文】 和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)安排。（二）工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。（三）期間費(fèi)用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門(mén)的作用，所必須發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出安排。第三十條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。第三十一條 籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。第三十二條 總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。（二）預(yù)算利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。第三十三條 公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，要預(yù)計(jì)公司的對(duì)外投資單位本年度可能分配給公司的利潤(rùn)及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計(jì)入公司總利潤(rùn)和總現(xiàn)金流量。第三十五條 為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的方便，由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財(cái)務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)按類(lèi)別制定工程成本定額。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。第三十六條 公司承攬的項(xiàng)目，由公司財(cái)務(wù)管理處和公司工程管理部抽調(diào)專(zhuān)人，組成工程成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成本。上浮比例的具體數(shù)值在公司的預(yù)算工作組會(huì)議上，根據(jù)公司和分公司的具體情況，討論決定。第三十九條 分公司承攬的工程，由分公司財(cái)務(wù)管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專(zhuān)人，組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成本。上浮比例的具體數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會(huì)議上討論決定。（一）由工程處承攬的工程項(xiàng)目，分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠，上浮比例適當(dāng)提高，具體數(shù)值在分公司預(yù)算工作小組會(huì)議上討論決定。第四十二條 工程處在給項(xiàng)目小組下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，嚴(yán)格按照工程定額成本執(zhí)行，全額下達(dá)工程定額成本，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。第四十四條 由某一個(gè)工程處使用的設(shè)備，其折舊費(fèi)全部由該工程處負(fù)擔(dān)。（一）工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑置，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設(shè)備。第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法第四十五條 本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開(kāi)始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。（一）預(yù)算委員會(huì)在十月初召開(kāi)會(huì)議，根據(jù)董事會(huì)提出的下一年度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各分公司的實(shí)際情況，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。（三）本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則：1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；2．在綜合、平衡各部門(mén)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥；4．預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。（一）將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門(mén)和各分公司。2．將公司總部的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門(mén)；其余成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各分公司。（二）現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)分公司只下達(dá)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，并要求分公司上報(bào)預(yù)算時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。（四）公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時(shí)，暫不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購(gòu)，由分公司自主進(jìn)行，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購(gòu)，分公司必須報(bào)公司批準(zhǔn)。第四十八條 公司總部的辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場(chǎng)部等職能部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門(mén)實(shí)際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門(mén)的預(yù)算支出，提出對(duì)本部門(mén)預(yù)算的修改意見(jiàn)并報(bào)送財(cái)務(wù)管理處。（二）為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫(xiě)一套費(fèi)用開(kāi)支方案，提出費(fèi)用開(kāi)支的目的，以及需要開(kāi)支的數(shù)額；（三）對(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本效益分析”，將其所費(fèi)與所得進(jìn)行對(duì)比，用來(lái)對(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案進(jìn)行評(píng)價(jià)；（四）在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開(kāi)支的先后順序；（五）最后按照所確定的費(fèi)用開(kāi)支層次和順序，結(jié)合財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算。（一）分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)該從公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)出發(fā)，將預(yù)算任務(wù)進(jìn)行初步的分解并下達(dá)到各工程處和各職能部門(mén)，形成初步預(yù)算方案，下發(fā)各工程處和各職能部門(mén)征求意見(jiàn)。市場(chǎng)部收入是分公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各工程處時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分；工程處收入根據(jù)各工程處目前的市場(chǎng)狀況、技術(shù)力量、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。3．在劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，可以比照公司總部的做法，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無(wú)關(guān)的固定費(fèi)用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各職能部門(mén)和各工程處的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門(mén)和各工程處；一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用，采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各工程處。（二）分公司各工程處和各職能部門(mén)在接到財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的初步預(yù)算方案后，根據(jù)本單位情況進(jìn)行討論，并提出修改意見(jiàn)。2．市場(chǎng)部要在詳細(xì)調(diào)查各通信運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展?fàn)顩r、計(jì)劃建設(shè)規(guī)模、本公司的市場(chǎng)占有率、工程質(zhì)量和價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)力水平、其它通信建設(shè)企業(yè)動(dòng)態(tài)、價(jià)格趨勢(shì)等因素的基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)本部門(mén)在預(yù)算年度所能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及價(jià)格水平，以確定在向工程處下劃后，市場(chǎng)部可以形成的收入。3．各職能部門(mén)，包括市場(chǎng)部，比照公司總部職能部門(mén)的方法，對(duì)本部門(mén)的預(yù)算進(jìn)行研究，并提出修改意見(jiàn)。（四）分公司財(cái)務(wù)管理處編制完預(yù)算草案，匯總部門(mén)分歧之后，由分公司總經(jīng)理召集分公司預(yù)算工作小組會(huì)議，討論分公司在預(yù)算編制中的分歧和矛盾。2．分公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開(kāi)支權(quán)歸分公司總經(jīng)理。（一）財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門(mén)的收入和成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)總預(yù)算